新会计法相关制度

新会计法相关制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关行业规范，结合集团母公司关于财务管理的总体要求，以及本公司为防控财务专项风险、规范会计行为、提升管理效能的内部需求，制定。旨在明确会计工作的法律遵循、业务标准、组织责任及运行机制，确保会计信息的真实性、完整性、及时性，防范财务舞弊与违法风险，维护公司及利益相关者权益。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。具体范围覆盖公司所有涉及会计核算、财务报告、资金管理、税务处理、内控执行等业务场景，包括但不限于采购、销售、成本核算、资产处置、投资决策、预算管理等经济活动。各业务环节须严格遵守本制度及相关配套细则，确保会计工作的合规性。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）“会计信息专项管理”指公司为规范会计核算行为、防范财务风险、保障会计信息质量而建立的一整套制度体系、业务流程与组织保障机制，涵盖数据采集、处理、报告、监督等全流程管理。（二）“财务专项风险”指因会计政策选择不当、核算错误、舞弊行为、内控缺陷等可能导致会计信息失真、资产损失、法律制裁或声誉受损的潜在威胁。（三）“会计合规”指公司会计业务及人员操作必须严格遵循国家法律法规、行业准则及内部制度要求，确保业务处理合法合规、信息披露真实准确。第四条会计信息专项管理遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则，即管理制度覆盖公司所有会计业务领域及层级，不留监管空白；（二）“责任到人”原则，即明确各级管理及执行主体的职责权限，确保责任可追溯；（三）“风险导向”原则，即聚焦重大及高频风险点，实施差异化管控；（四）“持续改进”原则，即定期评估制度有效性，动态优化管理措施。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司会计信息专项管理负总责，负责组织制定管理方针、审批重大制度修订、监督整体执行情况；分管财务及业务领域的负责人为直接责任人，具体领导专项工作的组织实施。第六条设立会计信息专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，财务、审计、法务、业务等关键部门负责人组成。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹规划会计信息专项管理制度体系；（二）决策审批重大风险控制方案及专项整改措施；（三）监督评价各层级管理责任落实情况。领导小组下设办公室于财务部，承担日常协调与执行支持。第七条明确三类主体职责分工：（一）牵头部门（财务部）：负责统筹会计信息专项管理制度建设、风险识别与评估、监督考核、培训宣贯，定期汇总分析管理数据，提出优化建议；（二）专责部门（审计部、法务部）：审计部负责专项业务合规审计及内控测试，法务部负责会计政策合法性审查及争议解决；（三）业务部门/下属单位：负责本领域会计业务规范执行，开展日常风险自查，落实整改要求，确保业务操作符合制度标准。第八条基层执行岗位须履行以下合规责任：（一）严格遵守会计操作规程，确保原始凭证真实完整；（二）签署岗位合规承诺书，明确个人在会计信息质量中的责任；（三）及时上报异常风险事件或潜在舞弊线索，配合调查核实。第三章专项管理重点内容与要求第九条会计科目使用规范：业务部门须按会计准则及公司制度统一设置会计科目，严禁擅自增减或变更科目性质，重大科目调整需经财务部审核及领导小组批准。第十条原始凭证管理：所有经济业务须取得合规原始凭证，涉及大额或异常交易需双人复核，电子凭证需符合格式及授权要求，财务部定期抽查凭证合规性。第十一条成本核算规范：采用公司统一的成本核算方法，明确成本归集标准及分摊规则，业务部门须按期提供成本数据，财务部定期核查核算准确性。第十二条资金支付控制：严格执行资金审批权限，大额支付需经多人复核，严禁设立“小金库”或违规垫资，支付凭证需完整归档备查。第十三条财务报告编制要求：财务部须按期出具财务报表，确保数据真实、列报完整，重大会计政策变更需披露影响，报表编制过程需经内部复核。第十四条税务合规管理：业务部门须及时提供涉税信息，财务部负责税务申报及风险自查，严禁偷税漏税或虚开发票，关注税收政策变化并调整业务流程。第十五条关联交易管控：关联交易需符合定价公允原则，重大交易需经独立董事或领导小组审议，财务部建立关联方清单并定期更新，防范利益输送风险。第十六条内部控制执行：公司层面内控手册须每年更新，业务部门须落实具体控制措施，审计部定期开展内控测试，发现缺陷需及时整改并跟踪闭环。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：财务部每半年评估制度适用性，根据法规变化、业务调整或审计建议修订制度，修订稿经法务部复核后报领导小组批准。第十八条风险识别预警机制：财务部、审计部每季度开展风险排查，分级评估潜在风险（如重大错报、舞弊风险），发布预警通知并抄送相关责任部门。第十九条合规审查机制：重大经营决策、合同签订、项目启动前需经财务合规审查，未经审查或审查不通过的不得实施，审查记录须存档备查。第二十条风险应对机制：一般风险由业务部门自行整改，重大风险由领导小组成立专项组处置，明确牵头单位、处置时限及责任协同，重大事件需及时上报。第二十一条责任追究机制：界定违规情形及处罚标准，包括但不限于通报批评、绩效考核扣分、纪律处分，涉嫌违法的移交司法机关处理，处罚决定需经合规委员会审批。第二十二条评估改进机制：每年开展专项管理有效性评估，审计部组织问卷调研、访谈及数据分析，评估报告提交领导小组，评估结果用于优化管理措施。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级领导干部须在月度会议中强调合规要求，明确“一岗双责”责任，对未履职的予以问责，确保管理要求穿透到基层。第二十四条考核激励机制：将专项合规情况纳入部门及个人年度考核，合规表现占绩效权重不低于XX%，优秀案例予以奖励，连续不合格的取消评优资格。第二十五条培训宣传机制：分层级开展专项培训，管理层侧重合规履职要求，一线员工侧重操作规范，每年至少组织X次培训，考核合格方可上岗。第二十六条信息化支撑：财务系统需实现凭证自动化处理、风险实时监控，建立预警模型自动识别异常交易，数据接口实现跨部门信息共享与核对。第二十七条文化建设：定期发布《会计合规手册》，组织合规知识竞赛，设立举报奖励机制，通过宣传栏、内刊等形式营造“人人合规”氛围。第二十八条报告制度：各业务部门每月报送风险事件统计表，财务部每季提交管理情况分析报告，重大风险事件需在X日内上报至领导小组办公室，报告内容涵盖事因、处置及防范建议。第六章附则