发动机厂应收账款管理制度

发动机厂应收账款管理制度发动机厂应收账款管理制度

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第一章总则

1.制定目的

本制度旨在规范发动机厂应收账款的管理，明确账款催收流程，降低坏账风险，提高资金使用效率。通过统一管理，确保应收账款及时回笼，避免因账款问题影响公司正常运营。

2.适用范围

本制度适用于发动机厂所有涉及应收账款业务的部门，包括销售部、财务部、生产部及售后服务部。所有员工在涉及客户信用、账款催收、坏账处理时，均需遵守本制度规定。

3.基本概念说明

-应收账款：指公司因销售产品或提供服务而应向客户收取的款项，包括预收货款、分期付款及售后服务收入等。

-信用额度：指公司根据客户信用状况核定的最高赊销限额，客户超过该额度购买产品需额外审批。

-坏账：指客户长期拖欠且经多次催收仍无法收回的应收账款，需按规定程序核销。

第二章应收账款核算与监控

1.核算要求

财务部负责应收账款的日常核算，确保账实相符。销售部需在每月5日前提供客户最新交易数据，财务部结合合同、发票等资料完成账务处理。

2.监控机制

财务部每月编制《应收账款报告》，汇总各客户欠款金额、账龄及回款情况，并向管理层汇报。销售部需重点关注账龄超过90天的款项，及时制定催收计划。

3.账龄管理

应收账款按账龄分为30天、60天、90天及以上三个等级，账龄越长，催收力度越大。财务部根据账龄调整坏账准备金比例，风险较高的客户需重点监控。

例子：

-销售部接到客户订单后，系统自动生成信用额度提醒，若客户订单金额超出信用额度，需提前向财务部申请临时审批。

-财务部发现某客户欠款账龄超过120天，立即启动三级催收流程，由销售总监带队与客户高层沟通。

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第三章信用审批与客户管理

1.信用评估标准

销售部对潜在客户进行初步评估，包括企业资质、经营状况、支付记录等，财务部根据评估结果核定信用额度。首次合作客户需提供营业执照、税务登记证等证明材料。

2.信用额度调整

客户信用状况发生变化时，销售部需及时更新评估材料，财务部定期（每季度）复核信用额度，高风险客户需降低额度或暂停赊销。

3.客户分级管理

客户按信用等级分为A、B、C三级，A级客户信用额度最高，C级客户需预付50%货款。销售部需定期维护客户关系，确保长期合作稳定。

例子：

-某客户因经营困难申请提高信用额度，销售部提供其近三年的财务报表，财务部经评估后批准临时增加20万元额度，并要求其提供担保。

-财务部发现某C级客户多次逾期付款，决定暂停其赊销资格，改为预付全款或分期支付。

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第四章催收流程与坏账处理

1.催收流程

应收账款逾期后，按以下步骤执行：

-逾期30天内：销售部通过电话或邮件提醒客户付款；

-逾期60天内：财务部介入，发送正式催款函；

-逾期90天内：法务部参与，评估是否提起诉讼；

-逾期180天：启动坏账核销程序。

2.坏账核销条件

客户确实无力支付且经多次催收无效的账款，可申请核销。核销需经财务部、销售部及管理层审批，并附上客户破产证明或法院判决书。

3.催收责任划分

销售部负责前期催收，财务部负责后期监督，法务部提供法律支持。催收过程中需保留通话记录、邮件截图等证据，以备审计。

例子：

-某客户因项目延期无法付款，销售部提供项目进度证明，财务部批准延期60天，但要求客户提供新的还款计划。

-某客户破产清算，财务部提交法院判决书，经审批后核销50万元坏账，并计入当期损益。

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第五章操作流程说明

1.日常操作步骤

-销售部签订合同后，系统自动生成应收账款记录；

-财务部每月核对发票与回款，确保数据一致；

-客户付款后，财务部及时更新系统，并通知销售部确认。

2.表格使用说明

-《应收账款催收记录表》：记录每次催收的时间、方式及客户反馈；

-《坏账核销申请表》：需附上相关证明材料，逐级审批。

3.办理流程

-新客户信用申请：销售部提交资料→财务部审核→管理层批准；

-逾期账款催收：销售部发起→财务部跟踪→法务部支持。

例子：

-销售部接到客户付款后，需在2小时内填写《应收账款回款确认单》，并上传银行回单给财务部复核。

-财务部发现某客户发票号错误导致收款延迟，立即联系客户更正，并记录在《应收账款异常处理表》中。

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第六章监督检查

1.检查主体

财务部负责日常检查，审计部负责季度抽查，管理层定期（每半年）听取应收账款管理报告。

2.检查频率

财务部每日核对账款数据，销售部每周汇总催收进度，审计部每季度进行独立核查。

3.检查内容

-信用评估是否准确；

-催收流程是否合规；

-坏账准备金计提是否合理。

例子：

-审计部发现某客户账款催收记录不完整，要求财务部补充提供通话录音及邮件往来；

-财务部检查发现某销售员提前确认回款，导致后续无法追回款项，给予警告并要求重新培训。

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第七章奖惩办法

1.奖励措施

-年度回款率超95%的销售团队，奖励3万元团队奖金；

-主动发现并解决重大账款风险的销售员，给予额外绩效加分。

2.处罚措施

-应收账款催收不力，导致坏账的，扣除当月绩效工资20%；

-伪造催收记录的，处以5000元罚款并解除劳动合同。

3.特殊情况处理

客户因不可抗力（如自然灾害）无法付款，需提供证明材料，经审批后可延期还款，但需重新评估信用风险。

例子：

-某销售团队连续三个季度回款率超100%，公司给予额外采购权限及旅游奖励；

-销售员隐瞒客户逾期情况，被举报后经核实，立即扣除奖金并通报全厂。

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第八章附则

1.解释权

本制度由财务