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文档简介

年4月19日珠宝商会财务管理制度文档仅供参考伦教珠宝商会财务管理制度目的:为了规范商会组织的会计核算,保证会计信息的真实、完整,做到信息公开、收支公开,公平、公正地维护好商会的利益,根据中华人民共和国会计法的规定,结合商会的实际情况,特制定本制度:一、会计核算:1、会计核算是以商会非营利组织的交易或者事项为对象,记录和反映商会本身的各项业务活动。2、会计核算以人民币作为计帐本位币。发生外币业务时,应当将有关外币金额折算为计帐本位币,折算汇率以业务发生时的汇率为准。3、会计核算以收付实现制为基础。二、财务管理:(一)、收入:是指商会组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益的流入。财务按照其来源分为捐赠收入、会费收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入和其它收入等分开进行核算。(二)、费用:是指商会组织开展业务活动取得的、导致本期净资产减少的经济利益的流出。费用按其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其它费用等。如果商会组织从事的项目或者开展的业务比较单一,能够将相关的费用全部归集在”业务活动成本”项目下进行核算和列报。(三)、日常操作:1、日常费用的支出必须有经办人签名、财务总监审核、会长或秘书长审批方可支出。2、大型项目的参展计划及筹划方案应有商会指定的成员审批,财务方可按审批的方案按进度或次数支付款项。3、出纳专人掌管商会的流水帐务,根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金的支付手续,及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结。出纳每月定期核对银行帐户一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。4、财务应定期和不定期进行现金盘点,确保现金帐面余额与实际库存相符,发现不符,及时查明原因,做出处理。5、报表的编制:财务会计报告是反映商会组织财务状况、业务活动情况的书面文件,财务会计报告分年度、季度、月度报告。财务每季度提交”财务报告书”给理事会。三、财务内部监督管理:1、商会应实际情况成立审计小组,成员由内部选取。2、商会不得由一人办理货币资金业务的全过程。3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。4、现金的收入应及时存入银行,不得用于直接支付商会自身的支出(坐支现金)。5、商会借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。6、商会应定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。7、商会应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支

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