卫生院决算制度

PAGE卫生院决算制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生院的决算行为，确保决算信息真实、准确、完整，加强卫生院财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，促进卫生院健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[卫生院具体名称]的所有决算工作。（三）编制原则1.真实性原则：决算数据应如实反映卫生院财务收支情况和资产负债状况，不得虚报、漏报、瞒报。2.准确性原则：严格按照国家有关法律法规、财务制度和会计核算办法进行编制，确保数据计算准确，账表相符。3.完整性原则：涵盖卫生院所有收入、支出、资产、负债等方面的信息，不得遗漏重要事项。4.及时性原则：按照规定的时间节点及时完成决算编制工作，不得拖延。二、决算组织与职责（一）决算工作领导小组成立以卫生院院长为组长，财务负责人、各科室负责人为成员的决算工作领导小组。领导小组负责统筹协调卫生院决算工作，制定决算工作方案，审核决算报表，研究解决决算工作中的重大问题。（二）财务部门职责财务部门是决算工作的具体承办部门，负责收集、整理、汇总财务数据，编制决算报表，撰写决算说明书，对决算数据进行分析和解释，并配合相关部门做好决算审核工作。（三）其他部门职责各科室应积极配合财务部门做好决算工作，及时提供本科室相关财务数据和业务资料，确保数据真实、准确、完整。三、决算内容与要求（一）收入决算1.财政补助收入：包括基本支出补助、项目支出补助等，应按照财政部门下达的预算指标和实际执行情况进行填列。2.医疗收入：涵盖门诊收入、住院收入等，应根据医疗收费系统记录的实际收入数据进行统计。3.上级补助收入：按照上级部门实际补助金额填列。4.其他收入：如实反映利息收入、捐赠收入等其他各项收入情况。（二）支出决算1.医疗支出：包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等，应按照实际发生额进行核算和填列。2.财政项目补助支出：对应财政补助收入中的项目支出，按照项目实际支出情况填列。3.其他支出：如管理费用、其他业务支出等，应准确反映各项支出明细。（三）资产负债决算1.资产：包括流动资产、固定资产、无形资产等，应按照资产清查结果和会计账簿记录进行填列，确保资产数据真实、准确。2.负债：涵盖流动负债、非流动负债等，应如实反映卫生院的债务情况。（四）决算报表编制要求1.决算报表应按照规定的格式和内容进行编制，报表之间的数据应相互衔接、勾稽关系正确。2.报表数据应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字确认。3.决算报表应附详细的编制说明，对报表中的重要数据、变动情况、特殊事项等进行解释和说明。四、决算编制流程（一）准备阶段1.财务部门制定决算工作方案，明确工作任务、时间安排和人员分工。2.组织相关人员进行决算业务培训，熟悉决算编制要求和方法。3.收集、整理各类财务数据和业务资料，确保数据齐全、准确。（二）编制阶段1.财务人员按照决算报表格式和要求，对各项收入、支出、资产、负债进行分类汇总和核算。2.编制决算报表初稿，并进行内部审核，检查数据准确性和逻辑关系合理性。3.根据内部审核意见，对决算报表进行修改和完善。（三）审核阶段1.财务部门将决算报表提交给决算工作领导小组进行审核。2.领导小组对决算报表进行全面审查，提出审核意见，财务部门根据审核意见进一步修改决算报表。3.将审核后的决算报表报送上级主管部门和财政部门进行审核。（四）上报阶段根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对决算报表进行最终调整和完善，按时上报决算报表及相关资料。五、决算分析与评价（一）决算分析1.财务部门对决算数据进行深入分析，包括收入结构分析、支出合理性分析、资产负债状况分析等。2.通过对比分析、趋势分析等方法，找出卫生院财务运行中存在的问题和潜在风险。3.撰写决算分析报告，提出改进措施和建议，为卫生院决策提供参考依据。（二）决算评价1.建立决算评价指标体系，对卫生院决算工作的质量、效率、效果等进行综合评价。指标体系可包括决算数据准确性、完整性、及时性，决算分析深度和实用性等方面。2.根据决算评价结果，总结经验教训，并将评价结果与绩效考核挂钩，激励各部门提高决算工作水平。六、决算档案管理（一）档案内容决算档案包括决算报表、编制说明、审核意见、分析报告等相关资料。（二）档案整理财务部门应按照档案管理要求，对决算档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。（三）档案保管决算档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中，保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、复制决算档案。因工作需要查阅档案的，应办理相关手续，并在规定地点查阅。七、监督与检查（一）内部监督卫生院内部审计部门应定期对决算工作进行监督检查，检查决算制度执行情况、数据真实性、编制准确性等，发现问题及时督促整改。（二）外部监督接受上级主管部门和财政部门的监督检