北京市工会预算、决算制度

北京市工会预算、决算制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国工会法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等法律法规，参照行业财务管理规范及集团母公司相关制度要求，结合公司工会组织架构及业务实际，为规范工会预算、决算管理，强化资金使用效益，防控财务风险，特制定本制度。同时，为满足公司内部治理现代化需求，提升专项风险管理能力，保障工会组织依法依规开展活动，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖工会经费的预算编制、审批执行、决算编制、监督评价等全流程管理。具体适用范围包括但不限于工会活动经费、职工福利支出、会议培训费用、资产购置及日常运营资金等。所有涉及工会资金的业务活动，均须严格遵循本制度执行。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）“工会专项管理”指工会组织围绕经费使用、活动开展、风险防控等核心环节，实施的全流程规范化管理活动。其内涵包括预算编制的科学性、资金使用的合规性、风险防控的全面性及管理效能的提升性。外延涵盖预算编制与审批、资金拨付与监控、决算编制与审计、持续改进与优化等管理闭环。（二）“专项风险”指工会管理活动中可能引发资金损失、法律纠纷或声誉损害的不确定性因素。其内涵包括预算超支风险、资金挪用风险、财务舞弊风险、合规性风险等。外延涵盖业务操作环节的漏洞、制度执行的偏差、外部环境变化的影响等。（三）“XX合规”指工会管理活动严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求的状态。其内涵包括资金使用的合法性、审批程序的完整性、信息披露的及时性、内部控制的健全性等。外延涵盖单笔业务的合规性、整体流程的合规性及管理体系的合规性。第四条工会专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”指管理范围应涵盖工会资金使用的全部环节，不留管理盲区；管理主体应覆盖所有涉及资金活动的部门及人员，实现责任到人。（二）“责任到人”指明确预算编制、审批、执行、监督等各环节的责任主体，建立责任追究机制，确保每项业务均有专人负责、专人审核、专人监督。（三）“风险导向”指在管理过程中，重点识别和防控重大风险，优先处理高风险业务，实施差异化管控措施。（四）“持续改进”指定期评估管理效果，根据评估结果优化制度流程，完善风险防控措施，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司工会专项管理的第一责任人，对工会资金使用的合规性、安全性及效益性负总责。分管领导为直接责任人，负责工会专项管理制度的制定、执行及监督考核。其他领导成员根据职责分工，对分管领域的专项管理负相应责任。第六条设立公司工会专项管理领导小组，作为工会专项管理的决策与协调机构。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、工会及相关部门负责人为成员。领导小组主要职责包括：统筹工会专项管理制度建设，协调跨部门管理事项，审批重大风险处置方案，监督评价管理效果。第七条设立工会专项管理专责部门，由财务部牵头负责。专责部门主要职责包括：（一）制定工会专项管理制度及操作细则；（二）组织工会专项风险排查，评估风险等级；（三）审核工会预算、决算及重大支出，确保符合制度要求；（四）优化工会资金使用流程，提升管理效率；（五）定期开展专项培训，提升员工合规意识。第八条各业务部门及下属单位为工会专项管理的实施主体，主要职责包括：（一）落实工会专项管理制度，开展本领域风险防控；（二）编制工会预算草案，明确资金使用计划；（三）执行工会预算，确保资金使用符合审批权限；（四）编制工会决算报告，如实反映资金使用情况；（五）配合专责部门开展专项检查，及时整改问题。第九条基层执行岗为工会专项管理的直接责任人，主要职责包括：（一）严格按照制度要求执行工会资金业务；（二）签署合规承诺书，确保业务操作真实、准确；（三）及时上报风险事件，配合调查处置；（四）参与专项培训，掌握操作规范。第三章专项管理重点内容与要求第十条预算编制管理。工会预算编制应遵循“统筹规划、厉行节约、量入为出”原则，明确资金来源、使用方向及额度安排。预算编制应结合工会活动计划、职工需求及历史数据，确保科学合理。禁止性行为：严禁虚构预算项目、虚列支出、超预算支出等行为。重点防控点：预算编制的合理性、资金需求的真实性、预算执行的刚性。第十一条预算审批管理。工会预算审批应遵循“分级授权、集体决策”原则，重大支出须经领导小组审议通过。审批权限应根据金额大小、业务性质进行分级，确保审批流程规范。禁止性行为：严禁越权审批、私下交易、利益输送等行为。重点防控点：审批程序的完整性、审批标准的合理性、审批结果的合规性。第十二条资金拨付管理。工会资金拨付应遵循“专款专用、及时到位”原则，确保资金使用符合预算计划。资金拨付前应核实收款方资质，防止资金挪用。禁止性行为：严禁违规拆分资金、截留挪用、虚开发票等行为。重点防控点：资金流向的准确性、拨付程序的规范性、资金使用的合规性。第十三条支出核算管理。工会支出核算应遵循“真实准确、及时完整”原则，确保会计科目使用正确、凭证附件齐全。重大支出应附详细说明，便于追溯管理。禁止性行为：严禁账外设账、虚假列支、隐匿费用等行为。重点防控点：会计科目的准确性、凭证附件的完整性、支出内容的合规性。第十四条决算编制管理。工会决算编制应遵循“全面反映、真实准确”原则，全面反映资金使用情况及管理效果。决算报告应经专责部门审核，确保数据真实、完整。禁止性行为：严禁隐瞒收入、虚列支出、篡改数据等行为。重点防控点：决算数据的准确性、报告内容的完整性、分析评价的客观性。第十五条风险防控管理。工会专项管理应建立风险识别、评估、应对机制，定期开展风险排查，重点防控资金挪用、预算超支、财务舞弊等风险。禁止性行为：严禁明知故犯、串通舞弊、违规操作等行为。重点防控点：风险识别的全面性、风险评估的科学性、风险应对的有效性。第十六条内部控制管理。工会专项管理应建立内部控制体系，明确不相容岗位分离、授权审批、财产保护等控制措施，确保管理流程规范。禁止性行为：严禁串通舞弊、越权操作、违规干预等行为。重点防控点：内控措施的健全性、执行力的有效性、监督评价的及时性。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制。工会专项管理制度应根据国家法律法规、行业准则及公司业务变化，定期进行评估和修订。专责部门每年至少开展一次制度评估，提出修订建议，报领导小组批准后实施。第十八条风险识别预警机制。工会专项管理应建立风险识别预警机制，定期开展风险排查，对重大风险进行分级管理。专责部门每月至少开展一次风险排查，发布预警通知，明确风险等级及应对措施。第十九条合规审查机制。工会专项管理应建立合规审查机制，将合规审查嵌入业务流程，确保每项业务均经合规审核后方可实施。禁止未经合规审查的业务进入下一步流程。第二十条风险应对机制。工会专项管理应建立风险应对机制，对一般风险和重大风险采取差异化处置措施。一般风险由业务部门自行整改，重大风险由领导小组统筹处置，必要时上报公司主要负责人。第二十一条责任追究机制。工会专项管理应建立责任追究机制，对违规行为进行严肃处理。违规情形包括但不限于预算超支、资金挪用、财务舞弊等，根据情节严重程度，采取绩效扣减、纪律处分等措施。第二十二条评估改进机制。工会专项管理应建立评估改进机制，定期对管理效果进行评估，优化管理流程。专责部门每年至少开展一次评估，提出改进建议，报领导小组批准后实施。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障。公司各级领导应明确工会专项管理的推进责任，确保制度落实到位。领导小组定期召开会议，协调管理事项，解决存在问题。第二十四条考核激励机制。工会专项管理应纳入绩效考核体系，将合规情况与部门及个人绩效挂钩。对管理成效突出的部门和个人，给予表彰奖励；对管理不到位的，进行约谈问责。第二十五条培训宣传机制。工会专项管理应建立培训宣传机制，分层级开展培训，提升员工合规意识。管理层重点培训合规履职要求，基层员工重点培训操作规范。第二十六条信息化支撑。工会专项管理应依托信息化系统，实现预算编制、审批、执行、监督的自动化管理，提升管理效率。专责部门负责系统建设及维护，确保数据安全、准确。第二十七条文化建设。工会专项管理应加强文化建设，通过发布合规手册、签订合规承诺书等方式，营造全员合规氛围。定期开展合规