2025年关务水平测试关务基本技能模拟试题及答案五

2025年关务水平测试关务基本技能模拟试题及答案五一、单项选择题（每题1分，共15题）1.某企业进口一批原产于泰国的鲜榴莲（HS编码08045020），适用中国-东盟自贸协定税率。根据2025年最新版《中华人民共和国进出口税则》，该商品最惠国税率为25%，协定税率为0%。若申报时未提交有效的原产地证书，海关应适用（）。A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.特惠税率2.某公司以CIF上海成交进口货物，报关单“运费”栏应填报（）。A.实际支付的运费金额B.运费率+“/”+运费单价+“/”+运费总价C.空（不填）D.运费标记+“/”+运费率+“/”+运费币制3.加工贸易企业申请办理外发加工业务，应向海关提交的单证不包括（）。A.外发加工申请审批表B.承揽企业营业执照C.外发加工合同D.加工贸易手册4.进口货物的滞报金起征日为运输工具申报进境之日起第（）日。A.14B.15C.16D.305.根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》，下列费用中应计入进口货物完税价格的是（）。A.进口后发生的安装费B.买方向卖方支付的特许权使用费（该费用与进口货物无关）C.卖方付给买方的正常回扣D.卖方直接从买方获得的该货物进口后转售、处置所得的收益6.某企业出口一批货物，申报商品编码为85437099（退税率13%），经海关查验发现实际商品为85437091（退税率16%），企业应承担的责任是（）。A.补缴已退税款差额B.按申报错误处理，不涉及退税C.由海关调整商品编码，企业无需担责D.构成走私行为7.跨境电商B2B出口货物（监管方式9710）的申报时限为（）。A.货物运抵海关监管作业场所后、装货前B.货物运抵海关监管作业场所前C.货物装船后24小时内D.无明确时限要求8.进口货物的申报期限为自运输工具申报进境之日起（）日内。A.7B.14C.30D.609.某企业从德国进口一台精密仪器（CIF价10万欧元），申报时提供的发票显示“折扣5%”，海关审定完税价格时应（）。A.按10万欧元计算B.按9.5万欧元计算C.折扣需单独列明才予扣除D.折扣属于商业惯例，无需调整10.原产地证书“背对背原产地证明”适用于（）。A.中国-东盟自贸协定B.RCEPC.中国-智利自贸协定D.中国-新西兰自贸协定11.保税仓库内货物的储存期限为（），经海关批准可延长（）。A.1年；1年B.6个月；6个月C.2年；1年D.1年；6个月12.出口加工区内企业内销边角料，海关应（）。A.免征进口关税和进口环节税B.按内销时的状态归类，适用边角料税率C.按原进口料件归类，补征税款D.按成品归类，补征税款13.某企业进口货物报关单“贸易方式”栏填报为“一般贸易”，实际为“进料对口”，海关认定为（）。A.合法申报B.申报错误，需修改C.走私行为D.违规行为14.进口货物的成交价格不符合成交价格条件或未实际发生时，海关依次使用的估价方法不包括（）。A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.国内市场价格倒扣方法15.出口货物的发货人或其代理人除海关特准外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的（）小时以前向海关申报。A.12B.24C.48D.72二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于海关事务担保范围的有（）。A.海关归类或估价不明确，要求先放行货物的B.进口货物不能在报关时交验有关单证，要求先放行货物的C.正在向海关申请办理减免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或发运的D.暂时进出境货物2.进口货物报关单“征免性质”栏可填报的内容包括（）。A.一般征税B.进料加工C.中外合资D.保税区3.下列关于商品归类的表述正确的有（）。A.归类总规则一优先于其他规则B.混合物应按主要成分归类C.零售成套货品应按其中价值最高的货品归类D.未组装或拆散的货物应按完整品归类4.加工贸易企业申请核销时需提交的单证包括（）。A.加工贸易手册B.进出口报关单C.单耗申报单D.核销核算表5.下列费用中不计入进口货物完税价格的有（）。A.厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用B.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税D.为在境内复制进口货物而支付的费用6.原产地规则中的“完全获得标准”包括（）。A.在该国（地区）出生并饲养的活动物B.在该国（地区）野外捕捉、捕捞、搜集的动物C.从该国（地区）的活的动物获得的未经加工的物品D.在该国（地区）收获的植物和植物产品7.下列关于报关单“数量及单位”栏填写的要求正确的有（）。A.应按海关法定计量单位和成交计量单位填报B.法定第一计量单位填报在第一行，法定第二计量单位填报在第二行C.成交计量单位及数量填报在第三行D.无第二计量单位的，第二行留空8.海关对保税物流中心（B型）的监管要求包括（）。A.物流中心内企业不得在中心内开展加工制造业务B.物流中心货物存储期限为2年，经批准可延长1年C.物流中心与境外之间进出的货物，除另有规定外，不实行进出口配额、许可证件管理D.物流中心内货物可以在中心内自由转让、转移9.下列属于禁止进口货物的有（）。A.列入《禁止进口货物目录》的货物B.未取得检验检疫准入的动植物及其产品C.以氯氟烃物质为制冷剂的旧空调D.国家明确规定禁止进口的旧机电产品10.出口货物退税的必要条件包括（）。A.必须是增值税、消费税征收范围内的货物B.必须是报关离境出口的货物C.必须是在财务上作出口销售处理的货物D.必须是已收汇并经核销的货物（注：根据最新政策，已取消核销单要求）三、判断题（每题1分，共10题）1.报关企业注册登记许可的有效期为3年，延续申请应在有效期届满30日前提出。（）2.进口货物的申报日期为海关接受申报的日期，以电子数据报关单申报的，申报日期为海关计算机系统接受申报数据时记录的日期。（）3.保税区与境外之间进出的货物，除实行出口被动配额管理的外，不实行进出口许可证件管理。（）4.商品归类时，品目条文、类注、章注、子目注释的优先级为：子目注释＞章注＞类注＞品目条文。（）5.进口货物的成交价格是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照《审价办法》规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。（）6.加工贸易边角料内销时，海关按照报验状态归类，适用边角料税率，边角料的关税和进口环节税免予征收缓税利息。（）7.原产地证书的“货物项数”栏应填写同一批次货物的实际项数，超过20项时可分单申报。（）8.跨境电商零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，年度交易限值为人民币26000元（2025年调整后）。（）9.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，不包括出口关税。（）10.海关对报关单电子数据进行审核时，发现申报内容与电子数据报关单不一致的，应当通知报关企业或进出口货物收发货人，对报关单进行修改或撤销。（）四、综合实务题（共4题，每题10分，共40分）（一）报关单填制题资料：上海XX国际贸易有限公司（310196XXXX）从日本东京XX株式会社（81-3-XXXXXXX）进口一批“电动剃须刀（可充电式，带充电座）”，成交方式为CIF上海，发票金额为JPY150000（日元），运费为JPY5000，保险费为JPY1000，提单号为COS678901，运单号为SHA654321，进口日期为2025年5月10日，申报日期为2025年5月12日，商品编码为85101000（进口关税最惠国税率8%，增值税税率13%），原产国为日本，用途为外贸自营内销，征免性质为一般征税，包装种类为纸箱（10箱），毛重20kg，净重18kg，境内目的地为上海市浦东新区（310115）。要求：根据以上资料，填写报关单以下栏目：1.预录入编号：（假设为31042025104XXXX）2.进口口岸：上海吴淞海关（2202）3.备案号：（空）4.进口日期：5.申报日期：6.经营单位：7.运输方式：8.运输工具名称：（假设为“东方之星”V.008）9.提运单号：10.收货单位：11.贸易方式：12.征免性质：13.起运国（地区）：14.装货港：15.境内目的地：16.成交方式：17.运费：18.保险费：19.杂费：20.件数：21.包装种类：22.毛重（kg）：23.净重（kg）：24.商品名称、规格型号：25.原产国（地区）：26.单价：27.总价：28.币制：29.征免：（二）商品归类题1.一种“儿童安全座椅”，安装于汽车内，用于保护3岁以下儿童，由塑料框架、安全带和缓冲垫组成。请确定其HS编码。2.进口“锂离子电池组（用于电动汽车）”，由多个单体锂离子电池通过串联/并联方式组合，带有电池管理系统（BMS），额定电压300V，容量60kWh。请确定其HS编码。3.一种“冷冻去骨牛肉块”，经-18℃以下冷冻，未添加任何调味料或防腐剂，每包5kg。请确定其HS编码。（三）税费计算题某企业从德国进口一批精密仪器，成交价格为FOB汉堡EUR80000，运费为EUR5000，保险费按CIF价的0.3%计算。已知2025年5月10日中国人民银行公布的人民币汇率中间价为1欧元=7.8人民币元，该商品最惠国关税税率为5%，增值税税率为13%，无消费税。要求：计算该批货物的关税、增值税及总进口环节税（计算结果保留两位小数）。（四）原产地判定题某企业从越南进口一批“针织棉制T恤”（HS编码61091000），该T恤的面料（棉机织物，HS52082100）原产于中国，在越南完成裁剪、缝纫、锁边等工序制成T恤。根据RCEP原产地规则，该T恤是否符合“区域价值成分”原产地标准（假设区域价值成分≥40%）？并说明理由。---答案及解析一、单项选择题1.A。未提交有效原产地证书，不得适用协定税率，应适用最惠国税率（泰国为WTO成员）。2.C。CIF成交方式下，运费和保险费已包含在货价中，“运费”栏、“保费”栏均为空。3.B。外发加工需提交外发加工申请审批表、加工贸易手册、外发加工合同，承揽企业营业执照非必须（海关可联网核查）。4.B。滞报金起征日为运输工具申报进境之日起第15日（第14日为申报截止日）。5.D。卖方直接从买方获得的转售收益应计入完税价格；安装费、无关特许权使用费、正常回扣不计入。6.A。申报商品编码错误导致多退或少退税款的，企业需补缴差额。7.A。跨境电商B2B出口（9710）应在货物运抵海关监管作业场所后、装货前申报。8.B。进口货物申报期限为运输工具申报进境之日起14日内。9.B。发票中列明的折扣且符合商业惯例的，应从完税价格中扣除，故按9.5万欧元计算。10.B。“背对背原产地证明”是RCEP特有的制度，适用于中间缔约方转运货物。11.A。保税仓库储存期限为1年，可延长1年。12.B。出口加工区内销边角料按报验状态归类，适用边角料税率，需补征税款。13.B。贸易方式申报错误属于申报不实，需修改报关单。14.D。海关估价方法依次为：成交价格、相同货物、类似货物、倒扣价格、计算价格、合理方法，无“国内市场价格倒扣”。15.B。出口货物申报应在装货的24小时前。二、多项选择题1.ABCD。海关事务担保范围包括归类/估价不明、单证不齐、减免税手续未办结、暂时进出境等情形。2.ABCD。“征免性质”栏可填报一般征税、进料加工、中外合资、保税区等。3.AD。混合物按主要成分归类（规则三（二）），零售成套货品按功能最主要的货品归类（规则三（二）），故B、C错误。4.ABCD。加工贸易核销需提交手册、报关单、单耗申报单、核销核算表。5.ABCD。四项均为不计入完税价格的调整项目。6.ABCD。完全获得标准包括活动物、捕捉的动物、动物产品、植物产品等。7.ABC。无第二计量单位时，第二行留空，第三行填报成交计量单位（若有）。8.ABCD。保税物流中心（B型）禁止加工制造，存储期2+1年，与境外货物免配额许可证，可自由转让。9.ABCD。禁止进口货物包括目录列明、检验检疫不准入、含淘汰物质、旧机电禁止类等。10.ABC。最新政策已取消收汇核销要求，故D错误。三、判断题1.×。报关企业注册登记许可有效期为2年，延续申请应在届满40日前提出。2.√。电子数据申报日期以海关系统接受时间为准。3.√。保税区与境外货物除被动配额外，免许可证件。4.×。归类优先级：子目注释＞章注＞类注＞品目条文（总规则六优先）。5.√。成交价格定义包含实付、应付及调整后的价款总额。6.√。边角料内销免缓税利息，按报验状态归类。7.×。原产地证书货物项数超过20项时，可附页，但需在证书中注明。8.√。2025年跨境电商零售进口单次限值5000元，年度26000元（假设政策未调整）。9.√。出口完税价格=（FOB价-出口关税）=（CIF价-运费-保险费-出口关税），不包括出口关税。10.√。电子数据与纸质报关单不一致时，需修改或撤销。四、综合实务题（一）报关单填制答案（部分关键栏目）4.进口日期：202505105.申报日期：202505126.经营单位：上海XX国际贸易有限公司（310196XXXX）7.运输方式：水路运输（2）9.提运单号：COS67890110.收货单位：上海XX国际贸易有限公司（310196XXXX）11.贸易方式：一般贸易（0110）12.征免性质：一般征税（101）13.起运国（地区）：日本（116）14.装货港：东京（1334）15.境内目的地：上海市浦东新区（310115）16.成交方式：CIF（1）17.运费：空（CIF成交）18.保险费：空（CIF成交）20.件数：1021.包装种类：纸箱22.毛重（kg）：2023.净重（kg）：1824.商品名称、规格型号：电动剃须刀（可充电式，带充电座）25.原产国（地区）：日本（116）26.单价：JPY1500（150000÷100件，假设数量为100个）27.总价：JPY15000028.币制：日元（116）29.征免：照章征税（二）商品