卫生所财务人员制度

PAGE卫生所财务人员制度一、总则（一）目的为加强卫生所财务管理，规范财务人员行为，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，提高资金使用效益，保障卫生所各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生所全体财务人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，如实反映卫生所财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：财务人员应严格保守卫生所财务秘密，不得泄露财务信息。二、财务人员岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.全面负责卫生所财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。3.组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。5.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。6.参与卫生所重大经济决策，对经济活动进行财务审核和风险评估。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。5.协助财务负责人编制财务预算、决算，进行财务分析。6.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全准确。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。5.协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。6.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.每年末，财务负责人组织各部门编制下一年度财务预算草案，明确预算项目、金额和执行时间。2.各部门将预算草案报财务部门审核，财务部门根据卫生所发展战略和实际情况进行汇总、分析和调整。3.财务负责人将审核后的预算草案提交卫生所领导班子审议，经批准后下达各部门执行。4.预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制支出，不得随意调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。5.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理流程1.卫生所各项收入应按照国家规定的收费标准和收费范围收取，开具合法有效的票据。2.收费人员应及时将收取的款项缴存银行，不得坐支现金。3.财务部门定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。4.对于医保报销、财政补助等收入，应按照相关规定及时办理结算手续，确保资金及时到账。（三）支出管理流程1.支出应严格按照预算执行，遵循审批制度。所有支出必须有合法有效的原始凭证，经部门负责人、财务负责人和卫生所领导审批后，方可报销。2.报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并签字确认。3.财务人员对报销凭证进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，对不符合规定的凭证予以退回。4.审核无误的报销凭证，经财务负责人签字后，交出纳办理付款手续。5.出纳付款后，在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记日记账。6.对于大额支出或特殊支出，应实行集体决策和审批制度。（四）资产管理流程1.固定资产管理：财务部门会同资产管理部门对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务。2.库存物资管理：库存物资应建立明细账，定期进行盘点，确保账实相符。库存物资采购应按照规定程序进行审批，采购后及时办理入库手续。库存物资发出应按照先进先出、加权平均等方法计价，确保成本核算准确。库存物资盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（五）财务报表编制与报送流程1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保数据准确无误。3.财务负责人对审核后的财务报表进行签字确认，并加盖卫生所公章。4.按照规定的时间和要求，将财务报表报送上级主管部门、财政部门等相关部门。四、财务内部控制制度（一）岗位分工与授权批准1.建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务人员的工作岗位应定期进行轮换，以防范风险。3.各项财务业务的办理应经过授权批准，明确授权批准方式、权限、程序、责任等内容。（二）会计系统控制1.按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，确保其安全完整。3.定期对会计数据进行备份，防止数据丢失。（三）财产保护控制1.建立健全资产管理制度，加强对固定资产、库存物资等资产的管理和保护。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。3.采取必要的安全防范措施，防止资产被盗、毁损等情况的发生。（四）预算控制1.加强预算管理，建立健全预算编制、审批、执行、分析、考核等管理制度。2.严格按照预算控制支出，确保预算目标的实现。3.定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）财务风险控制1.识别、评估和应对财务风险，制定相应的风险控制措施。2.加强对资金流动、债务规模等方面的监控，防范财务风险。3.定期进行财务风险分析和预警，及时发现潜在风险并采取措施加以化解。五、财务监督与检查（一）内部监督1.卫生所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对卫生所财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，发现违规行为及时纠正。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务工作。六、财务人员培训与考核制度（一）培训制度1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员业务素质和专业技能。2.培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、财务软件应用等。3.鼓励财务人员参加学历教育、职业资格考试等，提升自身综合素质。（二）考核制度1.建立财务人员考核制度，