企业内部审核管理工作方案

企业内部审核管理工作方案1.总则1.1目的与依据为规范企业内部审核（以下简称“内审”）活动，确保其系统性、独立性和有效性，及时发现管理体系运行过程中存在的问题，持续改进管理绩效，提升企业整体管理水平与风险控制能力，特制定本方案。本方案依据国家相关法律法规、行业标准及企业自身管理体系文件要求，并结合企业实际运营情况编制。1.2适用范围本方案适用于企业内部所有管理体系（如质量管理、环境管理、职业健康安全管理、信息安全管理等）的定期审核、专项审核及临时审核活动。企业各部门及所有员工均应遵守本方案的规定。1.3审核原则内部审核应遵循以下原则：*客观公正：审核过程和结果应以事实为依据，确保审核的公正性和客观性，不受任何外来因素或个人情感的干扰。*系统全面：审核应覆盖管理体系的所有相关要素、过程和部门，确保审核的完整性。*独立权威：审核人员应具备相应的能力和独立性，其审核结论应得到尊重和执行。*基于风险：审核策划应考虑企业运营过程中的风险点，将审核资源优先分配到高风险区域。*持续改进：内审的最终目的是推动企业管理体系的持续改进，提升管理效能。2.组织与职责2.1审核归口管理部门企业指定质量管理部（或其他相应职能部门，以下统称“审核归口管理部门”）作为内部审核的统筹协调和归口管理部门，主要职责包括：*组织制定和修订内部审核管理相关制度及年度审核计划。*组织、协调各类内部审核活动的实施。*负责审核员的选拔、培训、管理及能力评价。*组织编写和分发审核报告，并跟踪验证纠正措施的有效性。*管理内部审核相关记录和档案。2.2审核组根据每次审核任务的需要，由审核归口管理部门牵头组建审核组。审核组通常设组长一名，审核员若干名。*审核组长：负责审核活动的策划与组织实施，领导审核组开展工作，控制审核过程，撰写审核报告，并对审核结论负责。*审核员：在审核组长的领导下，按照审核计划和准则开展审核工作，收集客观证据，识别不符合项，参与审核报告的编写，并跟踪验证所负责区域的纠正措施。2.3被审核部门被审核部门是内部审核的对象，其主要职责包括：*积极配合审核组的工作，提供必要的资源和信息。*如实反映本部门管理体系的运行情况。*对审核中发现的问题，及时分析原因，制定并实施纠正措施。*保存本部门与审核相关的记录。2.4最高管理层最高管理层应为内部审核提供必要的资源支持，包括人力、物力、财力等，并确保审核结果得到有效利用，推动管理体系的持续改进。3.审核策划与准备3.1年度审核计划审核归口管理部门应根据企业战略目标、管理体系要求、以往审核结果、相关方期望及风险评估结果，于每年初组织制定年度内部审核计划，明确审核的目的、范围、类型、频次、方式、预计时间及审核组组长等。年度审核计划需提交最高管理层批准后实施。3.2审核准备*文件评审：审核组在现场审核前，应评审被审核部门的相关管理文件、程序、作业指导书及以往的审核记录等，以了解其管理体系的建立和运行情况，识别潜在的审核重点和风险。*组建审核组：审核归口管理部门根据审核任务的要求，选派具备相应能力和独立性的审核员组成审核组，并明确审核组长。审核员应与被审核部门无直接的责任关系。*制定审核实施计划：审核组长根据年度审核计划和文件评审结果，组织制定详细的审核实施计划，明确审核目的、范围、准则、日程安排、审核组成员分工及审核方法等，并提前通知被审核部门。*准备审核工作文件：审核组应准备必要的工作文件，如审核检查表、记录表格、相关法律法规及体系文件摘要等。3.3审核通知审核实施计划批准后，由审核归口管理部门或审核组长提前向被审核部门发出审核通知，明确审核的目的、范围、依据、时间、审核组成员及被审核部门需配合的事项。4.审核实施4.1首次会议审核组长主持召开首次会议，参会人员包括审核组成员、被审核部门负责人及相关人员。首次会议的目的是确认审核计划，介绍审核方法和程序，澄清审核范围和相关事宜，建立审核组与被审核部门之间的沟通渠道。4.2现场审核与证据收集审核员按照审核实施计划和检查表，通过面谈、查阅文件记录、现场观察、数据统计分析等多种方式，收集与审核准则相关的客观证据。审核过程中应做到：*尊重事实，客观公正。*关注过程的有效性和效率。*对发现的问题应进行深入调查，明确问题的根本原因。*详细记录审核发现（包括符合项和不符合项）及相关证据。4.3不符合项的识别与判定审核员根据收集到的客观证据，对照审核准则，识别不符合项。不符合项应具有清晰的描述、准确的判定依据和明确的事实陈述。不符合项通常分为：*严重不符合项：体系运行中存在系统性失效、区域性失效或可能导致严重后果的不符合。*一般不符合项：孤立的、偶然的、对体系运行影响较小的不符合，或文件执行不到位。4.4审核组内部沟通会在现场审核期间及结束前，审核组长应组织召开审核组内部沟通会，汇总审核发现，讨论并确认不符合项，初步形成审核结论。4.5末次会议审核组长主持召开末次会议，向被审核部门通报审核情况、审核发现（包括符合项和不符合项）及初步的审核结论。被审核部门可对审核发现进行陈述和申辩，审核组应予以充分考虑。末次会议应形成会议纪要。5.审核报告与后续活动5.1审核报告的编写与分发审核组长应在审核结束后规定期限内，根据审核记录和审核组内部沟通结果，组织编写审核报告。审核报告应内容完整、客观准确、条理清晰，主要包括以下内容：*审核目的、范围、依据、日期及审核组成员。*审核概况及审核方法。*审核发现（包括符合项和不符合项的详细描述）。*审核结论（对管理体系符合性、有效性的整体评价）。*改进建议。审核报告经审核归口管理部门审核，必要时报最高管理层批准后，分发至被审核部门及相关管理部门。5.2纠正与预防措施的制定与实施被审核部门针对审核报告中提出的不符合项及改进建议，应在规定期限内分析原因，制定并实施纠正措施（对已发生的不符合）和预防措施（对潜在的不符合），并将相关计划报审核归口管理部门备案。5.3纠正与预防措施的跟踪与验证审核归口管理部门组织审核组或指定审核员，对被审核部门纠正与预防措施的实施情况及有效性进行跟踪和验证。验证内容包括措施是否按计划完成、效果是否达到预期、是否有遗留问题等。5.4审核后续活动的记录与关闭对纠正与预防措施验证有效的不符合项，由审核归口管理部门予以关闭。所有审核后续活动的记录应予以保存。6.审核资源与记录管理6.1审核资源企业应为内部审核提供必要的资源保障，包括：*人力资源：确保审核员具备相应的专业知识、技能和经验，并通过持续培训保持和提升其能力。*财务资源：保障审核活动所需的经费，如差旅费、培训费、资料费等。*时间资源：合理安排审核时间，确保审核工作的充分性和有效性。6.2记录管理内部审核过程中的所有记录（如审核计划、检查表、会议纪要、审核发现记录、不符合项报告、审核报告、纠正措施及验证记录等）均为企业重要的质量管理记录，由审核归口管理部门负责收集、整理、标识、归档和保存。记录的管理应符合企业文件记录管理规定，确保其清晰、完整、可追溯，并在规定的保存期限内妥善保管。7.审核的沟通与支持审核归口管理部门应建立有效的沟通机制，确保审核信息在审核组、被审核部门、最高管理层及相关方之间的及时传递与共享。企业各部门应理解并支持内部审核工作，将其作为改进自身管理、提升绩效的重要手段，而非简单的检查或考核。对于审核过程中出现的争议，应通过友好协商、基于事实的方式解决。8