幼儿园财务管理规范汇编

幼儿园财务管理规范汇编前言本汇编旨在规范我园财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的健康、有序、可持续发展。它依据国家相关法律法规及教育行政部门的财务管理要求，结合我园实际运营情况编制而成。全体教职工，特别是涉及财务活动的相关人员，均应认真学习、严格遵守、自觉执行。本规范将作为我园财务管理工作的基本准则，确保财务工作的透明、高效与安全。一、总则（一）财务管理目标幼儿园财务管理的核心目标是合理筹集、有效分配和规范使用各项资金，优化资源配置，降低运营成本，为幼儿提供优质的保教服务，同时保障幼儿园资产的安全与完整，促进幼儿园教育事业的稳步发展。（二）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及上级主管部门的财务管理制度。2.统一领导原则：在园长的统一领导下，实行“统一管理、分级负责”的财务管理体制。3.预算控制原则：各项收支均应纳入预算管理，坚持“量入为出、收支平衡”。4.效益优先原则：以提高教育资源使用效益为中心，厉行节约，反对浪费。5.民主监督原则：财务活动应接受全体教职工的监督，重大财务事项需经过集体决策。（三）适用范围本规范适用于幼儿园各项经济活动的管理，包括但不限于预算编制与执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、会计核算、财务报告及内部审计等。园内所有部门及全体教职工在涉及财务行为时，均须遵守本规范。二、财务管理机构与职责（一）管理架构幼儿园财务工作实行园长负责制。园长对幼儿园的财务工作负总责。根据幼儿园规模和财务工作量，可设置专职财务部门或配备专职财务人员（会计、出纳），在园长直接领导下开展工作。（二）主要职责1.园长职责：审批幼儿园年度财务预算和决算；审批重大财务收支项目；负责组织制定和完善财务管理制度；确保幼儿园财务活动的合法性与合规性。2.财务负责人（如设）/主办会计职责：协助园长管理财务工作；具体组织编制财务预算、决算；负责会计核算、财务分析与报告；审核各项收支凭证；管理会计档案；监督财务制度执行。3.出纳职责：负责现金、银行存款的收付与保管；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、票据及印章；确保资金收付的准确性与安全性；配合会计做好对账工作。4.各部门负责人职责：配合财务部门做好本部门的预算编制与执行；审核本部门发生的费用支出，确保其真实性、合理性；管理本部门使用的固定资产。三、预算管理（一）预算编制幼儿园应于每年规定时间，根据本年度收支情况和下年度事业发展计划，科学、合理地编制下年度财务收支预算。预算编制应坚持“收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。各项收入和支出均应纳入预算管理。（二）预算执行预算一经批准，应严格执行。财务部门应根据预算控制各项支出，定期分析预算执行情况。因特殊情况确需调整预算的，须按规定程序报批。（三）预算调整与决算年度终了，财务部门应及时、准确地编制年度财务决算，全面反映预算执行结果。决算报告应报送园长及上级主管部门（如适用）。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括：保教费收入、伙食费收入、政府补助收入、社会捐赠收入、其他合法收入等。各项收费项目和标准必须符合国家及地方相关规定，并进行公示。（二）收费管理1.严格按照物价部门批准或备案的收费项目和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费应使用规定票据，票据管理应符合相关制度。3.所收款项应及时足额入账，不得坐支、挪用或私设“小金库”。（三）收入核算各项收入应按会计制度规定及时、准确地进行核算，确保收入的完整性和合规性。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括：人员经费支出（工资、福利等）、公用经费支出（办公费、水电费、差旅费、培训费等）、对个人和家庭的补助支出、专项任务支出、基本建设支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出均需取得合法、合规的原始凭证，并经规定权限人员审批后方可报销。2.大额支出应履行集体决策程序。3.严格控制“三公”经费及与教学无关的不合理支出。（三）采购管理1.物资采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，大额或批量采购应实行集中采购或招标采购（如适用）。2.建立采购验收制度，确保所购物资的数量、质量符合要求。（四）付款管理严格按照合同约定或费用发生情况办理付款手续，严禁无预算、超预算付款。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。2.银行存款管理：按规定开设银行账户，定期与银行对账，确保账实相符。3.应收款项管理：及时清理应收款项，避免形成坏账。（二）固定资产1.建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等环节进行全过程管理。2.定期进行固定资产清查盘点，确保账、卡、物相符。3.规范固定资产处置行为，处置收入应及时入账。（三）存货管理主要指幼儿园食堂的食材、调料等库存物资。应建立出入库登记制度，定期盘点，防止积压、浪费和变质。七、会计核算与财务报告（一）会计核算严格按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整、及时。（二）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等（根据幼儿园规模和管理需要确定）。2.财务报告应客观反映幼儿园财务状况和收支情况，并按规定报送园长及上级主管部门。3.年度财务报告应进行审计（如规定）。八、财务监督与内部控制（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行检查。2.幼儿园教职工有权对违反财务制度的行为进行举报。（二）外部监督自觉接受财政、审计、物价等政府部门的监督检查，积极配合上级主管部门的财务审计与评估。（三）内部控制建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防范财务风险。九、财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算、合同、收费依据等，均应按照《会计档案管理办法》的规定