会计师事务所规章制度

会计师事务所规章制度第一章总则本制度旨在规范会计师事务所（以下简称“事务所”）的执业行为，保障执业质量，维护事务所及客户的合法权益，促进事务所健康、可持续发展。本制度依据国家相关法律法规、行业准则及本所实际情况制定，适用于事务所全体从业人员及所有业务活动。事务所执业活动遵循独立、客观、公正、勤勉尽责的基本原则，恪守职业道德和执业准则，以专业胜任能力为客户提供高质量服务。全体从业人员均有义务严格遵守本制度的各项规定，确保事务所的经营管理和执业活动有序、合规进行。第二章人员管理一、职业道德规范全体从业人员必须遵守国家法律法规及行业职业道德准则，保持清正廉洁，恪守诚信原则。严禁利用职务之便谋取私利，严禁收受客户任何形式的不当馈赠，严禁泄露在执业过程中知悉的客户商业秘密和个人隐私。二、专业胜任能力事务所重视从业人员专业能力的培养与提升。鼓励并支持员工参加各类专业培训、继续教育及职业资格考试。建立健全内部培训体系，定期组织业务研讨与案例分析，确保从业人员具备完成相应工作所需的专业知识和技能。对于特定领域的复杂业务，应指派具有足够经验和专业能力的人员承办或提供指导。三、岗位职责事务所实行岗位责任制，明确各部门及各岗位的职责权限。从业人员应熟悉并履行本岗位职责，确保工作衔接顺畅，责任落实到人。部门负责人对本部门工作质量及人员管理负主要责任。第三章业务质量控制一、业务承接业务承接应进行充分的风险评估，对客户的诚信状况、业务性质、风险程度等进行审慎评价。对于高风险业务，须经合伙人会议或风险管理委员会集体审议。业务约定书应采用书面形式，明确业务范围、双方权利义务、收费标准及违约责任等核心内容。二、业务执行1.项目组：根据业务性质和规模组建项目组，指定项目负责人。项目负责人对项目的整体质量负责，确保项目组成员具备必要的专业胜任能力。2.三级复核：建立并严格执行审计（鉴证）工作底稿的三级复核制度，即项目组内部复核、部门经理复核及主任会计师（或其授权人）复核。各级复核人员应认真履行复核职责，签署复核意见。3.证据获取：执业过程中应严格按照执业准则的要求收集和评价审计证据，确保证据的充分性和适当性。4.工作底稿：工作底稿应真实、完整、规范，能够清晰反映执业过程和专业判断。工作底稿的编制、复核、归档应符合事务所规定。三、报告出具业务报告须经三级复核后方可出具。报告内容应客观、公正、准确，符合执业准则和相关法律法规的要求。报告的签署应规范有效。第四章职业道德与保密一、职业道德全体从业人员应保持独立性，不受任何单位和个人的非法干预。不得因任何利害关系影响其独立、客观、公正的立场。禁止从事损害事务所声誉或客户利益的活动。二、保密义务从业人员对在执业过程中知悉的客户信息、商业秘密及事务所内部信息负有保密义务，该义务不因劳动合同的解除或终止而终止。严禁未经授权向任何第三方泄露保密信息，法律法规另有规定或经事务所同意的除外。第五章业务档案管理一、档案建立业务档案包括业务约定书、审计计划、审计工作底稿、审计报告、客户提供的原始资料等。项目组应在业务完成后按规定及时整理、装订成册，形成规范的业务档案。二、档案保管业务档案由事务所档案管理部门统一保管，建立档案台账，明确保管责任。档案保管应符合防火、防潮、防虫、防盗等要求，确保档案安全。三、档案查阅查阅业务档案须履行审批手续。事务所内部人员因工作需要查阅档案，须经部门负责人批准；外部单位查阅（如监管机构、司法机关），须持有效证明文件并经主任会计师批准。查阅档案时应遵守保密规定，不得涂改、抽换、损毁档案资料。四、档案销毁业务档案的保管期限按照国家有关规定及业务约定书要求执行。保管期满需销毁的档案，应履行审批程序，由专人负责监销，并做好销毁记录。第六章财务与行政管理一、财务管理制度事务所严格执行国家财经法律法规，建立健全内部财务管理、会计核算和成本控制制度。规范收费行为，严格按照业务约定书收取服务费用。加强费用支出管理，厉行节约，杜绝浪费。二、行政管理制度建立健全办公秩序、会议管理、文印管理、固定资产管理等行政管理制度，确保事务所日常运营有序高效。三、信息系统管理加强计算机信息系统及网络安全管理，保障业务数据和信息系统的安全稳定运行。从业人员应严格遵守信息系统使用规定，妥善保管个人账号和密码。第七章监督与奖惩一、内部监督事务所定期或不定期对本制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时予以纠正。设立投诉举报机制，接受内部员工及外部客户的监督。二、奖惩措施对于严格遵守本制度、执业质量优良、为事务所做出突出贡献的人员，给予表彰和奖励。对于违反本制度规定，造成不良后果或损失的，视情节轻重给予批评教育、经济处罚、行政处分，直至解除劳动合同