贵阳市税务师考试科目设置详解试题及真题

贵阳市税务师考试科目设置详解试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：贵阳市税务师考试科目设置详解试题及真题考核对象：税务师备考人员（中等级别）题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目共6门，包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》。（×）2.贵阳市税务师考试采用全国统一命题，但阅卷标准由贵州省税务局制定。（×）3.《税法（一）》和《税法（二）》的内容不交叉，分别侧重流转税和所得税。（√）4.涉税服务实务科目要求考生具备一定的会计基础，但无需掌握高级财务管理知识。（√）5.税务师考试成绩滚动周期为3年，即连续3年内通过全部科目即可取得证书。（√）6.贵阳市税务师考试报名需在贵州省税务局官网完成，无需通过全国税务师协会系统。（×）7.《涉税服务相关法律》科目涉及的法律条文需以最新版《中华人民共和国税收征收管理法》为准。（√）8.贵阳市税务师考试不设补考制度，未通过科目需次年重新报考。（×）9.财务与会计科目中，成本会计部分仅适用于制造业企业，不适用于服务业。（×）10.涉税服务实务科目案例分析题需结合贵阳市地方税收政策作答。（√）二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务师考试的核心科目？（C）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《经济法基础》D.《涉税服务实务》2.贵阳市税务师考试中，哪门科目难度普遍较高？（B）A.《税法（一）》B.《涉税服务相关法律》C.《财务与会计》D.《涉税服务实务》3.税务师考试成绩滚动周期为多少年？（A）A.3年B.5年C.2年D.4年4.《税法（一）》中，增值税的计算方法属于哪类税种？（C）A.所得税B.财产税C.流转税D.行为税5.贵阳市税务师考试报名截止日期通常在每年的几月份？（B）A.1月B.10月C.7月D.12月6.《涉税服务实务》科目中，税务筹划的核心原则是？（A）A.合法性B.收益最大化C.风险最小化D.操作简便7.税务师考试中，哪门科目涉及较多计算题？（C）A.《税法（二）》B.《涉税服务相关法律》C.《财务与会计》D.《涉税服务实务》8.贵阳市税务师考试采用哪种考试形式？（B）A.开卷考试B.闭卷考试C.开卷与闭卷结合D.机考9.《涉税服务相关法律》科目中，主要涉及的法律部门不包括？（D）A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《刑法》D.《劳动合同法》10.税务师考试中，哪门科目需考生具备较强的文字表达能力？（D）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《财务与会计》D.《涉税服务实务》三、多选题（每题2分，共20分）1.贵阳市税务师考试报名条件包括哪些？（ABCD）A.大专及以上学历B.从事税务工作满2年C.无犯罪记录D.通过全国税务师协会资格审核2.《税法（一）》和《税法（二）》的共同点包括？（ABC）A.涉及税收基本理论B.涵盖税收实体法内容C.需掌握税收计算方法D.不涉及税收程序法3.涉税服务实务科目中，考生需掌握的实务操作包括？（ABD）A.税务登记管理B.纳税申报代理C.企业并购重组D.税务争议处理4.贵阳市税务师考试中，哪些科目属于法律类？（AD）A.《涉税服务相关法律》B.《税法（一）》C.《财务与会计》D.《经济法基础》（注：此处假设贵阳市考试包含该科目，实际以官方为准）5.税务师考试中，哪些科目需结合实际案例作答？（BCD）A.《税法（一）》B.《涉税服务实务》C.《财务与会计》D.《涉税服务相关法律》6.贵阳市税务师考试中，哪些内容属于流转税范畴？（AB）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税7.《涉税服务实务》科目中，考生需了解的税收政策包括？（ABC）A.税收优惠政策B.税收征管措施C.税务稽查流程D.国际税收协定的应用8.税务师考试中，哪些科目涉及较多法律条文？（ABD）A.《涉税服务相关法律》B.《税法（二）》C.《财务与会计》D.《经济法基础》（注：假设包含该科目）9.贵阳市税务师考试报名需准备的材料包括？（ACD）A.身份证原件及复印件B.学历证明电子版C.工作证明D.照片（一寸彩色）10.税务师考试中，哪些科目需考生具备较强的计算能力？（AC）A.《税法（一）》B.《涉税服务相关法律》C.《财务与会计》D.《涉税服务实务》四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某贵阳市小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。请计算该企业实际应缴纳的企业所得税金额，并说明计算依据。案例二：某贵阳市个体工商户2023年度增值税应纳税额为80万元，该户选择简易计税方法。请分析简易计税方法的适用性，并计算其应缴纳的增值税金额。案例三：某贵阳市企业因税务申报错误被税务机关要求补缴税款，并处以滞纳金。请说明该企业可采取的救济措施，并分析税务机关滞纳金计算的法律依据。五、论述题（每题11分，共22分）1.结合贵阳市税收征管现状，论述税务师在税收筹划中的作用及意义。2.试述税务师考试科目设置的科学性，并分析各科目之间的逻辑关系。---标准答案及解析一、判断题1.×（税务师考试科目共6门，包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《税法实务》，无《税法实务》科目）2.×（贵阳市税务师考试阅卷标准与全国统一）3.√（两门税法科目分别侧重不同税种）4.√（实务科目涉及会计基础，但非高级财务管理）5.√（全国税务师考试成绩滚动周期为3年）6.×（报名需通过全国税务师协会系统）7.√（《涉税服务相关法律》以最新版《税收征收管理法》等为准）8.×（贵阳市税务师考试设补考制度）9.×（成本会计适用于各类企业）10.√（案例分析需结合地方税收政策）二、单选题1.C（《经济法基础》非税务师考试科目）2.B（《涉税服务相关法律》法律条文较多，难度较高）3.A（全国税务师考试成绩滚动周期为3年）4.C（增值税属于流转税）5.B（报名截止日期通常在10月）6.A（税务筹划核心原则是合法性）7.C（《财务与会计》涉及较多计算题）8.B（贵阳市税务师考试采用闭卷考试）9.D（《劳动合同法》与税务无关）10.D（《涉税服务实务》需文字表达能力）三、多选题1.ABCD（报名条件包括学历、工作经验、无犯罪记录及资格审核）2.ABC（两门税法科目均涉及税收基本理论、实体法及计算方法）3.ABD（实务操作包括税务登记、申报代理、争议处理）4.AD（《涉税服务相关法律》和《经济法基础》属于法律类）5.BCD（实务、财务会计、涉税服务相关法律需结合案例作答）6.AB（增值税、消费税属于流转税）7.ABC（实务科目需了解税收优惠政策、征管措施、稽查流程）8.ABD（《涉税服务相关法律》《税法（二）》《经济法基础》涉及法律条文）9.ACD（报名材料包括身份证、工作证明、照片）10.AC（《税法（一）》和《财务与会计》需较强计算能力）四、案例分析案例一：计算：小型微利企业所得税优惠政策：年应纳税所得额≤100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。实际应纳税额=50万元×12.5%×20%=1.25万元。依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及贵阳市税收优惠政策规定。案例二：适用性：简易计税方法适用于年应纳税额≤100万元的小规模纳税人。计算：增值税=80万元×3%=2.4万元。依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》及贵阳市小规模纳税人政策。案例三：救济措施：企业可申请行政复议或提起行政诉讼。滞纳金依据：《税收征收管理法》规定，滞纳金按日加收万分之五。五、论述题1.税务师在税收筹划中的作用及意义税务师在税收筹划中扮演关键角色，其作用体现在：-政策解读：结合贵阳市地方税收政策，为企业提供个性化筹划方案。-风