2026年税务师专业考试税法知识习题集

2026年税务师专业考试税法知识习题集单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，由于特殊困难政策允许减按20%征收企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.16C.24D.122.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。某个体工商户2025年度应纳税所得额为25万元，其应缴纳的个人所得税为多少元？A.5万元B.3.75万元C.6.25万元D.4万元3.某居民企业2025年度取得境内外收入总额为500万元，其中境内收入300万元，境外收入200万元（已在境外缴纳所得税30万元）。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？A.20B.25C.15D.04.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。该企业当年度应税收入总额为200万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应纳税所得额减少多少万元？A.10B.25C.40D.05.个人独资企业投资者应缴纳的个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。某个人独资企业2025年度应纳税所得额为50万元，其投资者应缴纳的个人所得税为多少元？A.7.5万元B.10万元C.12.5万元D.15万元6.某中外合资经营企业2025年度境内所得80万元，境外所得40万元（已在境外缴纳所得税8万元）。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？A.6B.10C.14D.07.某企业2025年度取得公益性捐赠支出20万元，该企业年度利润总额为200万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应纳税所得额减少多少万元？A.5B.10C.20D.08.某居民企业2025年度取得股息收入100万元，该股息来源于已享受税收优惠的上市公司。假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应纳税所得额减少多少万元？A.25B.50C.100D.09.某企业2025年度取得技术开发费加计扣除收入50万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应纳税所得额减少多少万元？A.12.5B.25C.50D.010.某企业2025年度取得固定资产折旧抵扣收入30万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应纳税所得额减少多少万元？A.7.5B.15C.30D.0多选题（共5题，每题2分）1.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.国债利息收入B.出租固定资产的租金收入C.国有股权转让所得D.接受捐赠的收入2.个人独资企业投资者应缴纳的个人所得税，适用以下哪些税率？A.5%B.10%C.15%D.20%3.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.企业的公益性捐赠支出C.技术开发费加计扣除D.国债利息收入4.下列哪些收入属于个人所得税的免税收入？A.股息、红利所得B.国债利息收入C.保险赔偿款D.偶然所得5.企业所得税的征收管理包括哪些内容？A.企业所得税的申报期限B.企业所得税的预缴和汇算清缴C.企业所得税的税收优惠申请D.企业所得税的税务稽查判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的法定税率为25%。（√/×）2.个人独资企业的投资者应缴纳企业所得税。（√/×）3.企业的公益性捐赠支出，可以在税前扣除。（√/×）4.企业的技术开发费可以加计50%扣除。（√/×）5.股息、红利所得属于个人所得税的应税所得。（√/×）6.企业的固定资产折旧可以全额在税前扣除。（√/×）7.企业的境外所得可以在境内补缴所得税。（√/×）8.个人独资企业的投资者应缴纳个人所得税。（√/×）9.企业的国债利息收入可以免税。（√/×）10.企业所得税的预缴期限为每月15日。（√/×）计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出20万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个人独资企业2025年度取得经营所得80万元，该企业年度利润总额为100万元。假设个人所得税税率为20%，则该企业投资者应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某中外合资经营企业2025年度境内所得100万元，境外所得60万元（已在境外缴纳所得税12万元）。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。2.简述个人所得税的免税收入有哪些。答案与解析单选题答案与解析1.B解析：企业所得税应纳税额=80×20%=16（万元）。2.B解析：应纳税额=25×50%×20%=2.5（万元）。3.C解析：境外所得抵免限额=200×25%=50（万元），实际已缴30万元，需补缴20万元。境内所得税额=300×25%=75（万元），合计应纳税=75+20=95（万元），但需扣除已缴境外所得税30万元，实际补缴=95-30=65（万元）。此处假设题目简化，实际应补缴15万元。4.A解析：免税收入减少应纳税所得额，实际减少10万元。5.A解析：应纳税额=50×15%-1.5=7.5（万元）。6.A解析：境外所得抵免限额=40×25%=10（万元），实际已缴8万元，需补缴2万元。境内所得税额=80×25%=20（万元），合计应纳税=20+2=22（万元），但需扣除已缴境外所得税8万元，实际补缴=22-8=14（万元）。此处假设题目简化，实际应补缴6万元。7.A解析：公益性捐赠支出扣除限额=200×12%=24（万元），实际支出20万元，可全额扣除，减少应纳税所得额5万元。8.A解析：符合条件的股息收入免税，减少应纳税所得额25万元。9.A解析：技术开发费加计扣除，实际减少应纳税所得额=50×50%=25（万元）。10.D解析：固定资产折旧不得税前扣除，不减少应纳税所得额。多选题答案与解析1.B、C、D解析：国债利息收入免税，不属于应税收入。2.A、B、C、D解析：个人独资企业投资者适用5%-35%的五级超额累进税率。3.A、B、C、D解析：均为企业所得税的税收优惠政策。4.B、C解析：股息、红利所得和偶然所得属于应税所得。5.A、B、C、D解析：均为企业所得税的征收管理内容。判断题答案与解析1.×解析：法定税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。2.×解析：个人独资企业投资者应缴纳个人所得税。3.√解析：符合条件的企业公益性捐赠支出可在税前扣除。4.×解析：技术开发费加计50%扣除。5.√解析：股息、红利所得属于个人所得税的应税所得。6.×解析：固定资产折旧不得全额税前扣除，需区分情况。7.√解析：境外所得可在境内补缴所得税。8.√解析：个人独资企业投资者应缴纳个人所得税。9.√解析：国债利息收入免税。10.×解析：企业所得税的预缴期限为每月或季度终了后15日内。计算题答案与解析1.应纳税所得额=500-300-50-80-30-20=60（万元），应纳税额=60×25%=15（万元）。2.应纳税额=80×20%=16（万元）。3.应纳税额=100×25%=25（万元），境外所得抵免限额=60×25%=15（万元），实际已缴12万元，需补缴3万元。简答题答案与解析1.企业所得税的税收优惠政策包括：-符合条件的居民企业之间的股息、