卫生院决算管理制度

PAGE卫生院决算管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生院决算管理工作，确保决算信息的真实、准确、完整，加强卫生院财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于卫生院及其所属各部门的决算管理工作。（三）基本原则1.合法性原则决算编制和管理应严格遵守国家法律法规和财务制度的规定，确保决算工作合法合规。2.真实性原则决算数据应真实反映卫生院财务收支状况和业务活动成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则决算编制应准确计算各项收支数据，保证数据的精确性，避免出现计算错误和数据偏差。4.完整性原则决算应涵盖卫生院所有财务收支活动，包括预算内、外资金，确保决算信息的全面性。5.及时性原则应按照规定的时间节点及时完成决算编制、审核和报送工作，不得拖延。二、决算管理职责分工（一）财务部门职责1.负责组织和指导卫生院决算工作日常开展，制定决算工作流程和相关制度。2.收集、整理、审核各类财务收支数据，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.按照决算编制要求，编制卫生院年度决算报表，进行决算分析，并撰写决算报告。4.配合上级主管部门和财政部门对决算工作的检查、审计等工作，提供相关资料和解释说明。（二）各业务部门职责1.负责本部门业务活动相关财务收支数据的统计、核对和报送工作，确保数据准确无误。2.协助财务部门做好决算编制工作，提供与本部门业务相关的财务信息和资料。3.对本部门决算数据的真实性和合理性负责，配合财务部门进行决算审核和调整。（三）卫生院领导职责1.负责审核卫生院决算报表和决算报告，对决算工作的整体质量和结果负责。2.根据决算分析结果，对卫生院财务状况和业务活动进行决策指导，提出改进措施和发展建议。三、决算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、财务制度以及卫生行业财务会计制度。2.卫生院年度预算执行情况，包括预算内、外资金的收支情况。3.会计凭证、账簿、报表等财务资料。（二）编制内容1.收入决算财政补助收入：包括基本支出补助、项目支出补助等明细情况。医疗收入：按门诊收入、住院收入等分类，再细分挂号收入、检查收入、治疗收入、药品收入等具体项目。上级补助收入：明确上级部门给予的各类补助金额及用途。其他收入：如利息收入、捐赠收入等。2.支出决算医疗支出：涵盖人员经费（工资、奖金、福利等）、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金等。财政项目补助支出：按具体项目分别列示支出金额及执行情况。科教项目支出：用于科研、教学等方面的支出明细。管理费用：包括行政管理部门和后勤部门的各项费用。其他支出：不属于上述分类的其他支出。3.收支结余决算计算各项收入与支出相抵后的结余情况，分析结余形成的原因及合理性。4.资产负债决算资产：包括流动资产（货币资金、应收款项、存货等）、固定资产、无形资产等的期末余额及增减变动情况。负债：包括流动负债（应付款项、预收医疗款等）、长期负债的期末余额及变动情况。5.基本数字决算反映卫生院人员编制、床位数量、业务工作量等基本情况。（三）编制流程1.准备阶段财务部门在决算编制前，组织各业务部门进行财务数据核对和清理，确保各项收支数据准确、完整。收集、整理相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、预算执行情况分析报告等。2.数据录入与计算财务人员按照决算报表格式，将各项收支数据录入决算软件或电子表格。依据财务制度和相关规定，对录入的数据进行计算和汇总，生成初步的决算报表。3.审核与调整财务部门对初步决算报表进行内部审核，检查数据的准确性、逻辑性和完整性。与各业务部门沟通核对，对存在疑问的数据进行核实和调整，确保决算数据真实反映实际情况。对重大收支项目和异常数据进行重点审核，分析原因并提出处理意见。4.编制决算报告根据审核后的决算报表，撰写决算报告，内容包括决算编制基本情况、收入支出情况分析、资产负债情况分析、存在问题及改进措施等。在决算报告中应运用数据图表等形式直观展示卫生院财务状况和业务成果，增强报告的可读性和实用性。5.审批与上报决算报告编制完成后，提交卫生院领导审批。经领导审批通过后，按照规定的时间和要求上报上级主管部门和财政部门。四、决算审核（一）内部审核1.财务部门审核人员对决算报表进行初审，重点审核数据的准确性、完整性和合规性。检查各项收支数据是否与会计凭证、账簿一致，计算是否正确。核对决算报表之间的勾稽关系是否平衡，报表项目是否填列齐全。审查决算数据是否符合财务制度和相关规定，有无违规列支或隐瞒收入等情况。2.组织相关业务部门对涉及本部门的决算数据进行交叉审核，确保数据的真实性和合理性。业务部门审核人员根据本部门业务实际情况，对相关收支数据进行核实，提出审核意见。例如，医疗部门审核医疗收入和支出数据，后勤部门审核物资采购和费用支出数据等。3.财务负责人对初审后的决算报表进行全面审核，综合考虑卫生院整体财务状况和业务活动情况，对决算数据的准确性和可靠性负责。审核决算报告内容是否完整、分析是否深入、建议是否合理可行。对决算中发现的重大问题或异常情况进行深入调查和分析，提出处理建议。（二）外部审核1.接受上级主管部门对卫生院决算的审核，积极配合提供相关资料和解释说明。按照上级主管部门要求，及时报送决算报表和相关资料，确保资料齐全、格式规范。对上级主管部门提出的审核意见进行认真研究和整改，按时反馈整改结果。2.财政部门对卫生院决算进行审核时，严格遵守财政部门的审核要求和程序。如实反映卫生院财务收支情况，不得隐瞒或虚报重要信息。对于财政部门提出的关于预算执行、资金使用效益等方面的问题，积极采取措施加以改进，并在今后的工作中加强管理。五、决算分析与评价（一）决算分析1.收入分析分析各项收入的构成及变动情况，如财政补助收入、医疗收入等占总收入的比例变化，找出收入增长或下降的原因。对比不同年度、不同科室的收入情况，评估各科室业务发展水平和创收能力。2.支出分析对各项支出进行结构分析，了解人员经费、卫生材料费、药品费等在总支出中的占比及变化趋势。分析重点项目支出的执行情况，评估项目资金使用效益，是否达到预期目标。对比不同年度的支出水平，分析支出增长或控制的合理性，查找成本控制的关键点。3.收支结余分析分析收支结余的形成原因，判断结余的可持续性。通过结余率等指标，与同行业或本地区其他卫生院进行比较，评估卫生院的盈利能力和财务状况。4.资产负债分析分析资产的构成和变动情况，如固定资产的增减、流动资产的周转情况等，评估资产的质量和运营效率。分析负债的规模和结构，判断卫生院的偿债能力，防范财务风险。5.基本数字分析结合人员编制、床位数量、业务工作量等基本数字，分析其与财务收支的关系，评估资源配置的合理性。根据业务工作量的变化，分析收入、支出的相应变动是否合理，是否存在资源闲置或利用不足的情况。（二）决算评价1.建立决算评价指标体系设定收入增长率、支出控制率、结余率、资产负债率、资金使用效益率等评价指标。明确各项指标的合理范围或目标值，作为评价卫生院决算情况的依据。2.评价方法采用比较分析法，将卫生院决算数据与预算目标、同行业平均水平、历史数据等进行对比，找出差异并分析原因。运用比率分析法，计算各项评价指标，评估卫生院财务状况和经营成果的优劣。结合定性分析，对决算中发现的问题、改进措施的有效性等进行综合评价。3.评价结果应用根据决算评价结果，总结卫生院财务管理工作的经验教训，针对存在的问题提出改进措施和建议。将决算评价结果作为卫生院绩效考核、预算编制、资源配置等工作的重要参考依据，促进卫生院财务管理水平的不断提高。六、决算资料管理（一）资料收集与整理1.在决算编制过程中，及时收集、整理各类与决算相关的资料，包括会计凭证、账簿、报表、预算文件、合同协议、统计报表等。2.对收集到的资料进行分类整理，建立清晰的档案目录，便于查找和使用。3.确保资料的完整性和真实性，对缺失或不准确的资料及时进行补充和更正。（二）资料归档1.将整理好的决算资料按照年度、类别等进行归档，建立专门的决算档案库。2.采用纸质档案与电子档案相结合的方式进行保存，电子档案应进行备份，并确保数据的安全性和可查阅性。3.对重要的决算资料应进行加密存储，防止信息泄露。（三）资料查阅与使用1.建立严格的资料查阅制度，明确查阅权限和审批流程。2.内部人员因工作需要查阅决算资料时，应填写查阅申请表，经相关负责人批准后，在指定地点查阅，并做好查阅记录。3.外部单位或人员查阅决算资料时，需持有正式的查阅函，经卫生院领导批准后，由财务部门安排专人陪同查阅，查阅过程中不得擅自复制、传播资料内容。（四）资料保管期限按照国家档案管理规定，保存决算资料的保管期限，一般财务收支决算资料保管期限为[X]年，重要的财务资料应长期保存。七、监督与检查（一）内部监督1.卫生院内部审计部门定期对决算管理工作进行审计监督，检查决算编制、审核、分析等环节是否符合规定程序和要求。2.审计部门重点审查决算数据的真实性、准确性和完整性，有无违规操作和财务风险隐患。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，督促相关