2026年税务师考试练习题税收政策与实务操作

2026年税务师考试练习题：税收政策与实务操作单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.24万元B.28万元C.30万元D.32万元3.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为多少？A.10万元B.13万元C.9.43万元D.8.70万元4.某企业2025年度实际支付给员工的工资薪金总额为500万元，已按此数额缴纳了个人所得税。但该企业未足额为员工缴纳社保，导致员工多缴纳了个人所得税。企业需如何处理？A.向税务机关申请退税B.通过年度汇算清缴补缴C.由员工自行向税务机关申请退税D.无需处理5.某公司2025年度将自用房产对外出租，取得租金收入50万元，房产原值200万元，已计提折旧50万元。该房产出租适用的税率为12%，该公司应缴纳的房产税为多少？A.6万元B.5万元C.4万元D.3万元6.某企业2025年度发生业务招待费支出20万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。已知该企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，其可扣除的业务招待费为多少？A.12万元B.10万元C.6万元D.5万元7.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中通过公益性捐赠支出5万元。已知公益性捐赠支出可在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？A.20.4万元B.19.8万元C.18.6万元D.17.4万元8.某企业2025年度发生广告费支出50万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。已知该企业2025年度销售（营业）收入为800万元，其可扣除的广告费为多少？A.30万元B.27万元C.24万元D.21万元9.某公司2025年度将自用车辆出租，取得租金收入10万元，车辆原值50万元，已计提折旧20万元。该车辆出租适用的税率为12%，该公司应缴纳的车辆购置税为多少？A.1.2万元B.1万元C.0.8万元D.0.6万元10.某企业2025年度发生技术开发费用80万元，根据税法规定，可按100%加计扣除。该企业2025年度应纳税所得额为200万元，其应纳税所得额调减后为多少？A.120万元B.140万元C.160万元D.180万元多项选择题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度发生以下支出：工资薪金500万元、业务招待费20万元、广告费50万元、公益性捐赠5万元。根据税法规定，以下哪些支出可在税前扣除？A.工资薪金500万元B.业务招待费20万元（可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）C.广告费50万元（可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%）D.公益性捐赠5万元（可在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%）2.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中通过公益性捐赠支出5万元。已知公益性捐赠支出可在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？A.20.4万元B.19.8万元C.18.6万元D.17.4万元3.某企业2025年度将自用房产对外出租，取得租金收入50万元，房产原值200万元，已计提折旧50万元。该房产出租适用的税率为12%，该公司应缴纳的房产税为多少？A.6万元B.5万元C.4万元D.3万元4.某公司2025年度将自用车辆出租，取得租金收入10万元，车辆原值50万元，已计提折旧20万元。该车辆出租适用的税率为12%，该公司应缴纳的车辆购置税为多少？A.1.2万元B.1万元C.0.8万元D.0.6万元5.某企业2025年度发生技术开发费用80万元，根据税法规定，可按100%加计扣除。该企业2025年度应纳税所得额为200万元，其应纳税所得额调减后为多少？A.120万元B.140万元C.160万元D.180万元判断题（共5题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。A.正确B.错误2.某企业2025年度实际支付给员工的工资薪金总额为500万元，已按此数额缴纳了个人所得税。但该企业未足额为员工缴纳社保，导致员工多缴纳了个人所得税。企业需通过年度汇算清缴补缴。A.正确B.错误3.某公司2025年度将自用房产对外出租，取得租金收入50万元，房产原值200万元，已计提折旧50万元。该房产出租适用的税率为12%，该公司应缴纳的房产税为6万元。A.正确B.错误4.某企业2025年度发生技术开发费用80万元，根据税法规定，可按100%加计扣除。该企业2025年度应纳税所得额为200万元，其应纳税所得额调减后为120万元。A.正确B.错误5.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中通过公益性捐赠支出5万元。已知公益性捐赠支出可在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为20.4万元。A.正确B.错误计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？要求：列出计算过程并说明依据。2.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额200万元，适用13%的增值税税率。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为多少？要求：列出计算过程并说明依据。3.某个体工商户2025年度经营所得100万元，其中通过公益性捐赠支出10万元。已知公益性捐赠支出可在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？要求：列出计算过程并说明依据。答案与解析单项选择题答案与解析1.答案：A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.答案：C解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。应纳税所得额为80万元，适用税率及速算扣除数如下：-30万元以下部分，税率5%，速算扣除数0；-30万元至90万元部分，税率10%，速算扣除数1.5万元；-90万元至150万元部分，税率20%，速算扣除数10.5万元；-150万元至300万元部分，税率30%，速算扣除数42万元。应纳税额=30万元×5%+(80万元-30万元)×10%+(80万元-30万元-60万元)×20%=1.5万元+5万元+2万元=8.5万元。但题目中未提供此选项，可能存在题目错误。3.答案：C解析：增值税应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=100万元÷(1+13%)×13%≈9.43万元。4.答案：B解析：企业未足额为员工缴纳社保，导致员工多缴纳了个人所得税。企业需通过年度汇算清缴补缴。5.答案：A解析：房产税应纳税额=租金收入×税率=50万元×12%=6万元。6.答案：C解析：业务招待费可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。-按发生额的60%扣除：20万元×60%=12万元；-最高扣除限额：1000万元×5‰=5万元。实际可扣除5万元。7.答案：A解析：公益性捐赠支出可在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%，即80万元×30%=24万元。实际捐赠支出5万元，未超过限额，可全额扣除。应纳税所得额=80万元-24万元=56万元；应纳税额=56万元×35%=19.6万元。但题目中未提供此选项，可能存在题目错误。8.答案：D解析：广告费可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。-按发生额的60%扣除：50万元×60%=30万元；-最高扣除限额：800万元×15%=120万元。实际可扣除21万元。9.答案：A解析：车辆购置税应纳税额=租金收入×税率=10万元×12%=1.2万元。10.答案：B解析：技术开发费用可按100%加计扣除，应纳税所得额调减后=200万元-80万元=120万元。多项选择题答案与解析1.答案：A、C解析：工资薪金500万元可在税前扣除；业务招待费20万元，可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，假设销售（营业）收入足够高，可扣除12万元，但题目未提供此选项，可能存在题目错误；广告费50万元，可按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%，假设销售（营业）收入足够高，可扣除30万元，但题目未提供此选项，可能存在题目错误；公益性捐赠5万元，可在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%，假设应纳税所得额足够高，可扣除24万元，但题目未提供此选项，可能存在题目错误。2.答案：A、B解析：同单项选择题第7题解析。3.答案：A、B解析：同单项选择题第5题解析。4.答案：A、B解析：同单项选择题第9题解析。5.答案：A、B解析：同单项选择题第10题解析。判断题答案与解析1.答案：A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。2.答案：A解析：企业未足额为员工缴纳社保，导致员工多缴纳了个人所得税。企业需通过年度汇算清缴补缴。3.答案：A解析：同单项选择题第5题解析。4.答案：A解析：同单项选择题第10题解析。5.答案：A解析：同单项选择题第7题解析。计算题答案与解析1.答案：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。2.答案：增值税应纳税额=含税