农民专业合作社财务管理制度

农民专业合作社财务管理制度一、总则合作社的财务工作是合作社运营管理的核心环节之一，直接关系到合作社的生存与发展，以及全体成员的切身利益。为规范本合作社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障合作社及其成员的合法权益，确保合作社健康、稳定、可持续发展，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关法律法规和本合作社章程，特制定本制度。本制度适用于本合作社的各项财务活动。合作社财务管理的基本原则是：坚持为成员服务的宗旨，实行民主管理、公开透明、成员监督；坚持量入为出、勤俭办社的方针，力求以最小的投入获得最大的效益；坚持合法合规经营，确保资金安全和资产完整。二、资金管理资金是合作社正常运转的血液，必须严格管理，确保安全与高效。1.现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，建立健全现金收付手续。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。2.银行存款管理：合作社应在当地信誉良好的金融机构开设银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行账户的开设、变更和注销须经成员（代表）大会或理事会集体研究决定。支票等银行票据由专人保管，实行印鉴分管制度。定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。3.资金审批：建立健全资金支出审批制度。各项支出应符合合作社章程和财务管理制度的规定，并有合法的原始凭证。大额资金支出须经成员（代表）大会或理事会集体审议批准，明确审批权限和审批程序，杜绝多头审批和越权审批。三、收入管理合作社的收入是其开展生产经营活动的成果，应全额、及时入账。1.收入范围：合作社收入主要包括销售农产品、提供服务、政府补助、社会捐赠、利息收入及其他合法收入。所有收入均须开具合法票据，并及时足额缴存银行账户。2.票据管理：加强发票、收据等原始凭证的管理，指定专人负责票据的购买、领用、登记、核销工作，确保票据使用规范、安全。严禁虚开发票、大头小尾票等违法行为。3.收入核算：会计人员应按照权责发生制原则，准确、及时核算各项收入，确保收入记录真实、完整。四、成本费用管理严格控制成本费用，是提高合作社经济效益的重要途径。1.成本核算：建立健全成本核算制度，准确核算生产经营过程中发生的各项直接成本和间接成本，为成本控制和经营决策提供依据。2.费用控制：各项费用支出应严格遵守国家有关规定和合作社内部管理制度，坚持厉行节约、反对浪费的原则。费用支出须有合法的原始凭证，经规定程序审批后方可报销。3.大额支出管理：对于固定资产购置、大额对外投资、大额借款等重大财务事项，必须进行可行性研究，并经成员（代表）大会或理事会集体讨论决定，确保决策的科学性和民主性。五、资产管理合作社的资产是全体成员共同拥有的宝贵财富，应加强管理，防止流失。1.资产分类管理：对固定资产、流动资产、无形资产等各类资产进行分类登记，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产管理：固定资产的购置、建造、变卖、报废、盘盈盘亏等，须按规定程序报批。建立固定资产折旧制度，按规定计提折旧。明确固定资产管理责任人，做好日常维护和保养工作，提高资产使用效益。3.存货管理：加强对原材料、农产品、包装物等存货的管理，建立健全入库、出库、保管制度，定期盘点，防止积压、损坏和变质。六、负债管理合理控制负债规模，防范财务风险。1.借款管理：合作社因生产经营需要借款时，须经成员（代表）大会或理事会批准，并签订规范的借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等。2.应付款项管理：及时清理和支付各项应付款项，维护合作社的良好信誉。对确实无法支付的应付款项，应按规定程序批准后处理。3.债务风险防控：定期对合作社的偿债能力进行分析和评估，合理安排偿债资金，确保按期偿还债务，避免发生债务危机。七、盈余管理与分配盈余分配是合作社财务管理的关键环节，关系到成员的切身利益。1.盈余核算：在会计年度结束时，准确核算合作社的经营成果，计算年度盈余。2.盈余分配顺序：合作社的盈余分配应严格按照国家有关法律法规和合作社章程的规定进行。一般应在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，才能用于成员分配。公积金的提取比例和用途须经成员（代表）大会决定。3.按交易量（额）返还：合作社应将可分配盈余的大部分按成员与本社的交易量（额）比例返还给成员，具体返还比例应符合国家规定和合作社章程约定。4.按出资额及公积金份额分配：剩余部分的盈余可按成员的出资额、成员账户内记载的公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给成员。八、成员账户管理成员账户是合作社与成员之间经济往来的重要记录，是成员参与盈余分配、承担亏损风险的依据。1.账户设立：合作社应为每个成员设立独立的成员账户，详细记载成员的出资额、量化到成员的公积金份额、与本社的交易量（额）以及盈余分配、亏损分担等情况。2.账户核算：会计人员应根据实际发生的经济业务，及时、准确地登记成员账户，确保账户信息真实、完整。3.账户公开：定期向成员公开成员账户的主要内容，接受成员监督。成员有权查阅本人账户信息。九、会计核算与会计档案管理规范的会计核算和完善的会计档案管理，是合作社财务管理的基础。1.会计核算：严格按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定进行会计核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法。2.财务报告：定期编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、现金流量表等财务会计报告，如实反映合作社的财务状况和经营成果。财务会计报告须经监事会（或执行监事）审核，并按期向全体成员公开，接受成员监督。3.会计档案管理：对会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、合同协议等会计档案，应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管。会计档案的查阅、复制、销毁等应履行规定手续。十、财务监督与责任追究建立健全财务监督机制，严肃财经纪律。1.内部监督：合作社的监事会（或执行监事）是合作社财务监督的专门机构，负责对合作社的财务收支、资产管理、盈余分配等情况进行监督检查，定期向成员（代表）大会报告监督情况。成员有权对合作社的财务工作提出质询和建议。2.民主理财：成立民主理财小组（可由监事会成员或成员代表组成），参与合作社的财务决策，监督财务制度的执行情况，审核财务收支项目。3.外部监督：自觉接受财政、税务、农业等有关部门的指导和监督检查。4.责任追究：对于违反本财务管理制度，造成合作社资产损失或不良影响的，应视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚，直至追究法律责任。十一、附则1.本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和合作社章程的规定执行。2.本制度由合作社理事会负责解释。3.本制度经成员（代表）大会审议通过