税务师资格考试在线模拟题试题及答案

税务师资格考试在线模拟题试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师资格考试在线模拟题试题及答案考核对象：税务师资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，必须开具增值税专用发票。4.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按20%的优惠政策。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。9.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。10.税务行政复议的申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.财产转让所得E.政府补助收入（与日常经营无关）2.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣3.个人所得税中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税前扣除时，下列说法正确的是（）。A.必须取得发票B.可以凭相关凭证扣除C.必须经过税务机关审批D.不得扣除5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%6.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让土地使用权的个人B.转让土地使用权的单位C.转让土地使用权并取得收入的单位和个人D.土地管理部门7.企业固定资产的折旧方法，下列说法正确的是（）。A.必须采用直线法B.可以采用加速折旧法C.不得采用加速折旧法D.由税务机关自行确定8.个人取得的偶然所得，适用税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%9.契税的税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.15%10.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.财政部门三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.资本性支出2.增值税一般纳税人购进货物时，其进项税额可以抵扣的情况包括（）。A.购进用于生产经营的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于个人消费的货物D.购进用于出口的货物E.购进用于简易计税项目的货物3.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.偶然所得4.土地增值税的纳税人应缴纳的税额计算公式为（）。A.增值额×适用税率B.增值额×（1-适用税率）C.增值额÷适用税率D.增值额×（1+适用税率）5.企业固定资产的折旧年限，下列说法正确的是（）。A.房屋、建筑物为20年B.运输工具为4年C.电子设备为3年D.管道为10年6.个人取得的下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.补贴D.加班费E.股票期权7.契税的纳税人包括（）。A.购买房屋的个人B.购买土地的单位C.转让土地使用权的个人D.转让房屋的单位8.企业发生的下列费用支出，可以在税前扣除的是（）。A.广告费B.业务宣传费C.职工福利费D.资本性支出9.税务行政复议的流程包括（）。A.提出复议申请B.税务机关审查C.作出复议决定D.诉讼10.增值税小规模纳税人的应纳税额计算公式为（）。A.销售额×征收率B.销售额÷征收率C.销售额×（1+征收率）D.销售额×（1-征收率）四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：1.销售货物取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。3.销售货物取得含税销售额20万元，开具增值税普通发票。4.支付广告费10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.65万元。要求：计算该企业2023年应缴纳的增值税额。案例二：某个人2023年取得工资薪金所得12万元，稿酬所得5万元，偶然所得2万元。已知工资薪金所得适用税率为3%，稿酬所得适用税率为20%（减按70%计入应纳税所得额），偶然所得适用税率为20%。要求：计算该个人2023年应缴纳的个人所得税额。案例三：某企业转让一栋厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，已计提折旧100万元。假设不考虑其他因素，土地增值税适用税率为30%。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税前扣除项目的原则及其具体要求。2.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，可以选择开具增值税专用发票或普通发票，并非必须开具专用发票。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后年度扣除。9.契税的税率为3%或5%，具体税率由省级人民政府在规定幅度内确定。二、单选题1.E2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.A10.B解析：1.政府补助收入（与日常经营无关）不属于企业所得税应税收入。4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税前扣除时，可以凭相关凭证扣除，无需必须取得发票。7.企业固定资产的折旧方法，可以采用直线法或加速折旧法，但不得随意确定。三、多选题1.A,B,C,D2.A,D3.A,B,C,D,E4.A5.A,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C9.A,B,C10.A解析：2.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。4.土地增值税的纳税人应缴纳的税额计算公式为：增值额×适用税率。10.增值税小规模纳税人的应纳税额计算公式为：销售额×征收率。四、案例分析案例一：应纳增值税额=（100+20）/1.13×13%-6.5=14.33-6.5=7.83万元解析：1.销项税额=（100+20）/1.13×13%=14.33万元2.进项税额=6.5万元3.应纳增值税额=14.33-6.5=7.83万元案例二：工资薪金所得应纳税额=12×3%=0.36万元稿酬所得应纳税额=5×20%×70%=0.7万元偶然所得应纳税额=2×20%=0.4万元合计应纳税额=0.36+0.7+0.4=1.46万元解析：1.工资薪金所得适用税率为3%，应纳税额=12×3%=0.36万元2.稿酬所得适用税率为20%（减按70%计入应纳税所得额），应纳税额=5×20%×70%=0.7万元3.偶然所得适用税率为20%，应纳税额=2×20%=0.4万元4.合计应纳税额=0.36+0.7+0.4=1.46万元案例三：增值额=500-300=200万元应纳土地增值税额=200×30%=60万元解析：1.增值额=转让收入-原值=500-300=200万元2.应纳土地增值税额=增值额×适用税率=200×30%=60万元五、论述题1.论述企业所得税前扣除项目的原则及其具体要求。企业所得税前扣除项目的原则主要包括真实性、相关性、合理性、合法性。具体要求如下：-真实性原则：企业实际发生的与生产经营活动有关的支出，必须真实存在，不得虚构。-相关性原则：企业发生的支出必须与生产经营活动直接相关，不得将与生产经营无关的支出计入扣除。-合理性原则：企业发生的支出必须符合生产经营活动的实际需要，不得超出合理范围。-合法性原则：企业发生的支出必须符合国家法律法规的规定，不得违反法律、行政法规的强制性规定。2.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。增值税一般纳税人和小规模纳税人