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文档简介

账务处理-车间人工费用会计分录SOP（一）适用场景适用于企业核算车间生产人员（直接生产工人）、车间管理人员（间接生产人员）的工资、奖金、津贴、福利费等人工相关费用的账务处理，需区分直接人工与间接人工，分别计入对应成本费用科目。（二）核心会计科目-生产成本-基本生产成本-直接人工：核算直接从事产品生产的工人工资及福利。-制造费用-工资/福利费：核算车间管理人员、技术人员等间接为生产服务的人员人工费用。-应付职工薪酬-工资/职工福利：核算企业应付给职工的各类薪酬，作为负债类科目过渡。-银行存款/库存现金：核算实际发放工资时的资金流出。-应交税费-应交个人所得税：核算代扣代缴的职工个人所得税。（三）具体会计分录步骤1.期末计提车间人工费用（通常月末计提）根据人力资源部门提供的“车间人员薪酬核算表”，区分直接人工与间接人工：-计提直接生产工人工资/福利：借：生产成本-基本生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资（基本工资+奖金+津贴等）应付职工薪酬-职工福利（如车间工人餐补、节日福利等）-计提车间管理人员工资/福利：借：制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-职工福利2.次月发放工资并代扣个人所得税根据工资发放表及银行付款凭证：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/库存现金（实际发放金额，扣除个税、社保个人部分后）应交税费-应交个人所得税（代扣职工个税）其他应付款-代扣个人社保/公积金（代扣职工个人承担部分）3.缴纳代扣的个人所得税及社保借：应交税费-应交个人所得税其他应付款-代扣个人社保/公积金应付职工薪酬-社会保险费/住房公积金（企业承担部分，若车间人员需计入制造费用）贷：银行存款4.期末结转制造费用（间接人工部分）月末将“制造费用-工资”等明细科目余额结转至生产成本：借：生产成本-基本生产成本-制造费用贷：制造费用-工资制造费用-其他明细（如设备折旧、水电费等，若需合并结转）（四）附件要求1.计提时：车间人员薪酬核算表（需人力资源部、车间负责人签字）、福利发放明细单；2.发放时：工资发放表（职

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