卫生院流动资产管理制度

PAGE卫生院流动资产管理制度一、总则1.目的为加强卫生院流动资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、库存物资、在加工材料等。3.管理原则流动资产的管理应遵循合法性、安全性、效益性、全面性原则。严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资产安全可靠；合理配置资源，提高资产使用效益；对流动资产进行全过程管理，做到账实相符、账账相符。二、货币资金管理1.现金管理卫生院应严格遵守现金使用范围，超过限额的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门负责人、审计人员等共同参与，盘点结果应记录在案。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应处理。2.银行存款管理卫生院应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格控制银行账户的开设和使用，不得出租、出借银行账户。三、应收款项管理1.应收账款管理卫生院应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。根据应收账款的账龄和风险程度，采取不同的催收措施。对逾期账款，应及时发出催款通知，必要时可通过法律途径解决。建立应收账款坏账准备制度，按照国家规定的比例计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序核销，并报上级主管部门备案。2.其他应收款管理卫生院应加强对其他应收款的管理，严格控制其他应收款的发生。对其他应收款应进行明细核算，定期清理核对，及时收回款项。对因工作失误或故意造成其他应收款损失的责任人，应追究其相应责任。四、库存物资管理1.物资采购管理卫生院应根据实际工作需要，制定库存物资采购计划。采购计划应经相关部门审核批准后实施。物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。建立物资采购合同管理制度，明确合同双方的权利和义务。采购合同应报财务部门备案。加强对物资采购过程的监督，确保采购物资的质量和价格合理。2.物资验收入库管理物资到货后，采购部门应及时通知仓库管理人员进行验收。仓库管理人员应按照采购合同和相关标准，对物资的数量、质量、规格等进行验收。验收合格的物资应及时办理入库手续，填写入库单。对验收不合格的物资，应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。3.物资保管管理仓库应设置专门的物资保管区域，按照物资的类别、性质、用途等进行分类存放。建立物资保管台账，详细记录物资的出入库情况。加强对仓库的安全管理，配备必要的消防、防盗等设施，确保物资安全。定期对物资进行盘点，做到账实相符。盘点结果应记录在案，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应处理。4.物资领发管理各科室领用物资时，应填写领料单，经科室负责人签字后，到仓库领取。仓库管理人员应按照领料单的内容，及时发放物资，并在领料单上签字确认。加强对物资领发的管理，严格控制物资的领用数量，避免浪费。5.物资报废管理对已损坏、过期、变质等无法使用的物资，应及时进行报废处理。物资报废应填写报废申请表，经相关部门审核批准后实施。报废物资应进行集中处理，严禁随意丢弃。报废物资处理收入应及时入账。五、在加工材料管理1.在加工材料的核算卫生院应设置在加工材料明细账，对在加工材料的收发存情况进行明细核算。在加工材料的成本应包括原材料成本、加工费用等。加工费用应按照实际发生额计入在加工材料成本。2.在加工材料的管理对在加工材料应指定专人负责管理，确保加工过程的顺利进行。加强对在加工材料的质量控制，定期对加工产品进行检验，确保产品质量符合要求。在加工材料加工完成后，应及时办理入库手续，填写入库单。六、流动资产清查1.清查范围流动资产清查范围包括货币资金、应收款项、库存物资、在加工材料等。2.清查方法货币资金清查采用实地盘点和与银行对账相结合的方法。应收款项清查采用函证、核对账目等方法。在加工材料清查采用实地盘点和核对账目相结合的方法。3.清查时间卫生院应定期进行流动资产清查，每年至少进行一次全面清查。在发生重大资产变动、财务收支异常等情况时，应及时进行专项清查。4.清查结果处理清查结束后，应编制流动资产清查报告，如实反映清查情况。对清查中发现的问题，应及时查明原因，采取相应措施进行处理。如属于资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定程序进行审批，并调整相关账目。七、流动资产处置1.处置原则流动资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理，防止国有资产流失。2.处置方式流动资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.处置程序资产处置申请：相关部门或科室提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等。评估审批：财务部门会同相关部门对资产处置申请进行评估，提出评估意见。评估意见经卫生院领导审批后实施。处置实施：按照审批意见，组织实施资产处置工作。资产处置过程应进行记录，确保处置过程合法合规。账务处理：资产处置完成后，财务部门应及时进行账务处理，调整相关账目。八、监督与考核1.监督检查卫生院应建立健全流动资产监督检查制度，定期对流动资产的管理情况进行检查。财务部门应加强对流动资产的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应对流动资产的管理情况进行定期审计，确保资产安全完整，使用效益提高。2.考核评价卫生院应建立流动资产考核评价制度，对各部门流动资产的管理情况进行考核评价。考核评价指标应包括资