卫生院往来款项管理制度

PAGE卫生院往来款项管理制度一、总则1.目的为加强卫生院往来款项的管理，规范财务收支行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院与内部各科室、职工以及外部单位和个人之间发生的各种往来款项的管理。3.基本原则严格执行国家法律法规和财务制度，确保往来款项的合法性、合规性。明确责任，规范操作流程，加强内部控制，防范财务风险。及时清理结算，提高资金使用效率，避免长期挂账。二、往来款项的分类及核算1.应收账款定义：卫生院因提供医疗服务、销售药品等应向接受服务或购买药品的单位或个人收取的款项。核算：按照权责发生制原则，在确认收入时同时确认应收账款。设置“应收账款”科目进行明细核算，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位或个人等信息。2.应付账款定义：卫生院因购买物资、接受劳务等应支付给供应单位或个人的款项。核算：在收到物资或接受劳务并取得相关发票时确认应付账款。设置“应付账款”科目进行明细核算，记录应付账款的发生时间、金额、供应单位或个人等信息。3.预收账款定义：卫生院按照合同规定向接受服务或购买药品的单位或个人预收的款项。核算：收到预收款项时确认预收账款。设置“预收账款”科目进行明细核算，记录预收账款的收取时间、金额、预收对象等信息。4.预付账款定义：卫生院按照合同规定预先支付给供应单位或个人的款项。核算：支付预付款项时确认预付账款。设置“预付账款”科目进行明细核算，记录预付账款的支付时间、金额、供应单位或个人等信息。5.其他应收款定义：除应收账款、预付账款以外的其他各种应收及暂付款项，如职工借款、押金、备用金等。核算：发生其他应收款时确认并设置“其他应收款”科目进行明细核算，详细记录其他应收款的发生原因、金额、责任人等信息。6.其他应付款定义：除应付账款、预收账款以外的其他各种应付及暂收款项，如应付职工薪酬、应付水电费等。核算：发生其他应付款时确认并设置“其他应付款”科目进行明细核算，记录其他应付款的发生时间、金额、应付对象等信息。三、往来款项的管理职责1.财务部门职责负责往来款项的核算和账务处理，确保账目清晰、准确。定期对往来款项进行清理和分析，及时向领导汇报往来款项的情况。制定往来款项的管理制度和操作流程，并监督执行。配合相关部门做好往来款项的催收和支付工作。2.业务部门职责负责与往来单位或个人签订经济合同或协议，明确双方的权利和义务。按照合同或协议规定及时办理业务，确保往来款项的及时结算。协助财务部门做好往来款项的催收和支付工作，对本部门发生的往来款项负责清理。3.审计部门职责定期对往来款项进行审计监督，检查往来款项的管理是否符合规定。对往来款项中发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。四、往来款项的审批流程1.应收账款审批流程业务部门在提供医疗服务或销售药品后，应及时开具发票或收费凭证，并将相关信息传递给财务部门。财务部门根据业务部门提供的信息确认应收账款，并进行账务处理。对于金额较大或账龄较长的应收账款，财务部门应及时向业务部门反馈，由业务部门负责催收。催收过程中需要采取法律措施的，应报经卫生院领导批准。2.应付账款审批流程业务部门采购物资或接受劳务后，应及时取得发票等相关凭证，并填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、收款单位等信息。付款申请单经业务部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门对付款申请单进行审核，核对发票等凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后报经卫生院领导审批。经领导审批同意后，财务部门按照规定的付款方式进行支付。3.预收账款审批流程业务部门收到预收款项时，应开具收款收据，并将收款信息传递给财务部门。财务部门根据业务部门提供的信息确认预收账款，并进行账务处理。预收账款的使用应按照合同或协议规定执行，使用前需经业务部门负责人审核签字，报经卫生院领导审批。4.预付账款审批流程业务部门因采购物资或接受劳务需要支付预付款项时，应填写预付款申请单，注明付款金额、付款方式、收款单位等信息。预付款申请单经业务部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门对预付款申请单进行审核，审核无误后报经卫生院领导审批。经领导审批同意后，财务部门按照规定的付款方式进行支付。5.其他应收款审批流程职工因工作需要借款时，应填写借款申请单，注明借款金额、借款用途、还款期限等信息。借款申请单经所在部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门对借款申请单进行审核，审核无误后报经卫生院领导审批。经领导审批同意后，财务部门办理借款手续。职工借款应按照借款申请单上注明的还款期限及时归还，如需延期还款，应重新办理审批手续。6.其他应付款审批流程发生其他应付款项时，业务部门应及时填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、收款单位等信息。付款申请单经业务部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门对付款申请单进行审核，审核无误后报经卫生院领导审批。经领导审批同意后，财务部门按照规定的付款方式进行支付。五、往来款项的清理与结算1.定期清理：财务部门每月末对往来款项进行清理，编制往来款项明细表，详细列出各项往来款项的余额、账龄、欠款单位或个人等信息。2.账龄分析：对往来款项进行账龄分析，重点关注账龄较长的款项，分析原因，采取措施进行催收或清理。3.催收与支付对于应收账款，业务部门应按照合同或协议规定及时催收，财务部门协助提供相关数据和信息。对于逾期未收回的款项，应加大催收力度，必要时采取法律手段。对于应付账款，财务部门应按照审批流程及时支付，确保结算及时、准确。对于因特殊原因无法按时支付的款项，应与供应商协商解决，并做好记录。4.结算方式：往来款项的结算方式应根据实际情况选择合适的方式，如现金、支票、银行转账、电子支付等。结算过程中应严格遵守相关法律法规和财务制度，确保资金安全。六、往来款项的监督与检查1.内部监督财务部门应定期对往来款项的管理情况进行自查，检查往来款项的核算是否准确、审批流程是否合规、清理结算是否及时等。审计部门应定期对往来款项进行审计监督，检查往来款项的管理是否符合规定，发现问题及时提出整改意见。