卫生院费用管理制度

PAGE卫生院费用管理制度一、总则1.目的本费用管理制度旨在规范卫生院各项费用的管理，确保费用支出合理、合规、透明，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及全体员工在开展医疗服务、行政管理、后勤保障等活动中发生的所有费用支出。3.基本原则合法性原则：费用支出必须符合国家法律法规、医疗卫生行业相关标准及政策要求。合理性原则：各项费用的支出应与卫生院的业务活动、发展需求相适应，遵循成本效益原则，杜绝浪费和不合理开支。真实性原则：费用报销凭证必须真实、有效，如实反映经济业务的实际发生情况。审批制度原则：严格执行费用审批流程，明确各级审批权限，确保费用支出经过必要的审核和批准。二、费用分类及管理规定（一）人员费用1.工资福利定义：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金、社会保险、住房公积金等。管理规定：工资核算应严格按照国家有关工资政策和卫生院制定的薪酬制度执行，确保工资计算准确无误。绩效工资分配应与员工的工作业绩、服务质量、劳动强度等挂钩，体现多劳多得、优绩优酬的原则。社会保险和住房公积金的缴纳应按照国家规定的基数和比例及时足额缴纳，保障员工权益。2.职工福利定义：如节日福利、生日福利、体检、工会活动经费等。管理规定：职工福利费用应按照国家相关规定和卫生院的实际情况合理安排，不得超标准发放。节日福利、生日福利等实物发放应建立相应的领取登记制度，确保福利发放到员工手中。工会活动经费应专款专用，用于组织员工开展有益的文体活动等，活动方案需提前报经批准，并做好活动记录和经费核算。（二）药品及卫生材料费用1.药品采购定义：指卫生院为满足患者治疗需求而采购的各类中西药品。管理规定：药品采购应遵循“质量第一、按需采购、合理储备”的原则，严格按照药品集中采购相关规定执行。建立药品供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行综合评估，选择优质供应商。药品采购合同应明确药品名称、规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。加强药品验收管理，严格按照药品验收标准对采购的药品进行逐批验收，确保药品质量符合要求。验收合格的药品应及时入库，并做好入库记录。2.卫生材料采购定义：包括医用耗材、一次性医疗用品、试剂等。管理规定：卫生材料采购应根据临床需求合理计划，避免积压和浪费。参照药品采购管理规定，建立卫生材料供应商评估和选择机制，确保采购质量。卫生材料采购合同应明确产品规格型号、数量、价格、质量标准、交货期及售后服务等内容。加强卫生材料验收管理，严格按照验收标准进行验收，验收合格后方可入库，并做好入库登记。对于高值耗材，应建立专门的使用登记和追溯制度。（三）设备购置费用1.定义：用于购置医疗设备、办公设备、后勤保障设备等的费用。2.管理规定：设备购置应根据卫生院的发展规划、业务需求和实际情况进行科学论证，编制设备购置计划。设备购置计划应报经卫生院领导班子审批后实施，重大设备购置项目需经过可行性研究和专家论证。设备采购应严格按照政府采购相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商，确保采购过程公开、公平、公正。设备到货后，应及时组织验收，验收内容包括设备的数量、规格、型号、性能、质量等，验收合格后方可办理入库手续，并做好资产登记。建立设备档案管理制度，对设备的购置、验收、安装、调试、使用、维护、维修、报废等全过程进行记录和管理。（四）办公费用1.定义：包括办公用品、办公设备耗材、水电费、通讯费、邮电费、物业管理费等。2.管理规定：办公用品应实行定额管理，根据各科室实际需求合理配置，建立办公用品领用登记制度，严格控制办公用品的浪费。办公设备耗材的采购和使用应建立相应的管理制度，明确采购流程和使用标准，降低耗材成本。对于价格较高的耗材，应进行集中采购和统一管理。水电费、通讯费、邮电费等应按照实际发生额进行核算，严格控制费用支出。加强对水电设施的日常维护和管理，节约水电资源。物业管理费应按照与物业公司签订的合同执行，定期对物业服务质量进行评估，确保物业服务符合要求。（五）差旅费1.定义：员工因公务出差发生的交通、住宿、伙食补助等费用。2.管理规定：员工出差应严格履行审批手续，填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间、人数等信息，经批准后方可出差。差旅费标准应按照国家和地方相关规定执行，结合卫生院实际情况制定具体的差旅费报销标准。出差人员应选择经济、便捷的交通方式，住宿应选择符合标准的酒店或住宿场所。交通、住宿费用应提供真实有效的发票，按照报销标准进行报销。伙食补助应按照规定的标准和天数计算，在出差结束后及时报销。（六）会议费1.定义：卫生院组织召开各类会议所发生的场地租赁、资料印刷、餐饮、住宿等费用。2.管理规定：会议召开应提前制定会议计划，明确会议主题、时间、地点、参会人员、会议议程等内容，并报经批准。严格控制会议规模和会期，尽量减少不必要的会议开支。会议场地租赁应选择性价比高的场所，资料印刷应合理控制数量和成本。会议餐饮和住宿应严格按照标准执行，不得超标准安排。会议结束后，应及时办理费用报销手续，提供相关发票和费用明细清单。（七）培训费1.定义：用于员工参加各类培训所发生的培训费用，包括培训师资费、教材费、场地费、差旅费等。2.管理规定：培训应根据卫生院的人才培养计划和员工业务需求有针对性地组织，确保培训效果。培训计划应报经批准后实施。培训费用应严格按照预算执行，控制培训成本。对于外部培训机构的选择，应进行综合评估，签订培训合同，明确培训内容、费用标准、培训效果评估等条款。员工参加培训后，应及时办理费用报销手续，提供培训通知、培训发票、培训记录等相关证明材料。（八）业务招待费1.定义：卫生院因业务往来、对外交流等发生的招待费用。2.管理规定：业务招待应严格控制，遵循必要性、适度性原则，不得铺张浪费。业务招待费应实行预算管理，明确年度业务招待费预算额度，并报经批准。业务招待活动应填写业务招待审批单，注明招待事由、招待对象、人数、时间、地点等信息，经批准后方可进行。业务招待费用报销时，应提供真实有效的发票、菜单、消费清单等凭证，报销金额不得超过审批标准。三、费用审批流程1.费用报销申请员工发生费用支出后应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、报销类型等信息，并附上相关发票、收据、清单等原始凭证。2.部门负责人审核部门负责人对本部门员工的费用报销申请进行初审，核实费用支出的真实性和合理性，是否与本部门业务相关，签字确认后报财务部门。3.财务部门审核财务部门对费用报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，检查发票是否真实有效、报销金额是否符合标准、审批手续是否齐全等。对于不符合规定的报销申请，财务部门有权拒绝报销，并说明理由。4.分管领导审批经财务部门审核通过的费用报销申请，报分管领导审批。分管领导根据费用性质和金额大小进行审批，对于重大费用支出，需报院长审批。5.院长审批院长对涉及金额较大或重要的费用报销申请进行最终审批。院长应综合考虑卫生院的财务状况、业务需求等因素，做出审批决定。6.报销支付经各级审批通过的费用报销申请，由财务部门按照规定的支付方式进行支付。对于现金支付的费用，应严格按照现金管理规定执行；对于转账支付的费用，应确保支付信息准确无误。四、费用核算与分析1.费用核算财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对卫生院的各项费用进行准确核算，设置明细科目，确保费用数据的清晰、准确。每月末应编制费用报表，反映各项费用的发生情况和累计金额。2.费用分析定期对卫生院的费用支出进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出费用变动的原因和存在的问题。分析内容包括费用结构合理性、费用增长趋势、与同行业费用水平比较等。根据费用分析结果提出改进措施和建议，为卫生院的成本控制和管理决策提供依据。五、费用监督与检查1.内部审计监督卫生院内部审计部门应定期对费用管理制度执行情况进行审计监督，检查费用支出的合规性、合理性、真实性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务检查财务部门应加强日常财务检查，对费用报销凭证、账目记录等进行定期或不定期检查，确保费用管理规范。对于发现的违规行为，应及时纠正，并按照相关规定进行处理。3.群众监督鼓励全体员工对