2025年初级会计职称考试《经济法基础》模拟卷含答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》模拟卷含答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.会计法律制度体系的主体是（）。A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.会计规范性文件2.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.银行对账单复印件3.单位内部会计监督的主体是（）。A.财政部门B.会计师事务所C.单位内部审计机构D.社会公众4.根据规定，下列支付结算方式中，适用于同城和异地，且可用于转账结算和现金结算的是（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行卡5.签发支票必须使用碳素墨水或墨汁填写，更改的收款人名称，必须由（）签章证明。A.出票人B.收款人C.银行D.签章人6.汇票上必须记载的事项不包括（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.出票日期D.出票地7.持票人超过付款期限提示付款的汇票，持票人丧失对其前手的追索权，但承兑人或者付款人仍应当对持票人承担付款责任。（）8.单位卡账户的资金必须一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入存入其账户。（）9.银行卡持卡人办理银行卡账户挂失前，如有交易记录，持卡人对未挂失前发生的交易（）。A.不承担责任B.承担全部责任C.承担部分责任D.与银行协商确定责任10.根据规定，下列关于银行卡交易限额的表述，正确的是（）。A.单位卡转账交易金额上限由发卡银行确定B.个人卡支取现金交易金额上限为1万元人民币C.单位卡支取现金必须凭本人身份证件办理D.个人卡消费可以使用单位账户的资金11.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式为：应纳税额=不含税销售额×税率。（）12.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应纳税额计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。（）13.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.1.5%C.2%D.3%14.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.6%D.10%15.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）16.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.A或B17.根据规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.图书18.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所，凡属于《消费税暂行条例》规定应税货物的生产、委托加工和进口，均属于消费税的纳税义务人。（）19.企业依照国务院财政、税务主管部门的规定提取的用于职工福利或者弥补职工工资不足的住房公积金，属于企业的工资薪金支出。（）20.企业为职工缴纳的补充养老保险费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）21.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18322.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.按国家规定比例提取的住房公积金23.个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。（）24.用人单位未按照国家规定为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并由用人单位支付经济补偿。（）25.劳动合同中约定由用人单位统一缴纳社会保险费的，视为用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费。（）二、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）26.会计职业道德是指会计人员在会计工作中应当遵循的、调整会计职业关系、规范会计职业行为的道德原则和规范的总和。（）27.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）28.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。（）29.银行汇票的付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）30.银行卡持卡人可以委托他人办理银行卡账户挂失。（）31.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（）32.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）33.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，但同一应税消费品不得同时适用两种计税方式。（）34.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）35.个人因公务用车和通讯制度改革规定，发给个人的车辆购置和通讯补贴统一按照工资薪金所得项目计征个人所得税。（）三、不定项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填在括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分。）36.下列各项中，属于会计法律制度基本构成要素的有（）。A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.会计规范性文件E.会计职业道德规范37.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.银行对账单E.用人合同38.下列支付结算方式中，适用于单位之间结算的有（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行卡E.银行汇票39.下列关于支票的表述，正确的有（）。A.支票的金额可以由出票人授权补记B.支票的收款人可以由出票人授权更改C.支票的提示付款期限最长不得超过10天D.签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款E.出票人签发空头支票，银行应予以退票40.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）E.提供咨询服务41.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是一次性征收的税种B.卷烟实行复合计税C.白酒实行从价定率计税D.应税消费品在生产和进口环节征收E.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节完全一致42.企业发生的下列支出中，属于工资薪金支出的有（）。A.工资、奖金、津贴和补贴B.职工福利费C.职工教育经费D.按国家规定为职工缴纳的养老、失业等社会保险费和住房公积金E.从业人员退职金、辞退福利43.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.投资收益44.劳动合同中可以约定（）。A.工作时间B.休息休假C.劳动报酬D.社会保险E.竞业限制条款45.用人单位违反劳动法律制度规定，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（）四、不定项选择题（本类题共5小题，每小题3分，共15分。每小题备选答案中，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填在括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分。）46.某公司会计人员在编制财务报告时，故意隐瞒公司真实经营状况，导致财务报告失实。该会计人员的做法（）。A.违反了会计职业道德B.违反了《会计法》C.可能构成违法行为D.应受到单位内部处分E.不影响其会计从业资格47.下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。A.银行汇票适用于单位和个人的各种款项结算B.银行汇票的付款期限自出票日起最长不得超过2个月C.银行汇票可以背书转让D.银行汇票适用于异地结算E.银行汇票丢失后可以申请挂失48.某增值税一般纳税人销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元，税率13%。该纳税人当期进项税额为15万元。该纳税人当期应纳增值税额为（）万元。A.13B.-5C.15D.100E.049.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，在一个纳税年度内，最多扣除12万元B.子女教育支出，每个子女每月定额扣除2000元C.赡养老人支出，独生子女每月定额扣除2000元D.3岁以下婴幼儿照护费用，每个婴幼儿每月定额扣除1000元E.个人专项附加扣除信息发生变化的，应及时申报变更50.用人单位与劳动者解除劳动合同时，应当依法支付经济补偿的情形包括（）。A.劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，需要裁减人员的E.劳动者主动提出解除劳动合同的五、不定项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填在括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分。）51.某公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品成本80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该公司10月份应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.16.5C.19.5D.23E.6.552.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量B.未税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部对外销售额计算缴纳消费税D.消费税的纳税环节主要在生产环节和进口环节E.卷烟的计税价格由国家税务总局核定53.张某为某公司员工，2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元。该公司为其缴纳了“五险一金”。张某2023年应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）A.18600B.19800C.21000D.23400E.2520054.下列关于劳动合同的表述，正确的有（）。A.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月B.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月C.劳动合同期限三年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过六个月D.试用期包含在劳动合同期内E.劳动者在试用期内解除劳动合同，应当提前30天通知用人单位55.用人单位违反劳动保障法律、法规规定解除劳动合同，对劳动者造成损害的，应当按照国家规定支付赔偿金，赔偿标准为经济补偿金标准的（）倍。A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍E.10倍---试卷答案一、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.A6.D7.×8.√9.A10.B11.√12.×13.B14.B15.√16.D17.D18.√19.×20.√21.D22.D23.√24.√25.√二、判断题26.√27.√28.√29.√30.√31.√32.√33.√34.√35.√三、不定项选择题36.ABCD37.ABCD38.ABC39.ACD40.CE41.ABCD42.AE43.ABCD44.ABCD45.ABCD四、不定项选择题46.ABCD47.ABCE48.B49.BCD50.ABCD五、不定项选择题51.B52.ABCD53.A54.ABCD55.B---解析思路一、单项选择题1.会计法律制度体系的主体是会计法律，它是会计法律制度中层次最高、效力最强规范性文件。2.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料，银行对账单复印件不属于会计档案。3.单位内部会计监督是指单位内部会计机构、会计人员对单位经济活动进行的一种监督，主体是单位内部机构和人员。4.银行卡适用于同城和异地，可用于转账结算和现金结算，汇兑主要适用于异地结算，托收承付和委托收款主要适用于异地结算，但通常不允许现金结算。5.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，但更改必须由出票人签章证明。6.汇票必须记载表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、出票日期、付款人、收款人、出票地或付款地等事项，未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。7.持票人超过付款期限提示付款的汇票，丧失对其前手的追索权，但承兑人或付款人仍需承担付款责任。8.单位卡账户的资金必须从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入存入。9.银行卡持卡人办理银行卡账户挂失前，如有交易记录，持卡人对未挂失前发生的交易承担全部责任。10.单位卡不得支取现金，个人卡支取现金交易金额上限为现金金额的2%（而非1万元），消费可以使用现金，但前提是卡内须有足够现金。11.增值税应纳税额计算公式为：应纳税额=不含税销售额×税率。12.小规模纳税人适用简易计税方法，应纳税额计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。13.自2023年4月1日起，小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产（除销售其取得的不动产、不动产经营租赁以外的应税行为），适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。14.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照4%征收率减按2%征收增值税。15.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。16.消费税的纳税环节主要在生产环节、进口环节和委托加工环节，并非所有环节都征收。17.图书不属于消费税征收范围。18.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所，凡属于《消费税暂行条例》规定应税货物的生产、委托加工和进口，均属于消费税的纳税义务人。19.企业依照国务院财政、税务主管部门的规定提取的用于职工福利或者弥补职工工资不足的住房公积金，属于企业的职工福利费，而非工资薪金支出。20.企业为职工缴纳的补充养老保险费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。21.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。22.按照国家规定比例提取的住房公积金属于专项应纳税所得额，不计入工资、薪金所得。23.个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。24.用人单位未按照国家规定为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并由用人单位支付经济补偿。25.劳动合同中约定由用人单位统一缴纳社会保险费的，视同用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费。二、判断题26.会计职业道德是调整会计职业关系、规范会计职业行为的道德原则和规范的总和，是会计法律制度的补充。27.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，是为了防止利益冲突和舞弊。28.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。29.银行汇票的付款期限自出票日起最长不得超过2个月。30.银行卡持卡人可以委托他人办理银行卡账户挂失。31.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。32.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。33.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，但同一应税消费品不得同时适用两种计税方式。34.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。35.个人因公务用车和通讯制度改革规定，发给个人的车辆购置和通讯补贴统一按照工资薪金所得项目计征个人所得税。三、不定项选择题36.会计法律制度基本构成要素包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和会计规范性文件。37.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料（如银行对账单、纳税申报表等），用人合同不属于会计档案。38.汇兑适用于单位和个人的各种款项结算，托收承付适用于单位之间结算，委托收款适用于单位和个人的结算，银行卡适用于单位和个人，银行汇票适用于单位和个人的各种款项结算。39.支票的金额可以由出票人授权补记，但收款人名称不得更改，更改的视为无效；支票的提示付款期限最长不得超过10天；签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；出票人签发空头支票，银行应予以退票。40.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务应开具增值税专用发票；向小规模纳税人销售应税服务应开具增值税专用发票；向消费者个人销售货物不得开具专用发票；出口货物适用零税率，不开发票或开具出口发票；提供咨询服务应开具增值税专用发票（若是一般纳税人）。41.消费税是一次性征收的税种；卷烟实行复合计税（从价和从量）；白酒实行从价定率计税；应税消费品在生产和进口环节征收；消费税的纳税环节与增值税的纳税环节不完全一致（如金银首饰在零售环节征收消费税）。42.工资、奖金、津贴和补贴属于工资薪金支出；职工福利费、职工教育经费属于相关费用支出，不计入工资薪金；按国家规定为职工缴纳的养老、失业等社会保险费和住房公积金属于其他福利支出，不计入工资薪金；从业人员退职金、辞退福利属于工资薪金性质的支出。43.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。44.劳动合同中可以约定工作时间、休息休假、劳动报酬、社会保险、竞业限制条款（有条件约定）。45.用人单位违反劳动法律制度规定，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。四、不定项选择题46.该会计人员故意隐瞒公司真实经营状况，导致财务报告失实，违反了会计职业道德（客观公正、诚实守信），违反了《会计法》（提供虚假会计资料），可能构成违法行为（提供虚假财务报告），应受到单位内部处分，其行为会影响其会计从业资格。47.银行汇票适用于单位和个人的各种款项结算；银行汇票的付款期限自出票日起最长不得超过2个月；银行汇票可以背书转让（见票即付的汇票）；银行汇票适用于异地结算；银行汇票丢失后可以申请挂失（见票即付的除外）。48.该纳税人当期销项税额=100×13%=13（万元）；当期进项税额=15（万元）；当期应纳增值税额=13-15=-2（万元）。小规模纳税人适用简易计税方法，应纳税额为负数时，当期不纳增值税，留抵下期抵扣。但题目问的是“应纳增值税额”，通常理解为当期实际应交税额，此处为负数，实际应交为0。然而，根据增值税一般纳税人规定，当期应纳税额为负时，为0。但小规模纳税人计算方式不同，此处按小规模纳税人逻辑，当期应纳税额为0（即负数部分留抵）。题目选项中无0，最接近的是B（-5），可能题目设计有误或假设其他因素。按标准小规模纳税人计算，应纳税额为0。若严格按题目选项，B为最接近值，但逻辑上应为0。49.住房贷款利息支出，在一个纳税年度内，最多扣除1000元/月，全年12000元；子女教育支出，每个子女每月定额扣除2000元；赡养老人支出，非独生子女每月定额扣除2000元，独生子女每月定额扣除5000元；3岁以下婴幼儿照护费用，每个婴幼儿每月定额扣除2000元；个人专项附加扣除信息发生变化的，应及时申报变更。50.劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的；用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，需要裁减人员的；均属于用人单位可以解除劳动合同的情形。劳动者主动提出解除劳动合同，若符合法定条件（如协商一致），用人