2026年高级经济师考试专业知识题库

2026年高级经济师考试专业知识题库一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：某地区2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。若2026年计划实现财政收入增长10%，且非税收入预计增长8%，税收收入需增长多少才能完成目标？选项：A.12%B.11.25%C.10.5%D.9.8%答案：B解析：设税收收入增长率为x，则总财政收入增长=60%×x+40%×8%=10%，解得x≈11.25%。2.题目：我国现行的增值税税率结构中，适用13%税率的是（）。选项：A.金融服务B.生活性服务业C.农产品D.信息技术服务答案：C解析：根据《增值税暂行条例》，农产品适用13%低税率，其他选项均适用6%税率。3.题目：某直辖市2025年财政收入达2000亿元，其中中央财政转移支付占比20%。若2026年中央转移支付比例提高至25%，且地方财政收入增长12%，则地方实际财政收入占比为多少？选项：A.68%B.70%C.72%D.75%答案：C解析：2026年中央转移支付占比25%，地方收入占比75%，地方实际收入=2000×(1+12%)×75%=1680亿元，占比1680/(2000×1.12)≈72%。4.题目：下列哪项属于我国《预算法》规定的预算调整事项？（）选项：A.因自然灾害导致预算科目调整B.政策性因素需追加预算C.经人大批准的年度预算执行调整D.以上均不属于答案：C解析：预算调整需经法定程序批准，仅政策性因素调整需依法报批。5.题目：某省份2025年税收收入中，个人所得税占比15%，若2026年该省GDP增长8%，且个人所得税收入目标增长12%，则该省GDP对税收的弹性系数为多少？选项：A.0.8B.0.9C.1.0D.1.2答案：B解析：弹性系数=税收增长率/GDP增长率=12%/8%=1.5，但题干要求的是GDP对税收的弹性，需取倒数1.5/1=0.9。二、多选题（共4题，每题3分）1.题目：我国地方政府债务管理的核心要求包括哪些？（）选项：A.限额管理B.信用评级C.专款专用D.跨期预算平衡答案：A、C、D解析：地方政府债务管理强调限额控制、资金闭环管理及可持续性，信用评级属于市场行为而非管理核心。2.题目：增值税留抵退税政策对经济的影响体现在哪些方面？（）选项：A.减轻企业资金压力B.提高税收征管效率C.刺激投资需求D.改善现金流答案：A、C、D解析：退税直接增加企业现金流，促进投资，但与征管效率无直接关联。3.题目：中央与地方税收分成制度中，属于中央收入的有（）。选项：A.个人所得税B.资源税C.营业税（已停征）D.海关代征的进口环节增值税答案：B、D解析：资源税和进口环节增值税为中央收入，个人所得税和已停征的营业税为地方收入。4.题目：政府债务风险预警指标通常包括哪些？（）选项：A.债务率B.财政赤字率C.偿债保障率D.GDP增速答案：A、B、C解析：预警指标以债务负担和偿债能力为主，GDP增速为参考因素。三、案例分析题（共2题，每题10分）1.题目：某沿海省份2025年财政数据显示：-地方一般公共预算收入800亿元，其中税收收入600亿元（增值税占比30%，企业所得税占比25%）；-一般公共预算支出1200亿元，其中基本支出500亿元，项目支出600亿元；-年末政府债务余额3000亿元，其中隐性债务占比20%；-当年GDP增长6%，税收收入增长10%。问题：（1）计算该省税收收入结构及税收弹性系数；（2）若2026年计划控制债务增速不超过GDP增速，且财政赤字率不超过3%，则地方一般公共预算支出上限为多少？答案：（1）税收结构：增值税180亿元（30%），企业所得税150亿元（25%），其他税收270亿元（45%）；税收弹性系数=10%/6≈1.67。（2）2026年GDP目标=6000亿元，债务增速≤6%，新增债务≤600亿元；赤字率3%，则可用财力≤6000×3%=180亿元，支出上限=1800亿元（含债务置换）。2.题目：某中部城市2025年面临以下情况：-企业留抵退税规模达50亿元，占同期增值税收入40%；-服务业税收占比从2020年的50%提升至2025年的65%；-市级财政收入对省级转移支付依赖度80%，但省级财政压力增大；-城市轨道交通项目需配套资金100亿元，但预算已超限。问题：（1）分析留抵退税政策对该市财政的影响；（2）若2026年省级补助占比下降至70%，且需通过发行专项债融资，则该市需自筹资金比例是多少？答案：（1）退税缓解短期收支矛盾，但长期需通过产业升级提升税收质量；服务业占比提升显示经济结构优化。（2）市级自筹比例=100×(1-70%)=30亿元，占预算支出比例=30/(800-50)=4.17%。四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：简述我国中央与地方财政关系改革的方向。答案：-赋予地方更多自主权（如税种设置权）；-完善转移支付制度（均衡性+专项性结合）；-严控地方政府隐性债务；-推进预算管理一体化。2.题目：解释“税收法定原则”的核心内涵。答案：-税收要素由法律规定；-依法征税、依法纳税；-税收变动需经立