卫生院财务预算管理制度

PAGE卫生院财务预算管理制度一、总则（一）制度目的为加强卫生院财务管理，规范财务预算行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各科室及全体员工在财务预算编制、执行、调整、监督等过程中的相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务预算活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目，实现全方位、全过程的预算管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，保证预算数据真实、准确、可靠。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高资金使用效率。二、财务预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成人员：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、相关职能科室负责人等组成。2.主要职责：审议通过财务预算管理制度、办法和流程。确定卫生院预算管理的总体目标和政策。审查年度财务预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核，提出奖惩意见。（二）财务部门1.主要职责：负责组织财务预算的编制、汇总、审核和上报工作。监督预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中的问题。按照规定进行预算调整，办理预算变更审批手续。配合相关部门开展预算绩效考核工作，提供预算执行数据和分析报告。（三）各职能科室1.主要职责：负责本科室预算的编制工作，提供相关基础数据和资料。严格执行经批准的预算，对本科室预算执行情况负责。及时反馈本科室预算执行中的问题，提出改进措施和建议。三、财务预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、医疗卫生行业政策和财务制度。2.卫生院发展战略规划和年度工作计划。3.上年度财务预算执行情况和本年度财务收支预测。4.物价变动、市场行情等因素。（二）编制内容1.收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入根据不同收费项目和预计工作量进行测算；财政补助收入按照财政部门核定的预算数确定；上级补助收入根据上级主管部门的相关政策和预计补助金额编制；其他收入根据实际情况合理预计。2.支出预算：人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，根据人员编制和工资政策进行计算。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。公用经费按照定额标准和实际业务需求进行编制。业务经费：根据不同业务科室的工作任务和发展规划，合理安排业务开展所需的经费，如药品采购费、医疗设备购置及更新费、科研教学费、公共卫生服务费等。其他支出：包括对外捐赠、赞助、偿债支出等，根据实际情况如实编制。（三）编制方法1.零基预算法：对各项预算支出均以零为起点，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。2.滚动预算法：按照“近细远粗”的原则，逐年滚动编制预算，使预算更加符合实际情况，增强预算的指导性和可操作性。3.项目预算法：对于重大项目和专项业务，采用项目预算法进行编制，明确项目目标、任务、预算金额和实施进度等。（四）编制流程1.准备阶段：财务部门收集、整理编制预算所需的基础资料，包括历史数据、业务计划、政策文件等，并向各职能科室下达预算编制通知，明确编制要求和时间安排。2.编制阶段：各职能科室按照预算编制依据和方法，结合本科室实际情况，编制本科室预算草案，并报送财务部门。财务部门对各科室预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，反馈给各科室进行修改。3.审核与上报阶段：预算管理委员会对汇总后的财务预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报卫生院领导班子审批。经领导班子审批通过后的预算草案，按照规定程序上报上级主管部门和财政部门。四、财务预算执行（一）明确执行责任1.卫生院院长对财务预算执行工作负总责，各分管领导对分管科室的预算执行情况负责。2.各职能科室负责人是本科室预算执行的直接责任人，负责组织本科室人员严格按照预算执行。（二）建立执行监控机制1.财务部门建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，定期（每月或每季度）编制预算执行情况报表，向预算管理委员会和各职能科室通报预算执行进度。2.各职能科室定期对本科室预算执行情况进行自查，分析预算执行差异原因，提出改进措施，并及时向财务部门反馈。（三）严格支出审批程序1.各项支出必须严格按照预算安排执行，严禁无预算支出或超预算支出。2.支出审批按照卫生院财务审批制度执行，经办人员填写支出报销单，注明支出事项、金额、用途等，经科室负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、院长批准后，方可报销。（四）强化预算执行考核1.建立预算执行绩效考核制度，将预算执行情况纳入科室和员工绩效考核体系，与绩效工资分配、评先评优等挂钩。2.财务部门定期对各科室预算执行情况进行考核评价，对预算执行较好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的科室和个人进行通报批评，并责令限期整改。五、财务预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，影响卫生院预算执行。2.卫生院发展战略规划进行重大调整，导致预算编制基础发生改变。3.不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，对预算执行造成重大影响。4.其他特殊情况，经预算管理委员会审议通过，确需调整预算的。（二）调整程序1.由提出调整预算的科室或部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整金额，并附相关证明材料。2.财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整事项进行审议，根据实际情况做出是否调整预算的决定。经审议通过的预算调整方案，由财务部门负责调整预算，并按照规定程序上报上级主管部门和财政部门备案。六、财务预算分析与评价（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比预算指标与实际执行数据，分析差异原因，包括收入完成情况、支出控制情况、预算执行进度等。2.财务状况分析：分析卫生院资产负债、资金流动、成本效益等财务状况，评估财务风险。3.预算执行效果分析：评价预算执行对卫生院业务发展、社会效益和经济效益的影响，总结经验教训。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标进行对比，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项财务指标和预算执行比率，如收入增长率、支出增长率、资产负债率、成本收益率等，分析财务状况和预算执行效果。3.因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素，确定各因素对预算执行差异的影响程度。（三）评价指标1.预算执行率：实际执行金额与预算金额的比率，反映预算执行的总体情况。2.收入预算完成率：实际收入与收入预算的比率，衡量收入目标的完成程度。3.支出预算控制率：（实际支出金额÷预算支出金额）×100%，反映支出预算的控制效果。4.资产负债率：负债总额÷资产总额×100%，评估卫生院的财务风险水平。5.成本收益率：业务收支结余÷业务成本×100%，衡量卫生院的成本效益情况。（四）评价周期1.月度分析：财务部门每月对预算执行情况进行简要分析，向预算管理委员会和各职能科室通报。2.季度评价：每季度末对预算执行情况进行全面评价，形成季度预算执行分析报告，报预算管理委员会审议。3.年度总结：年度终了，对全年预算执行情况进行总结评价，撰写年度财务预算执行情况报告，作为下一年度预算编制的参考依据。七、财务预算监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对预算执行情况进行内部审计，检查预算执行的合规性、真实性和准确性。2.卫生院内部审计部门对财务预算管理情况进行专项审计监督，重点审查预算编制、执行、调整等环节的内部控制制度执