2025年国际经济法概论试题(简答、论述、案例)及答案归总

2025年国际经济法概论试题(简答、论述、案例)及答案归总简答题1.简述国际经济法的基本原则国际经济法的基本原则是指贯穿于调整国际经济关系的各类法律规范之中的主要精神和指导思想，是这些法律规范的基础和核心。国家经济主权原则：国家经济主权原则是国际经济法中的首要基本规范。它是指国家在经济上享有独立自主的权利，每个国家对其全部财富、自然资源和经济活动享有充分的永久主权，包括拥有权、使用权和处置权在内，并得自由行使此项主权。国家可以对其境内的外国投资以及跨国公司的活动进行管理和监督，对其自然资源和一切经济活动享有充分的永久主权。公平互利原则：公平互利原则是主权平等原则和平等互利原则的重大发展。公平，意味着在国际经济交往中要排除不合理的不等价交换，纠正不公平的关系。互利，是指在国际经济交往中，各国都能通过经济交往获得利益。公平互利原则要求在国际经济合作的各个领域，发达国家应给发展中国家提供有利的外部条件，帮助发展中国家提高发展能力，缩小南北差距。国际合作以谋发展原则：国际合作以谋发展是所有国家的一致目标和共同义务。世界各国应通过合作来促进全球经济发展，特别是要促进发展中国家的经济发展。国际合作的范围包括生产、贸易、金融、技术等各个领域。各国应在平等的基础上，根据自身的能力和需要，参与国际合作，为实现共同发展的目标而努力。2.简述国际货物买卖合同中卖方的义务在国际货物买卖合同中，卖方主要承担以下义务：交付货物：卖方必须按照合同规定的时间、地点和方式交付货物。如果合同对交货时间没有约定，卖方应在订立合同后一段合理时间内交货。对于交货地点，如果合同涉及货物运输，卖方应将货物交给第一承运人；如果不涉及运输，且货物是特定物或从特定存货中提取的货物，卖方应在双方知道的特定地点交货；其他情况下，应在卖方订立合同时的营业地交货。交付单据：卖方有义务按照合同规定的时间、地点和方式移交与货物有关的单据，如提单、商业发票、保险单等。这些单据对于买方提取货物、办理报关手续、转售货物等具有重要意义。如果卖方提交的单据不符合合同要求，买方有权拒收单据。品质担保义务：卖方交付的货物必须与合同规定的数量、质量和规格相符，并须按照合同所规定的方式装箱或包装。除双方另有协议外，货物应适用于同一规格货物通常使用的目的；适用于订立合同时曾明示或默示地通知卖方的任何特定目的；货物的质量与卖方向买方提供的货物样品或样式相同；货物应按照同类货物通用的方式装箱或包装，如果没有此种通用方式，则应按照足以保全和保护货物的方式装箱或包装。权利担保义务：卖方应保证对其出售的货物享有合法的权利，没有侵犯任何第三人的权利，并且任何第三人都不会就该项货物向买方主张任何权利。具体包括所有权担保和知识产权担保。所有权担保是指卖方保证对其出售的货物享有完全的所有权，不存在任何第三方的留置权、抵押权等权利主张。知识产权担保是指卖方所交付的货物，必须是第三方不能根据工业产权或其他知识产权主张任何权利或要求的货物，但以卖方在订立合同时已知道或不可能不知道的权利或要求为限。3.简述《与贸易有关的投资措施协议》（TRIMs）禁止使用的投资措施《与贸易有关的投资措施协议》（TRIMs）旨在禁止那些可能对国际贸易产生限制或扭曲作用的投资措施。该协议禁止使用的投资措施主要包括：当地成分要求：即要求企业购买或使用当地生产的产品，不论这种要求是规定特定的产品、产品的数量或价值，还是规定购买当地产品的数量或价值的比例。例如，某国政府要求外国投资企业必须购买一定比例的当地原材料，这就属于当地成分要求，这种措施限制了企业自由选择原材料的权利，可能对国际贸易产生扭曲作用。贸易平衡要求：要求企业购买或使用的进口产品数量或价值应与该企业出口当地产品的数量或价值相当，或者要求企业进口产品的数量或价值不得超过该企业出口当地产品所创外汇的一定比例。这种措施限制了企业的进口行为，不利于资源的合理配置和国际贸易的自由发展。进口用汇限制：限制企业使用外汇的权利，从而限制企业进口产品的能力。例如，政府规定企业只能使用一定额度的外汇进口产品，这会影响企业根据市场需求进口所需产品，对国际贸易造成阻碍。国内销售要求：要求企业将一定比例的产品在当地市场销售。这种措施可能会影响企业根据全球市场需求进行生产和销售的决策，不利于企业实现规模经济和提高竞争力，也对国际贸易的正常秩序产生影响。论述题1.论述国际税法中的税收管辖权及其冲突的解决税收管辖权是指一国政府对一定的人或对象征税的权力，是国家主权在税收领域的体现。国际税法中主要有两种税收管辖权：居民税收管辖权和来源地税收管辖权。居民税收管辖权：居民税收管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得行使征税权。判断一个人是否为本国居民，不同国家有不同的标准。对于自然人居民身份的认定，常见的标准有住所标准、居所标准和居住时间标准。住所标准是指以自然人在本国是否拥有住所来确定其居民身份；居所标准强调自然人在本国具有居住的事实；居住时间标准则根据自然人在本国居住的时间长短来判断，如在一个纳税年度内居住满183天或365天等。对于法人居民身份的认定，主要标准有法人注册地标准、法人实际管理和控制中心所在地标准以及法人总机构所在地标准等。居民税收管辖权的行使，使得本国居民就其全球所得向本国政府纳税。来源地税收管辖权：来源地税收管辖权是指一国政府对来源于本国境内的所得行使征税权。对于不同类型的所得，来源地的确定有不同的规则。对于营业所得，一般以营业活动发生地为来源地，通常采用常设机构原则来确定是否对外国企业的营业所得征税。即如果外国企业在本国设有常设机构，并且通过该常设机构进行营业活动取得所得，本国政府可以对该所得征税。对于劳务所得，独立个人劳务所得以劳务提供地为来源地，非独立个人劳务所得一般以劳务的实际发生地为来源地。对于投资所得，如股息、利息、特许权使用费等，一般以支付地为来源地。税收管辖权冲突的解决：由于各国行使税收管辖权的标准不同，容易产生税收管辖权的冲突，主要表现为居民税收管辖权之间的冲突、来源地税收管辖权之间的冲突以及居民税收管辖权和来源地税收管辖权之间的冲突。解决税收管辖权冲突的方法主要有以下几种：双边税收协定：通过签订双边税收协定，缔约国双方可以协调各自的税收管辖权，避免双重征税。例如，在协定中明确规定居民身份的认定标准，当出现居民身份冲突时，按照协定规定的规则来确定纳税人的居民身份。对于来源地税收管辖权，协定可以对各类所得的来源地确定规则进行统一和协调，同时规定缔约国双方对不同所得的征税权分配。例如，对于股息、利息、特许权使用费等投资所得，协定可以规定来源国按照较低的税率征税，居住国对已在来源国缴纳的税款给予抵免。抵免法：抵免法是指居住国政府对其居民纳税人的全球所得征税时，允许居民纳税人将其在来源国已缴纳的税款从应向居住国缴纳的税款中扣除。抵免法又分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的纳税人，如自然人或法人在国外缴纳的所得税可以直接在居住国应纳税额中抵免。间接抵免主要适用于母公司与子公司之间的股息分配，母公司从子公司取得的股息所承担的子公司所在国的所得税可以在母公司所在国抵免。免税法：免税法是指居住国政府对其居民纳税人来源于境外的所得免予征税，仅对其来源于境内的所得征税。这种方法可以彻底消除双重征税，但会使居住国政府的税收收入减少。免税法又分为全额免税法和累进免税法。全额免税法是指居住国在确定对居民纳税人境内所得的适用税率时，不考虑其境外所得；累进免税法是指居住国在确定对居民纳税人境内所得的适用税率时，将其境外所得一并考虑，但仅对境内所得征税。2.论述《联合国国际货物销售合同公约》（CISG）的适用范围及意义适用范围主体范围：《联合国国际货物销售合同公约》适用于营业地在不同国家的当事人之间所订立的货物销售合同。如果当事人有两个以上的营业地，应以与合同及合同的履行关系最密切的营业地为其营业地，但要考虑到双方当事人在订立合同前任何时候或订立合同时所知道或所设想的情况。如果当事人没有营业地，则以其惯常居住地为准。此外，公约还允许缔约国对“营业地标准”作出保留。客体范围：公约适用于货物销售合同，但并非所有的货物销售合同都适用。公约排除了以下几种销售：供私人、家人或家庭使用的货物的销售；经由拍卖的销售；根据法律执行令状或其他令状的销售；公债、股票、投资证券、流通票据或货币的销售；船舶、船只、气垫船或飞机的销售；电力的销售。同时，公约也不适用供应货物一方的绝大部分义务在于供应劳力或其他服务的合同。法律适用的任意性：当事人可以通过明示选择其他法律而排除公约的适用。即使当事人没有明确排除公约的适用，但如果他们在合同中规定了与公约相冲突的条款，也视为当事人排除了公约的适用。此外，当事人还可以在公约的基础上对其内容进行修改和补充。意义统一国际货物销售法律：在公约制定之前，各国关于国际货物销售的法律存在很大差异，这给国际货物贸易带来了诸多不便和法律风险。公约的制定和实施，为国际货物销售提供了一套统一的规则，减少了因法律差异而产生的纠纷和不确定性，促进了国际货物贸易的顺利进行。促进国际贸易发展：公约为国际货物销售合同的订立、履行、违约救济等方面提供了明确的法律规范，使得当事人在进行国际贸易时能够更加清晰地了解自己的权利和义务，降低了交易成本和风险。同时，公约的广泛适用也增强了国际货物贸易的可预测性和稳定性，有利于促进国际贸易的发展和繁荣。推动国际法律协调与合作：公约的制定是国际社会在国际货物销售法律领域进行协调与合作的成果。它体现了不同国家和地区在法律理念、法律制度等方面的交流与融合，为其他领域的国际法律协调与合作提供了有益的借鉴。通过公约的实施，各国可以不断完善本国的相关法律制度，促进国际法律的发展和进步。维护公平正义：公约在规定当事人权利和义务时，充分考虑了公平、合理的原则，力求平衡买卖双方的利益。例如，在违约救济方面，公约规定了多种救济方式，既保护了受损害方的合法权益，又避免了过度惩罚违约方，维护了国际贸易中的公平正义。案例分析题1.案例：中国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同，合同约定由A公司向B公司出售一批电子产品，价格条件为CIF纽约。A公司按照合同约定将货物装船，并取得了清洁提单。在运输途中，因遭遇恶劣天气，部分货物受损。货物到达纽约港后，B公司发现货物受损，拒绝接收货物，并要求A公司承担赔偿责任。问题A公司是否应承担货物受损的赔偿责任？为什么？B公司是否有权拒绝接收货物？为什么？答案A公司不应承担货物受损的赔偿责任。根据CIF术语的规定，在CIF合同中，货物的风险在装运港越过船舷时由卖方转移给买方。在本案例中，A公司已经按照合同约定将货物装船，并取得了清洁提单，这意味着货物在装运港越过船舷时是完好的。货物在运输途中因遭遇恶劣天气受损，此时风险已经转移给了B公司，所以A公司不应承担货物受损的赔偿责任。B公司无权拒绝接收货物。因为A公司已经按照合同约定履行了交货义务，取得了清洁提单，表明货物在交付时符合合同要求。货物在运输途中受损是由于不可抗力（恶劣天气）造成的，且风险已经转移给了B公司。B公司可以根据保险单向保险公司索赔，但无权以货物受损为由拒绝接收货物。2.案例：甲国的A公司在乙国设立了一家全资子公司B公司。A公司将一批成本为100万美元的货物以120万美元的价格销售给B公司，而市场上同类货物的正常交易价格为150万美元。乙国税务机关认为A公司与B公司之间的交易存在转让定价问题，决定对B公司进行纳税调整。问题什么是转让定价？乙国税务机关是否有权对B公司进行纳税调整？为什么？乙国税务机关应如何进行纳税调整？答案转让定价是指跨国公司内部，在母公司与子公司、子公司与子公司之间相互约定的出口和采购商品、劳务和技术时所采用的内部交易价格。这种价格往往与市场正常价格不同，跨国公司通过转让定价可以实现利润的转移，达到避税等目的。乙国税务机关有权对B公司进行纳税调整。根据国际税收的基本原则和各国的税收实践，当关联企业之间的交易价格不符合独立交易原则时，税务机关有权进行纳税调整。在本案例中，A公司与B公司是母子公司关系，属于关联企业。A公司以低于市场正常价格的价格将货物销售给B公司，这种交易行为不符合独立交易原则，可能导致B公司的利润减少，从而减少了在乙国的纳税额。因此，乙国税务机关有权对B公司进行纳税调整。乙国税务机关可以采用以下方法进行纳税调整：可比非受控价格法：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。在本案例中，市场上同类货物的正常交易价格为150万美元，乙国税务机关可以将该价格作为公平成交价格，对B公司的成本进行调整，即按照150万美元计算B公司的进货成本。再销售价格法：以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。如果B公司将该批货物再销售给非关联方，税务机关可以根据其再销售价格和可比非关联交易毛利来调整进货成本。成本加成法：以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。税务机关可以根据A公司的成本和可比非关联交易的毛利率来确定公平成交价格，进而对B公司的成本进行调整。3.案例：法国C公司与中国D公司签订了一份技术许可合同，合同约定C公司将一项专利技术许可给D公司使用，许可期限为5年，D公司每年向C公司支付技术许可费。在合同履行过程中，D公司发现C公司提供的技术存在缺陷，无法达到合同约定的技术指标，导致D公司的生产受到影响，遭受了经济损失。D公司要求C公司承担违约责任，赔偿损失。C公司则