2026年税务专员政策法规知识测试题库

2026年税务专员政策法规知识测试题库单选题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，劳务报酬所得的每次收入额不超过4000元的，应减除的固定费用标准为多少？A.800元B.4000元C.20%D.不减除任何费用2.某企业2026年度发生公益性捐赠支出50万元，其2019年度尚未弥补的亏损为20万元，按照《企业所得税法》规定，该企业当年可在税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少？A.20万元B.30万元C.50万元D.0万元3.依据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人隐匿账簿、凭证的，除追缴税款外，可处不缴或少缴税款多少倍的罚款？A.1倍B.2倍C.5倍D.10倍4.某个体工商户2026年应纳税所得额为12万元，其适用的个人所得税税率表显示，超过9万元至30万元的部分税率为20%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？A.2.4万元B.2.52万元C.3.6万元D.4.8万元5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.13%6.某企业2026年度研发费用投入80万元，其2025年度尚未弥补的亏损为30万元，按照《企业所得税法》规定，该企业当年可享受的税前加计扣除比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人取得的股息、红利所得，适用税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.25%8.某公司2026年应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元9.依据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可处多少罚款？A.2000元以下B.1万元以下C.2万元以下D.5万元以下10.某企业2026年度取得进口设备，按照《企业所得税法》规定，该设备的折旧年限为多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年多选题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得的应税项目？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得2.依据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.支付给关联方的利息支出3.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行检查？A.查账B.查验货物C.查询银行存款D.询问相关人员4.某个体工商户2026年应纳税所得额为10万元，其适用的个人所得税税率表显示，超过6万元至30万元的部分税率为20%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税可能包括哪些选项？A.1.2万元B.1.8万元C.2.4万元D.3万元5.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税应税行为？A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.出口货物（免税）6.某企业2026年度研发费用投入100万元，其2025年度尚未弥补的亏损为40万元，按照《企业所得税法》规定，该企业当年可享受的税前加计扣除额可能包括哪些选项？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元7.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人取得的哪些收入可以享受专项附加扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出8.某公司2026年应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税可能包括哪些选项？A.60万元B.75万元C.90万元D.100万元9.依据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，可能面临哪些后果？A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.责令限期改正10.某企业2026年度取得固定资产，按照《企业所得税法》规定，该资产的折旧年限可能包括哪些选项？A.3年B.5年C.10年D.20年判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得可以享受专项附加扣除。（×）2.依据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，当年超过限额的可以在以后年度结转扣除。（√）3.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。（√）4.某个体工商户2026年应纳税所得额为8万元，其适用的个人所得税税率为20%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为1.6万元。（√）5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税减免政策。（×）6.某企业2026年度研发费用投入60万元，其2025年度尚未弥补的亏损为50万元，按照《企业所得税法》规定，该企业当年可享受的税前加计扣除比例为100%。（×）7.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人取得的股息、红利所得可以享受专项附加扣除。（×）8.某公司2026年应纳税所得额为400万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为100万元。（√）9.依据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款。（√）10.某企业2026年度取得进口设备，按照《企业所得税法》规定，该设备的折旧年限为10年。（×）答案与解析单选题答案与解析1.A解析：根据《个人所得税法》第六条，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元。2.B解析：根据《企业所得税法》第九条，公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%，但不得超过当年应纳税所得额的30%。该企业应纳税所得额为30万元（50-20），扣除限额为30万元。3.C解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，隐匿账簿、凭证的，罚款为不缴或少缴税款的5倍。4.B解析：应纳税所得额超过9万元至30万元的部分为21万元（12-9），税率为20%，应纳税额为4.2万元；前9万元税率为20%（假设适用税率），应纳税额为1.8万元，合计2.52万元。5.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率。6.A解析：根据《企业所得税法》第十四条，研发费用可享受100%的税前加计扣除。7.C解析：根据《个人所得税法实施条例》，股息、红利所得适用20%的税率。8.B解析：应纳税额为200万元×25%=50万元。9.C解析：根据《税收征收管理法》第六十条，未设置账簿的，可处2万元以下罚款。10.C解析：根据《企业所得税法》，进口设备的折旧年限为10年。多选题答案与解析1.A、B、D解析：财产租赁所得不属于综合所得，属于分类所得。2.A、B、C解析：支付给关联方的利息支出需符合独立交易原则，否则不得扣除。3.A、B、C、D解析：均为《税收征收管理法》规定的检查措施。4.A、B、C解析：应纳税额为（10-6）×20%=0.8万元；前6万元按10%税率计算，假设为0.6万元，合计1.4万元，选项未全列，但A、B、C为可能部分。5.A、B、C解析：出口货物免税不属于增值税应税行为。6.A、B、C解析：税前加计扣除比例为100%，但受亏损抵扣影响，实际扣除额为60万元（100×60%），但选项未全列，A、B、C为可能部分。7.A、B、C、D解析：均为专项附加扣除项目。8.A、B、C解析：应纳税额为300万元×25%=75万元，选项未全列，但A、B、C为可能部分。9.A、B、C、D解析：均为未按规定申报纳税的后果。10.A、B、C解析：固定资产折旧年限一般为3、5、10年，进口设备可按实际使用年限，20年较少见。判断题答案与解析1.×解析：偶然所得不属于专项附加扣除范围。2.√解析：广告费支出超过限额的部分可结转以后年度扣除。3.√解析：税务机关有权查询纳税人的银行账户。4.√解析：应纳税额为8万元×20%=1.6万元。5.×解析：小规模纳税人可享受部分减免政策。6