济南市税务师资格考试模拟题集试题

济南市税务师资格考试模拟题集试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：济南市税务师资格考试模拟题集试题考核对象：税务师资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.增值税纳税人销售不动产，应按照5%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。4.根据契税法规定，土地使用权转让的承受方应缴纳契税，税率为3%~5%。5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除，但与生产经营无关的支出不得扣除。6.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。7.资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭等。8.个人出租住房，按照5%的税率减半征收增值税。9.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限不得低于规定年限的60%。10.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策而降低。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.契税2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.结转以后年度扣除C.税前不得扣除D.减半扣除3.根据个人所得税法，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.股息所得4.契税的计税依据是（）。A.土地使用权转让的成交价格B.土地使用权转让的评估价值C.土地使用权转让的租金收入D.土地使用权转让的税金5.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%6.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，应开具（）。A.发票B.完税凭证C.增值税专用发票D.增值税普通发票7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算公式为（）。A.收入总额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除B.收入总额-基本减除费用-专项扣除C.收入总额-基本减除费用-专项附加扣除D.收入总额-基本减除费用8.企业固定资产的折旧方法，一般应采用（）。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法9.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.比例税率和累进税率10.资源税的纳税人是在中国境内（）。A.开采应税资源的单位和个人B.消费应税资源的单位和个人C.转让应税资源的单位和个人D.销售应税资源的单位和个人三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费E.职工住房补贴2.个人所得税法中，专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金3.契税的征税范围包括（）。A.土地使用权转让B.房屋买卖C.土地使用权租赁D.房屋赠与E.房屋交换4.增值税纳税人销售应税服务，可以适用简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人选择简易计税C.小规模纳税人销售不动产D.一般纳税人销售农产品E.一般纳税人销售应税服务5.企业发生的与生产经营活动有关的费用支出，包括（）。A.办公费B.差旅费C.业务招待费D.广告费E.资产租赁费6.印花税的应税凭证包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.产权转移书据E.借款合同7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿8.个人所得税法规定，下列收入中，属于经营所得的有（）。A.企业经营所得B.个人独资企业所得C.合伙企业所得D.工资薪金所得E.劳务报酬所得9.企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）。A.房屋、建筑物20年B.机器、机械及其设备10年C.运输工具4年D.电子设备3年E.办公设备5年10.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，销售应税服务取得含税收入50万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业适用增值税税率13%，计算该企业2023年应缴纳的增值税。案例二：某居民个人2023年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出5万元（超过基本医保报销部分），住房贷款利息支出2万元，住房租金支出1.5万元。计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一宗土地使用权，成交价格为200万元，该土地使用权的原值为150万元，已计提摊销50万元。计算该企业应缴纳的契税（契税税率为3%）。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件。2.论述增值税小规模纳税人适用简易计税方法的优缺点及其适用场景。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√解析：9.企业固定资产的折旧年限，一般不得低于规定年限的50%，特殊情况下可缩短，但不得低于规定年限的60%。二、单选题1.B2.B3.C4.A5.D6.C7.A8.A9.C10.A解析：5.企业研发费用加计扣除的比例为150%，即实际扣除额为研发费用的150%。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E3.A,B,D,E4.A,B,C5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C9.A,B,D10.A,B解析：4.小规模纳税人必须适用简易计税方法，一般纳税人可以选择简易计税方法，但适用范围有限。四、案例分析案例一：应纳增值税=（100+50）/（1+13%）×13%-10.4=23.91-10.4=13.51万元解析：1.销项税额=（100+50）/（1+13%）×13%=23.91万元2.进项税额=10.4万元3.应纳增值税=23.91-10.4=13.51万元案例二：工资薪金所得应纳税所得额=12-6-0.6=5.4万元年终奖单独计税=6/12×3%=0.15万元子女教育专项附加扣除=3万元继续教育专项附加扣除=2万元大病医疗专项附加扣除=5万元（超过8万元部分可扣除8万元）住房贷款利息专项附加扣除=2万元住房租金专项附加扣除=1.5万元应纳税所得额=5.4-6-0.15=-0.75万元（无应纳税所得额）应纳个人所得税=0万元解析：1.工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除2.年终奖单独计税，适用税率3%。3.专项附加扣除金额以实际支出为准，大病医疗支出超过8万元部分可扣除8万元。案例三：应纳契税=200×3%=6万元解析：契税的计税依据为土地使用权转让的成交价格，税率为3%。五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件意义：-提高企业研发投入积极性，促进技术创新和产业升级。-增强企业竞争力，推动经济高质量发展。-创造就业机会，促进经济结构调整。适用条件：-企业必须符合研发费用加计扣除政策的资格要求。-研发费用必须真实、合理，符合相关会计准则和税收政策规定。-研发项目必须符合国家产业政策和技术