2026年税务筹划合规性考试题

2026年税务筹划合规性考试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度实现应纳税所得额500万元，其适用的企业所得税税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.10%2.个体工商户张某2025年经营所得80万元，其适用的个人所得税预缴税率是（）。A.10%B.20%C.30%D.35%3.某公司2025年度发生业务招待费50万元，根据税法规定，允许税前扣除的业务招待费是（）。A.50万元B.25万元C.15万元D.10万元4.企业2025年度发生公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的比例是（）。A.5%B.12%C.16%D.18%5.某上市公司2025年度取得股息收入100万元，其适用的企业所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%6.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的比例是（）。A.30%B.50%C.100%D.60%7.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其适用的企业所得税税前扣除限额是（）。A.80万元B.40万元C.20万元D.0万元8.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，其适用的企业所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.0%9.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，其适用的企业所得税税前扣除比例是（）。A.100%B.50%C.20%D.0%10.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，其适用的个人所得税税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.35%二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.业务招待费C.资本性支出D.利息支出2.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A.股息收入B.国债利息收入C.劳务报酬收入D.偶然所得3.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的有（）。A.广告费B.公益性捐赠支出C.资本性支出D.职工福利费4.个人取得的下列收入中，需要缴纳个人所得税的有（）。A.股息收入B.国债利息收入C.劳务报酬收入D.偶然所得5.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的有（）。A.职工教育经费B.业务招待费C.资本性支出D.利息支出6.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A.股息收入B.国债利息收入C.劳务报酬收入D.偶然所得7.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的有（）。A.广告费B.公益性捐赠支出C.资本性支出D.职工福利费8.个人取得的下列收入中，需要缴纳个人所得税的有（）。A.股息收入B.国债利息收入C.劳务报酬收入D.偶然所得9.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.业务招待费C.资本性支出D.利息支出10.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A.股息收入B.国债利息收入C.劳务报酬收入D.偶然所得三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的业务招待费支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额税前扣除。（）2.个人取得的股息收入，需要缴纳个人所得税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额税前扣除。（）4.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。（）5.企业发生的广告费支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额税前扣除。（）6.个人取得的偶然所得，需要缴纳个人所得税。（）7.企业发生的职工工资薪金支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额税前扣除。（）8.个人取得的劳务报酬收入，需要缴纳个人所得税。（）9.企业发生的利息支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额税前扣除。（）10.个人取得的股息收入，免征个人所得税。（）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？2.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些？3.简述企业发生的业务招待费支出的税前扣除规定。4.简述企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除规定。5.简述企业发生的广告费支出的税前扣除规定。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2025年度实现应纳税所得额200万元，其适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，其适用的个人所得税税率为20%，计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年度发生业务招待费50万元，其当年销售收入为1000万元，计算该企业允许税前扣除的业务招待费。4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其当年应纳税所得额为500万元，计算该企业允许税前扣除的公益性捐赠支出。5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其当年销售收入为1000万元，计算该企业允许税前扣除的广告费支出。答案及解析一、单选题1.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2.B解析：根据《个人所得税法》规定，经营所得适用5%~35%的超额累进税率，80万元对应的税率为20%。3.C解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰，50万元的60%为30万元，1000万元的5‰为5万元，故允许扣除15万元。4.B解析：根据《企业所得税法》规定，公益性捐赠支出按年度利润总额的12%扣除。5.D解析：根据《企业所得税法》规定，上市公司取得的股息收入免征企业所得税。6.C解析：根据《个人所得税法》规定，公益性捐赠支出按应纳税所得额的100%扣除。7.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费按当年销售（营业）收入的15%扣除，但不得超过实际发生额，1000万元的15%为150万元，故允许扣除80万元。8.D解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入免征企业所得税。9.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，固定资产折旧费用按实际发生额扣除。10.D解析：根据《个人所得税法》规定，经营所得适用5%~35%的超额累进税率，100万元对应的税率为35%。二、多选题1.ABD解析：资本性支出不可税前扣除。2.BD解析：股息收入和偶然所得需要缴纳个人所得税。3.ABD解析：资本性支出不可税前扣除。4.CD解析：股息收入和国债利息收入免征个人所得税。5.ABD解析：资本性支出不可税前扣除。6.BD解析：股息收入和偶然所得需要缴纳个人所得税。7.ABD解析：资本性支出不可税前扣除。8.CD解析：股息收入和国债利息收入免征个人所得税。9.ABD解析：资本性支出不可税前扣除。10.BD解析：股息收入和偶然所得需要缴纳个人所得税。三、判断题1.×解析：业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2.√解析：股息收入需要缴纳个人所得税。3.×解析：公益性捐赠支出按年度利润总额的12%扣除。4.√解析：国债利息收入免征个人所得税。5.×解析：广告费按当年销售（营业）收入的15%扣除，但不得超过实际发生额。6.√解析：偶然所得需要缴纳个人所得税。7.√解析：职工工资薪金支出按实际发生额扣除。8.√解析：劳务报酬收入需要缴纳个人所得税。9.×解析：利息支出按不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分扣除。10.×解析：股息收入需要缴纳个人所得税。四、简答题1.企业所得税的税收优惠政策有哪些？企业所得税的税收优惠政策主要包括：-高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。-小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税。-软件企业和集成电路企业享受税收优惠政策。-创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业可以享受税收优惠政策。-资源综合利用企业可以享受税收优惠政策。2.个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策主要包括：-股息、红利所得免征个人所得税。-国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。-偶然所得免征个人所得税。-公益性捐赠支出按应纳税所得额的30%扣除。-个人取得的劳动报酬收入可以享受专项附加扣除。3.企业发生的业务招待费支出的税前扣除规定。企业发生的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。实际扣除限额为二者中较低者。4.企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除规定。企业发生的公益性捐赠支出，按年度利润总额的12%扣除。5.企业发生的广告费支出的税前扣除规定。企业发生的广告费支出，按当年销售（营业）收入的15%扣除，但不得超过实际发生额。五、计算题1.某企业2025年度实现应纳税所得额200万元，其适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。解：200万元×25%=50万元该企业应缴纳的企业所得税为50万元。2.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，其适用的个人所得税税率为20%，计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。解：100万元×20%=20万元该个体工商户应缴纳的个人所得税为20万元。3.某企业2025年度发生业务招待费50万元，其当年销售收入为1000万元，计算该企业允许税前扣除的业务招待费。解：50万元×60%=30万元；1000万元×5‰=5万元允许扣除的业务招待费为5万元。4.某企业2025年度