南京航空航天大学金城学院《审计服务与企业管理》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页南京航空航天大学金城学院

《审计服务与企业管理》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计收入时，需要关注收入的确认是否符合会计准则。假设一家软件企业在销售软件产品时，与客户签订了包含多项服务的合同，以下哪种情况下收入确认可能存在风险？（）A.在软件产品交付时一次性确认全部收入B.根据服务的完成进度逐步确认收入C.在合同签订时就确认全部收入D.按照客户付款的进度确认收入2、一家企业的现金流量表中，经营活动现金净流量为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售收款不及时，应收账款大量增加B.企业大量采购原材料，导致现金流出增加C.企业支付了大额的税费和工资D.以上都是3、审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其应收账款余额较大且账龄较长。在进一步审查时，以下哪种情况最有可能表明存在应收账款高估的风险？（）A.大部分应收账款的债务人是信誉良好的长期合作伙伴B.近期有大量销售退回，但未对应收账款进行调整C.公司采用了严格的信用政策，对客户信用评估较为谨慎D.存在与关联方之间的大额应收账款，且交易频繁4、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（）A.营业外收入的来源是否合法合规B.营业外收入的确认是否符合会计准则C.营业外收入的金额是否准确D.以上都是5、审计人员在审查被审计单位的租赁业务时，需要判断其租赁类型是经营租赁还是融资租赁。以下哪种情况最有可能表明是融资租赁？（）A.租赁期占租赁资产使用寿命的大部分B.租赁资产的所有权在租赁期满时归还给出租方C.租赁资产的维修由出租方负责D.租金总额远低于租赁资产的公允价值6、一家金融机构的审计报告显示，其不良贷款率在近期有所上升。审计人员在调查过程中，发现可能是由于宏观经济环境恶化、信贷审批流程不严格、客户信用状况恶化或者贷款组合结构不合理等原因。以下哪种情况最有可能是导致不良贷款率上升的重要原因？（）A.宏观经济形势不佳，许多企业经营困难，无法按时偿还贷款B.金融机构在信贷审批时，对客户的信用评估不够准确和严格C.部分客户的经营状况突然恶化，信用等级下降D.贷款组合中高风险贷款的比例过高7、审计人员在审查企业的税务处理时，发现其存在税务风险。以下哪种情况最有可能导致税务风险？（）A.企业对税收政策理解有误，导致纳税申报不准确B.企业存在偷逃税款的行为C.企业未及时办理税务登记和纳税申报手续D.以上都是8、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是9、在审计被审计单位的所有者权益项目时，以下关于资本公积的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查资本公积的形成是否合法，是否存在虚假增资等情况B.资本公积的用途受到严格限制，审计人员需要审查被审计单位是否存在违规使用资本公积的情况C.资本公积的核算应当准确，如果被审计单位将不应计入资本公积的项目计入了，可能存在错报D.资本公积的增减变动不需要在财务报表附注中进行披露，审计人员无需关注10、在审计过程中，注册会计师需要考虑审计的重要性水平。以下关于重要性水平的运用，哪一项是恰当的？（）A.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能改变B.注册会计师在确定审计意见类型时，不需要考虑重要性水平C.在审计过程中，如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，注册会计师应当考虑修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.重要性水平只影响实质性程序，对控制测试没有影响11、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其营业收入在第四季度出现了大幅增长。以下哪种情况需要审计人员重点核实？（）A.第四季度推出了新产品，市场反响良好，销量大增B.公司在第四季度加大了促销力度，提高了销售价格C.存在与关联方之间的大额销售交易，且交易价格明显高于市场价格D.行业整体需求在第四季度上升，带动了公司的营业收入增长12、审计证据对于支持审计结论具有重要意义。关于审计证据的特性，以下说法错误的是：（）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员形成审计意见，数量越多越好B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据与审计目标相关，可靠性是指审计证据能够如实反映客观事实C.审计人员获取的审计证据应当具有说服力，能够支持审计结论，并且通过合法的程序和方法获取D.审计证据的充分性和适当性相互关联，一般而言，审计证据的质量越高，所需的数量可能越少13、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，不正确的是：（）A.内部控制的主要目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的风险和错误，但不能保证企业一定实现其经营目标D.审计人员在了解内部控制时，需要考虑内部控制的固有局限性，如人为判断可能出现错误、管理层凌驾于控制之上等14、审计人员在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在未决诉讼。对于这种情况，审计人员应当：（）A.向管理层了解诉讼的详细情况和可能的结果B.评估未决诉讼对财务报表的潜在影响C.考虑在审计报告中披露未决诉讼的相关信息D.以上都是15、在审计财务报表附注时，以下关于关联方交易披露的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位是否按照会计准则的要求披露了关联方关系及其交易B.对于重大的关联方交易，审计人员需要检查交易价格是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况C.即使被审计单位不存在关联方交易，审计人员也需要在审计报告中明确提及D.审计人员应当获取管理层关于关联方关系及其交易的书面声明16、注册会计师在对被审计单位的应收账款进行审计时，实施了函证程序。以下关于函证的说法，不准确的是（）A.函证是为了获取应收账款存在和计价的审计证据B.积极式函证的回函率通常高于消极式函证，但消极式函证的审计成本较低C.如果被询证者在回函中包括限制条款，可能会影响回函的可靠性D.注册会计师应当对所有的应收账款账户都进行函证17、在审计一家能源企业的固定资产时，需要考虑固定资产的购置、折旧计提和减值准备等方面。该企业拥有大量的发电设备、矿井设施和运输车辆等固定资产。假设部分发电设备由于技术更新换代，其实际使用价值大幅下降。以下哪种情况最可能导致固定资产的计价不准确？（）A.企业仍按照原有的折旧方法计提折旧，未考虑设备的技术更新B.对于减值的发电设备，未及时进行减值测试和计提减值准备C.固定资产的购置发票不齐全，无法确定购置成本D.企业将部分维修费用资本化，增加了固定资产的价值18、当审计一家电子制造企业的存货周转率时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。以下哪种情况最可能是导致这一现象的原因？（）A.企业的生产计划不合理，导致存货积压B.销售渠道不畅，产品滞销C.存货管理系统不完善，数据不准确D.以上情况都可能19、审计人员在审查企业的应付职工薪酬时，发现年末余额较大。可能的原因有年底计提奖金未发放、工资核算错误、员工加班较多或者企业故意多计提以调节利润等。以下哪种情况最有可能导致应付职工薪酬余额偏高？（）A.企业在年底计提了大额奖金，但尚未发放给员工B.财务部门在核算工资时出现错误，多计了应付职工薪酬C.企业近期业务繁忙，员工加班频繁，导致工资支出增加D.企业为了在次年减少利润，故意在年末多计提应付职工薪酬20、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是21、在对一家建筑企业进行审计时，发现其工程项目的进度款结算存在滞后的情况。以下哪种原因最有可能导致进度款结算滞后？（）A.业主方资金紧张，无法按时支付进度款B.工程项目的变更频繁，导致结算金额难以确定C.建筑企业的工程管理不善，未能及时提交结算申请和相关资料D.以上都是22、一家企业的财务报表中，存货的计价方法从先进先出法变更为加权平均法。审计人员在审查时，可能的原因有会计准则变更、存货结构变化、管理层意图调整利润或者提高财务报表的可比性等。以下哪种原因最有可能导致这种变更？（）A.新的会计准则要求企业采用加权平均法计价存货B.企业存货的结构发生了重大变化，原有的先进先出法不再适用C.管理层为了在特定时期调整利润而改变存货计价方法D.为了使企业的财务报表与同行业更具可比性，采用了行业普遍使用的加权平均法23、在审计过程中，审计人员需要评估被审计单位的持续经营能力。以下关于持续经营能力评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.只要被审计单位当前财务状况良好，就可以认为其具有持续经营能力B.审计人员应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量以及管理层的应对措施等多方面因素，综合评估其持续经营能力C.被审计单位提供的未来盈利预测是评估其持续经营能力的唯一依据D.持续经营能力评估不属于审计的重要内容，审计人员可以简单处理24、一家企业的利润表中，营业成本的增长速度超过了营业收入的增长速度。审计人员应当：（）A.分析成本构成，查找成本增长的原因B.检查成本核算方法是否发生变更C.评估成本控制措施的有效性D.以上都是25、审计证据对于支持审计结论至关重要。以下关于审计证据的特性，哪一项描述是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，证据数量越多，充分性越高B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据与审计目标相关，可靠性是指审计证据能够如实反映客观事实C.审计证据的充分性和适当性相互关联，适当性会影响充分性，充分性一般不会影响适当性D.审计人员获取的审计证据，只要具有充分性，就一定能够支持审计结论，即使适当性存在一定缺陷26、在审计质量控制方面，以下关于项目质量控制复核的描述，哪一项是正确的？（）A.项目质量控制复核应当在审计报告出具后进行B.项目质量控制复核的人员应当是参与过该项目审计的人员C.项目质量控制复核的重点是评价审计过程中重大判断的恰当性D.所有的审计项目都必须进行项目质量控制复核27、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，以下关于现金盘点的说法，不正确的是（）A.现金盘点应当在被审计单位出纳人员的参与下进行，由审计人员亲自盘点B.盘点结束后，应当将盘点结果与现金日记账进行核对，编制现金盘点表C.如果发现现金长款或短款，应当查明原因，并在审计报告中予以披露D.现金盘点的目的是验证现金的存在性和金额的准确性28、当审计一家能源企业的环境成本时，需要考虑污染治理、资源开采补偿等方面。假设企业所在地区的环保政策发生变化，以下哪种情况最可能导致环境成本核算不准确？（）A.企业未及时了解和适应新的环保政策，未调整环境成本核算B.对于环保设备的投资和运营成本核算不完整C.企业未对资源开采造成的生态破坏进行合理估计和核算D.以上情况都可能29、一家企业的财务报表中，预付账款的金额较大且账龄较长。以下哪种情况可能是造成这种情况的原因？（）A.采购合同执行出现问题，货物未按时交付B.企业为了获取供应商的优惠政策，提前支付大额款项C.财务核算错误，将其他款项误计为预付账款D.以上都是30、某公司的内部审计部门在审查销售业务时，发现部分销售合同的签订流程存在不规范之处。以下哪项措施对于规范销售合同签订流程最为有效？（）A.对销售人员进行合同签订流程的培训，提高其合规意识B.建立严格的合同审批制度，要求所有销售合同必须经过多个部门的审核C.采用电子合同管理系统，对合同签订的全过程进行自动化监控和提醒D.定期对销售合同进行内部审计，发现问题及时整改二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨或有事项审计的要点和风险，包括或有事项的确认、计量和披露的审查。分析或有事项对企业财务状况和经营成果的潜在影响及审计关注重点。2、（本题5分）深入分析审计人员在对被审计单位的成本核算进行审计时，应关注的重点和可能运用的审计方法。讨论成本核算不准确可能对财务报表产生的影响。3、（本题5分）深入论述内部审计在企业风险管理中的作用和地位。分析内部审计如何参与企业的风险评估和控制，为企业提供增值服务。4、（本题5分）内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，在企业管理中发挥着独特的作用。请论述内部审计与外部审计的关系，包括它们的区别和联系，以及如何实现内部审计与外部审计的协