江西农业大学《内部审计学》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《内部审计学》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在生产与存货循环审计中，以下关于存货监盘的叙述，哪一项是错误的？（）A.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据B.在存货监盘过程中，注册会计师应当关注存货的移动情况、存货的状况、存货的截止等问题，并做好相应的记录C.如果由于某些原因，注册会计师无法实施存货监盘，应当实施替代审计程序，如检查采购合同、生产记录、销售发票等，以获取有关存货数量和状况的审计证据D.存货监盘是被审计单位的责任，注册会计师只需要在旁边观察和监督，不需要亲自参与盘点工作2、随着企业经营活动的日益复杂和多元化，审计的重要性愈发凸显。假设一家上市公司在进行年度财务审计时，发现其销售收入在年末出现了大幅增长，但同时应收账款的账龄也明显延长。在这种情况下，审计师在评估销售收入的真实性时，最应关注的是以下哪一项？（）A.销售合同的签订和执行情况，以确认交易的合法性B.公司的销售政策和信用政策，判断是否存在过度放宽信用以增加销售的情况C.与主要客户的交易记录和往来函证，核实交易的真实性和金额D.公司内部的销售审批流程，检查是否存在违规操作3、在审计一家软件企业的无形资产时，主要包括软件著作权、专利技术等。假设部分软件产品的市场需求下降，以下哪种情况最可能导致无形资产减值？（）A.企业未对市场需求变化进行监测和评估B.对于市场需求下降的软件产品相关无形资产，未进行减值测试C.企业在无形资产研发过程中的费用核算不规范D.以上情况都可能4、一家企业的资产负债率较高，这可能会对企业的财务状况产生一定的影响。以下哪种情况最有可能是导致资产负债率高的主要原因？（）A.大量举债进行扩张B.盈利能力较弱，留存收益不足C.资产减值损失较大D.以上都是5、在审计过程中，审计人员需要评估被审计单位的持续经营能力。以下关于持续经营能力评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.只要被审计单位当前财务状况良好，就可以认为其具有持续经营能力B.审计人员应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量以及管理层的应对措施等多方面因素，综合评估其持续经营能力C.被审计单位提供的未来盈利预测是评估其持续经营能力的唯一依据D.持续经营能力评估不属于审计的重要内容，审计人员可以简单处理6、在审计证据的评价过程中，以下关于审计证据的说服力的描述，哪一项是正确的？（）A.书面证据比口头证据更有说服力，内部证据比外部证据更有说服力B.直接获取的证据比间接获取的证据更有说服力，原件比复印件更有说服力C.被审计单位提供的证据比第三方提供的证据更有说服力D.经过审计人员加工整理的证据比未经加工整理的证据更有说服力7、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，不正确的是：（）A.内部控制的主要目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的风险和错误，但不能保证企业一定实现其经营目标D.审计人员在了解内部控制时，需要考虑内部控制的固有局限性，如人为判断可能出现错误、管理层凌驾于控制之上等8、在审计报告中，注册会计师需要表达对财务报表的审计意见。以下关于审计意见类型的说法，哪一项是错误的？（）A.无保留意见表示财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见表示财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报，且这些错报未得到更正C.否定意见表示财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见表示注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表任何意见，且这种情况是由于被审计单位的原因造成的9、当审计一家能源企业的环境成本时，需要考虑污染治理、资源开采补偿等方面。假设企业所在地区的环保政策发生变化，以下哪种情况最可能导致环境成本核算不准确？（）A.企业未及时了解和适应新的环保政策，未调整环境成本核算B.对于环保设备的投资和运营成本核算不完整C.企业未对资源开采造成的生态破坏进行合理估计和核算D.以上情况都可能10、审计人员在审查企业的销售费用时，发现其在某一时期大幅增长。以下哪种原因最有可能导致销售费用的增加？（）A.企业加大了市场推广力度，增加了广告投放和促销活动B.销售人员薪酬大幅提高，导致人工成本增加C.销售部门新购置了一批办公设备和交通工具D.企业调整了销售费用的核算方法，将部分成本计入了销售费用11、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是12、在审计一家医药企业的研发支出时，由于药品研发的高风险和长周期，审计需要特别谨慎。假设该企业正在研发一种新型抗癌药物，已经投入了大量资金，但临床试验结果尚未明确。以下哪种情况最可能引起审计人员对研发支出资本化的质疑？（）A.研发项目的未来收益具有高度不确定性，但企业已将部分支出资本化B.企业未能提供详细的研发项目预算和进度报告C.用于研发的原材料采购价格明显高于市场价格D.研发团队的人员工资在不同项目之间分配不合理13、在审计质量控制方面，会计师事务所应当建立健全的质量控制制度。以下关于审计质量控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.质量控制制度应当包括对业务承接、审计计划、审计执行、审计报告等各个环节的质量控制B.项目质量控制复核人员应当由经验丰富的注册会计师担任，且应当独立于所复核的项目C.会计师事务所应当定期对质量控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改D.只要注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，就不需要遵循会计师事务所的质量控制制度14、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种方法最适合评估长期股权投资的减值损失？（）A.成本法，按照投资成本与被投资企业净资产的差额确定减值损失B.权益法，根据被投资企业的净利润和所有者权益变动情况确定减值损失C.市场法，参考同类企业的股权交易价格确定减值损失D.以上方法结合使用，综合评估减值损失15、审计人员在审查被审计单位的销售费用时，发现其广告宣传费用增长幅度较大。以下哪种情况需要进一步核实？（）A.公司推出了新的产品系列，加大了广告宣传力度B.广告宣传费用的支付对象均为正规的广告公司，且合同齐全C.广告宣传效果显著，产品销售额大幅增长D.部分广告宣传费用的支出缺乏有效的合同和审批手续16、在审计报告阶段，注册会计师需要根据审计结果发表审计意见。以下关于审计意见类型的说法，错误的是（）A.无保留意见表明财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见表明财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报，且这些错报未得到更正C.否定意见表明财务报表整体没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见意味着注册会计师获取的审计证据不足以支持发表审计意见，但可以推断财务报表存在重大错报17、在对一家企业的固定资产进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧计提方法不符合会计准则的要求。以下哪种情况最有可能导致这种问题的发生？（）A.财务人员对会计准则的理解有误B.企业为了降低成本，故意少计提折旧C.固定资产的使用年限发生了变化，但未及时调整折旧方法D.以上情况都有可能18、在审计企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提不足。这可能会对企业的财务报表产生以下哪种影响？（）A.高估资产价值，低估成本费用，虚增利润B.低估资产价值，高估成本费用，虚减利润C.资产和利润的反映均准确无误D.对资产和利润的影响不确定19、审计证据在审计工作中起着关键作用。以下关于审计证据的说法，准确的是（）A.审计证据只包括书面文件和会计记录，如发票、合同、账簿等，不包括口头证据和环境证据B.充分适当的审计证据能够支持审计人员得出的审计结论，但审计证据的数量越多，质量就一定越高C.审计人员在获取审计证据时，可以依赖被审计单位提供的信息，无需进行独立的核实和验证D.审计证据的相关性和可靠性是判断其质量的重要标准。相关性是指审计证据与审计目标和所涉及的认定之间存在逻辑联系；可靠性则取决于证据的来源、及时性和客观性等因素20、一家企业的利润表中，销售费用占销售收入的比例较高。以下哪种情况可能是导致销售费用高的主要原因？（）A.广告宣传投入大B.销售人员薪酬福利高C.销售渠道拓展费用高D.以上都是二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）在审计过程中，如何审查被审计单位的金融工具的会计处理？请详细说明金融工具的分类、计量方法和减值准备的计提，以及审计师应当获取的证据和进行的分析。同时，讨论金融工具审计中可能遇到的困难和挑战，如复杂的金融产品和估值模型等，并提出应对策略。2、（本题5分）全面论述在审计中如何审查被审计单位的无形资产摊销政策的变更。举例说明无形资产摊销政策变更的原因和审计师的应对策略。3、（本题5分）详细阐述审计独立性的含义及其在审计工作中的重要性，并举例说明可能影响审计独立性的因素。同时，探讨注册会计师在保持独立性方面应采取的措施。4、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的或有事项进行审计。包括或有事项的类型、审计程序和披露要求。5、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的投资性房地产进行审计，包括其后续计量模式的选择和变更。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计人员在对一家建筑施工企业进行审计时，发现其工程结算与实际施工进度不符，可能影响收入和成本的确认。请分析可能存在的原因，并提出审计应对策略。2、（本题5分）一家金融机构的财务报表显示，其贷款业务的不良贷款率在近期有所上升。审计人员在审查贷款业务时发现，部分贷款的审批过程过于宽松，对借款人的信用评估不够准确。请分析不良贷款率上升的原因及可能的影响，并阐述审计人员应采取的审计措施。3、（本题5分）审计人员在审查一家房地产企业的销售合同和收款记录时，发现部分客户的首付款支付比例低于政策要求。请分析可能的风险及应执行的审计程序。4、（本题5分）某企业的财务报表中，固定资产的折旧年限与同行业相比明显偏长。审计人员在审计时发现，这可能导致企业利润高估，资产价值虚增。请分析折旧年限过长的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和调整折旧政策。5、（本题5分）一家上市公司被审计时发现，其应收账款余额占营业收入的比例过高，且账龄较长。同时，部分客户的信用状况不佳，但公司未对应收账款计提充分的坏账准备。请分析可能导致的后果，以及审计人员应如何进行审计和处理。四、