2018财务审计整改报告范本

致：[公司/单位名称]董事会/股东会根据贵会/贵单位的要求，我公司（或“本单位”）对[审计机构名称，如“XX会计师事务所”]于[简述审计报告出具时间，如“201X年初”]出具的《[单位全称]2018年度财务报表审计报告》（审计报告编号：[审计报告编号，可用“XXXX号”代替]）中所提出的审计意见及相关建议，高度重视，立即组织相关部门进行了认真学习、深刻反思，并积极落实整改工作。现将整改情况报告如下：一、整改工作总体情况在收到审计报告后，公司管理层对此高度重视，将审计整改工作列为当务之急。为确保整改工作落到实处、取得实效，公司成立了以[最高负责人职务，如“总经理”]为组长，财务部门牵头，各相关业务部门配合的审计整改工作小组。整改小组对审计报告中指出的问题逐项进行了梳理、分析，明确了问题性质、责任部门、责任人和整改时限，制定了详细的整改方案和具体措施。通过本次集中整改，旨在进一步规范公司财务管理，强化内部控制，提升会计信息质量，防范经营风险。截至本报告出具日，各项整改工作已按计划稳步推进，并取得了阶段性成果。二、审计发现问题的整改情况（一）内部控制方面存在的问题及整改1.问题描述：部分岗位不相容职责未完全分离，存在潜在的操作风险。例如，[简述具体事例，如“部分仓库管理人员同时负责物料收发与库存台账登记工作”]。整改措施及落实情况：针对此问题，公司已对相关岗位人员进行了调整，明确了岗位职责权限，确保了[具体不相容职责，如“货币资金收付”与“账务记录”、“采购申请”与“采购验收”]等关键环节的分离。同时，组织了相关岗位人员进行了内部控制制度的再培训，强化其风险意识和责任意识。目前，相关岗位调整已到位，职责分离已落实。整改状态：已完成。2.问题描述：部分业务流程的审批手续不够完善，存在审批环节缺失或签字不规范的情况。例如，[简述具体事例，如“部分费用报销单据缺少部门负责人审核签字”]。整改措施及落实情况：公司财务部门会同各业务部门，对现有各项业务流程及审批权限进行了全面梳理和修订，重新印发了《[单位名称]费用报销管理办法》等相关制度，进一步明确了各层级的审批权限和审批流程。同时，加强了对日常报销单据的审核力度，对不符合规定的单据坚决予以退回。通过此次整改，审批流程的规范性得到有效提升。整改状态：已完成。（二）会计核算方面存在的问题及整改1.问题描述：部分经济业务的会计处理不够规范，会计科目运用不够准确。例如，[简述具体事例，如“将应计入‘其他应收款’的款项误计入‘应收账款’”]。整改措施及落实情况：财务部门组织会计人员对《企业会计准则》及相关会计制度进行了专题学习，对照审计指出的具体问题，逐笔进行了账务核查与调整。同时，加强了会计凭证审核力度，特别是对原始凭证的合规性、完整性及会计分录的准确性进行严格把关。对于涉及调整的账务，已按照会计制度规定进行了追溯调整或当期更正。整改状态：已完成。2.问题描述：部分资产的折旧/摊销计提不够准确，存在多提或少提的情况。例如，[简述具体事例，如“某固定资产折旧年限与税法规定不符，导致折旧金额计算偏差”]。整改措施及落实情况：财务部门对公司现有固定资产及无形资产进行了全面清查盘点，重新核实了资产的原值、预计净残值、使用寿命等关键信息，并按照会计准则及税法规定，调整了相关资产的折旧/摊销政策和计提金额。对于以前年度存在的差异，已按规定进行了相应的会计处理。整改状态：已完成。（三）财务管理及执行方面存在的问题及整改1.问题描述：预算执行的刚性有待加强，存在超预算、无预算支出的情况。例如，[简述具体事例，如“某专项费用实际支出超出预算金额”]。整改措施及落实情况：公司进一步强化了全面预算管理，严格执行“无预算不支出，有预算按进度支出”的原则。对于确需调整的预算项目，严格履行预算调整审批程序。同时，建立了预算执行动态监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现并纠正预算执行偏差。整改状态：已完成，并将持续监控。2.问题描述：部分往来款项长期挂账未及时清理，存在形成坏账的风险。例如，[简述具体事例，如“部分其他应收款账龄较长，未及时进行催收或核销”]。整改措施及落实情况：财务部门牵头组织了对各项往来款项的全面清理工作，逐笔核实款项性质、形成原因及账龄情况，并落实到具体责任人进行催收。对于确实无法收回的款项，已按规定履行了坏账核销审批程序。同时，公司建立了往来款项定期对账和清理机制，明确了清理责任和时限，防止新的长期挂账款项产生。整改状态：大部分已清理完毕，剩余少量款项正在积极催收中，已制定专项催收计划。三、尚未完成整改的问题及后续计划（如不存在此类问题，可写明“本次审计发现的问题均已完成整改。”）问题描述：[具体描述尚未完成整改的问题，如“关于某长期股权投资的减值测试，由于涉及评估范围较广、评估程序复杂，目前尚未最终完成。”]未完成原因：[简述原因，如“需要聘请外部专业评估机构进行评估，评估工作正在进行中。”]后续计划：公司已与XX评估机构签订了评估服务合同，预计将于X年X月底前完成评估工作，并根据评估结果及时进行相应的会计处理。我们将密切关注整改进度，确保按期完成。预计完成时间：X年X月底。四、长效机制建设与未来展望通过本次审计整改工作，公司深刻认识到在财务管理和内部控制方面存在的不足。为巩固整改成果，杜绝类似问题再次发生，公司将建立健全长效管理机制：1.持续加强制度建设：根据国家最新法律法规及公司发展情况，定期对内部管理制度进行梳理、修订和完善，确保制度的适用性和有效性。2.强化内部控制监督：充分发挥内部审计（或财务监督）的作用，定期开展内部控制执行情况的检查与评价，对发现的薄弱环节及时提出改进建议。3.提升财务人员专业素养：定期组织财务人员参加专业技能培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和风险防范能力。4.加强全员财经纪律意识：通过多种形式的宣传和培训，使公司全体员工了解并遵守财经纪律和财务制度，形成“人人讲规矩、事事按制度”的良好氛围。本次审