2025税务专员招聘笔试题及答案

2025税务专员招聘笔试题及答案一、单选题（每题1分，共15分）1.税务征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，可以采取下列措施（）。A.罚款B.拍卖不动产C.限制离境D.加收滞纳金【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，除责令限期缴纳外，可以加收滞纳金。2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税【答案】C【解析】企业所得税属于中央与地方共享税，增值税和消费税为中央税，个人所得税为中央地方共享税但中央分享比例较高。3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为发生纳税义务的当天，其具体规定是（）。A.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.货物发出的当天C.纳税人书面通知的当天D.货物交付的当天【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。4.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业外收入B.资本性收入C.财政补贴收入D.以上都是【答案】D【解析】企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入、资本性收入和财政补贴收入等。5.下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（）。A.滞纳金是因纳税人违法行为而征收的B.滞纳金是因纳税人未按期缴纳税款而征收的C.滞纳金是替代罚款的一种处罚方式D.滞纳金是税款的50%【答案】B【解析】滞纳金是因纳税人未按期缴纳税款而征收的，是对纳税人未按时履行纳税义务的一种经济补偿。6.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。A.免征税款B.减征税款C.延期申报D.延期缴纳税款【答案】C【解析】纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以延期申报。7.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.财产转让所得D.免税收入【答案】D【解析】免税收入不属于个人所得税应税所得，如国债利息收入等。8.税务机关对纳税人进行的税务检查，其权限包括（）。A.查询银行存款B.查询纳税人的账簿凭证C.查封纳税人的财产D.以上都是【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，其权限包括查询银行存款、查询纳税人的账簿凭证和查封纳税人的财产等。9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算，以（）为期限。A.月度B.季度C.年度D.半年度【答案】C【解析】企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算，以年度为期限。10.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是（）。A.只能用于销售方向购买方开具B.只能用于企业内部管理C.可以用于销售方向购买方开具，也可以用于企业内部管理D.不需要认证【答案】A【解析】增值税专用发票只能用于销售方向购买方开具，用于抵扣进项税额。11.纳税人发生纳税义务后，未按照规定的期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除责令限期缴纳外，税务机关可以（）。A.处以罚款B.没收财产C.加收滞纳金D.停止供应生产资料【答案】C【解析】纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。12.税务行政复议的申请期限为（）。A.30日B.60日C.90日D.180日【答案】B【解析】税务行政复议的申请期限为60日。13.下列关于税收法律效力的表述，正确的是（）。A.税收法律由全国人大及其常委会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收规章由财政部制定D.以上都是【答案】D【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定，税收行政法规由国务院制定，税收规章由财政部等制定。14.企业所得税法规定，企业的收入总额，减去不征税收入和免税收入，加上各项扣除后，为（）。A.应纳税所得额B.收入总额C.营业利润D.净利润【答案】A【解析】企业所得税法规定，企业的收入总额，减去不征税收入和免税收入，加上各项扣除后，为应纳税所得额。15.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.免征税款B.减征税款C.延期缴纳税款D.延期申报【答案】C【解析】纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。二、多选题（每题2分，共20分）1.下列关于税收征收管理法的表述，正确的有（）。A.税收征收管理法是税收法律体系的基本法律B.税收征收管理法规定了税务机关的职责和权限C.税收征收管理法规定了纳税人的权利和义务D.税收征收管理法规定了税收征收的程序和方法【答案】A、B、C、D【解析】税收征收管理法是税收法律体系的基本法律，规定了税务机关的职责和权限、纳税人的权利和义务以及税收征收的程序和方法。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税【答案】A、B、C【解析】增值税、消费税和营业税属于流转税，关税属于关税税种。3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.资本性收入D.财政补贴收入【答案】A、B、C、D【解析】企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业收入、营业外收入、资本性收入和财政补贴收入等。4.纳税人发生纳税义务后，未按照规定的期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除责令限期缴纳外，税务机关可以（）。A.处以罚款B.没收财产C.加收滞纳金D.停止供应生产资料【答案】C、D【解析】纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金、停止供应生产资料等。5.下列关于税收滞纳金的表述，正确的有（）。A.滞纳金是因纳税人违法行为而征收的B.滞纳金是因纳税人未按期缴纳税款而征收的C.滞纳金是替代罚款的一种处罚方式D.滞纳金是税款的50%【答案】B【解析】滞纳金是因纳税人未按期缴纳税款而征收的，不是因违法行为而征收，也不是替代罚款的一种处罚方式，滞纳金的比例根据税法规定而定。6.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。A.免征税款B.减征税款C.延期申报D.延期缴纳税款【答案】C【解析】纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以延期申报。7.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.财产转让所得D.免税收入【答案】D【解析】免税收入不属于个人所得税应税所得，如国债利息收入等。8.税务机关对纳税人进行的税务检查，其权限包括（）。A.查询银行存款B.查询纳税人的账簿凭证C.查封纳税人的财产D.以上都是【答案】A、B、C【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，其权限包括查询银行存款、查询纳税人的账簿凭证和查封纳税人的财产等。9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算，以（）为期限。A.月度B.季度C.年度D.半年度【答案】C【解析】企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算，以年度为期限。10.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有（）。A.只能用于销售方向购买方开具B.只能用于企业内部管理C.可以用于销售方向购买方开具，也可以用于企业内部管理D.不需要认证【答案】A【解析】增值税专用发票只能用于销售方向购买方开具，用于抵扣进项税额。三、填空题（每题2分，共20分）1.税务机关对纳税人欠缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除责令限期缴纳外，可以______。【答案】加收滞纳金2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是______。【答案】企业所得税3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为发生纳税义务的当天，其具体规定是______。【答案】收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天4.企业所得税法规定，企业的收入总额包括______、______、______和______。【答案】营业收入、营业外收入、资本性收入、财政补贴收入5.纳税人发生纳税义务后，未按照规定的期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除责令限期缴纳外，税务机关可以______。【答案】加收滞纳金6.税务行政复议的申请期限为______。【答案】60日7.下列关于税收法律效力的表述，正确的是______。【答案】税收法律由全国人大及其常委会制定，税收行政法规由国务院制定，税收规章由财政部等制定8.企业所得税法规定，企业的收入总额，减去不征税收入和免税收入，加上各项扣除后，为______。【答案】应纳税所得额9.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以______。【答案】延期缴纳税款10.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是______。【答案】只能用于销售方向购买方开具四、判断题（每题1分，共10分）1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（1分）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以延期申报。（）（1分）【答案】（√）3.企业的收入总额，减去不征税收入和免税收入，加上各项扣除后，为应纳税所得额。（）（1分）【答案】（√）4.税务机关对纳税人进行的税务检查，其权限包括查询银行存款。（）（1分）【答案】（√）5.增值税专用发票只能用于销售方向购买方开具。（）（1分）【答案】（√）6.纳税人发生纳税义务后，未按照规定的期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除责令限期缴纳外，税务机关可以加收滞纳金。（）（1分）【答案】（√）7.税务行政复议的申请期限为60日。（）（1分）【答案】（√）8.税收法律由全国人大及其常委会制定。（）（1分）【答案】（√）9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算，以年度为期限。（）（1分）【答案】（√）10.增值税专用发票不需要认证。（）（1分）【答案】（×）【解析】增值税专用发票需要认证。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述税收征收管理法的立法目的。【答案】税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。2.简述企业所得税法中收入总额的构成。【答案】企业所得税法中收入总额的构成包括营业收入、营业外收入、资本性收入和财政补贴收入等。3.简述纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的后果。【答案】纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除责令限期缴纳外，税务机关可以加收滞纳金。4.简述税务行政复议的申请期限。【答案】税务行政复议的申请期限为60日。5.简述增值税专用发票的特点。【答案】增值税专用发票的特点是只能用于销售方向购买方开具，用于抵扣进项税额。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析税收征收管理法中税务机关的职责和权限。【答案】税收征收管理法中税务机关的职责和权限包括：（1）税收征收管理：负责征收税款，管理税务登记，组织实施税务检查等。（2）税务行政复议：负责处理税务行政复议案件。（3）税务宣传：负责宣传税收法律法规，普及税收知识。（4）税务服务：为纳税人提供税务咨询服务，帮助纳税人依法纳税。2.分析企业所得税法中应纳税所得额的计算方法。【答案】企业所得税法中应纳税所得额的计算方法如下：（1）收入总额：包括营业收入、营业外收入、资本性收入和财政补贴收入等。（2）不征税收入和免税收入：如国债利息收入等。（3）各项扣除：包括成本、费用、损失等。应纳税所得额=收入总额-不征税收入和免税收入-各项扣除。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某企业2024年度营业收入为1000万元，营业外收入为50万元，资本性收入为20万元，财政补贴收入为30万元，成本为600万元，费用为200万元，损失为50万元。假设该企业适用所得税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。【答案】（1）收入总额=营业收入+营业外收入+资本性收入+财政补贴收入=1000+50+20+30=1100万元（2）应纳税所得额=收入总额-各项扣除=1100-(600+200+50)=250万元（3）应缴纳企业所得税=应纳税所得额×所得税率=250×25%=62.5万元2.某纳税人2024年1月应缴增值税为10万元，但由于特殊困难，经税务机关批准，延期缴纳税款，延期期限为3个月。假设增值税滞纳金比例为0.05%，计算该纳税人应缴纳的滞纳金。【答案】（1）滞纳天数=3个月×30天/月=90天（2）滞纳金=应缴增值税×滞纳金比例×滞纳天数=10×0.05%×90=4.5万元【答案】一、单选题（每题1分，共15分）1.D2.C3.A4.D5.B6.C7.D8.D9.C10.A11.C12.B13.D14.A15.C二、多选题（每题2分，共20分）1.A、B、C、D2.A、B、C3.A、B、C、D4.C、D5.B6.C7.D8.A、B、C9.C10.A三、填空题（每题2分，共20分）1.加收滞纳金2.企业所得税3.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天4.营业收入、营业外收入、资本性收入、财政补贴收入5.加收滞纳金6.60日7.税收法律由全国人大及其常委会制定，税收行政法规由国务院制定，税收规章由财政部等制定8.应纳税所得额9.延期缴纳税款10.只能用于销售方向购买方开具四、判断题（每题1分，共10分）1.（×）2.（√）3.（√）4.（√）5.（√）6.（√）7.（√）8.（√）9.（√）10.（×）五、简答题（每题2分，共10分）1.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。2.企业所得税法中收入总额的构成包括营业收入、营业外收入、资本性收入和财政补贴收入等。3.纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除责令限期缴纳外，税务机关可以加收滞纳金。4.税务行政复议的申请期限为60日。5.增值税专用发票的特点是只能用于销售方向购买方开具，用于抵扣进项税额。六、分析题（每题10分，共20分）1.税收征收管理法中税务机关的职责和权限包括：（1）税收征收管理：负责征收税款，管理税务登