商场运营财务制度及流程

PAGE商场运营财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范商场运营过程中的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障商场运营的稳健发展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有商场的运营活动，包括但不限于商场的租赁业务、商户管理、促销活动、物业管理等涉及财务收支的各项业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保商场运营财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，如实反映商场运营的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为商场运营决策提供及时有效的支持。4.完整性原则：涵盖商场运营的所有财务活动，确保财务制度及流程的全面性和完整性。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，保障资金安全。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置商场运营财务部门应根据业务需求设置相应岗位，并明确各岗位职责。一般应包括财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。（二）各岗位职责1.财务经理全面负责商场运营财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。参与商场运营决策，提供财务分析和建议，支持公司战略目标的实现。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度及流程，并监督执行情况。负责财务核算工作的组织和管理,确保会计凭证、账簿及报表的准确性和及时性。审核各类财务收支凭证，对重大财务事项进行审核把关，防范财务风险。定期编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类费用的审核和报销工作，确保费用支出符合规定标准和审批流程。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。参与财务清查工作，对资产、负债等进行核对和清查，确保账实相符。负责与其他部门的财务沟通协调工作，解答相关财务问题。4.出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销的初审等。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以商场运营目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持全面性、准确性、及时性原则，确保预算涵盖商场运营的各个方面，数据真实可靠，编制及时完成。实行零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的灵活性和适应性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，进行汇总编制商场运营总预算草案。预算草案调整与完善：将汇总后的预算草案反馈给各部门征求意见，各部门根据反馈意见对本部门预算草案进行调整和完善。财务部门再次审核后，提交公司管理层审议。预算审批与下达：公司管理层对预算草案进行审议批准后，由财务部门将正式预算下达给各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门严格按照下达的预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监督，及时掌握预算执行进度。2.预算监控：建立预算监控指标体系，定期对预算执行情况进行分析和评价。如发现预算执行偏差较大，及时查找原因，并采取相应的措施进行调整和纠正。对于重大预算调整事项，需按照规定的审批程序进行审批。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司战略调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整流程：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经公司管理层审批后，下达调整后的预算。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标。2.考核周期：定期对各部门的预算执行情况进行考核，考核周期一般为季度或年度。3.考核结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）租金收入1.租金定价：根据商场的地理位置、商业环境、物业设施等因素，结合市场行情，制定合理的租金价格体系。租金价格应定期进行评估和调整，以适应市场变化。2.租赁合同签订：与商户签订租赁合同，明确租金支付方式、支付期限、违约责任等条款。合同签订前，需经法务部门审核，确保合同合法合规。3.租金收取：按照租赁合同约定的时间和方式，及时收取租金。财务部门应建立租金台账，详细记录租金收取情况，确保租金收入足额、及时入账。对于逾期未付租金的商户，按照合同约定收取滞纳金，并采取相应的催缴措施。（二）物业管理费收入1.费用标准制定：根据商场物业管理服务内容和成本支出情况，制定合理的物业管理费标准。物业管理费标准应向商户公示，并在合同中明确约定。2.费用收取：按照合同约定的时间和方式，收取物业管理费。财务部门应建立物业管理费台账，记录费用收取情况。对于欠费商户，及时进行催缴，确保物业管理费收入的稳定。（三）其他收入1.广告位出租收入：对商场内的广告位进行统一管理和出租，制定广告位出租价格和合同条款。财务部门负责收取广告位出租收入，并及时入账。2.促销活动收入：对于商场举办的促销活动，如场地出租、赞助费等收入，按照相关合同约定进行收取和管理。财务部门应准确记录促销活动收入情况，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本建立采购管理制度，规范采购流程。采购部门应根据商场运营需求，制定采购计划，选择合格的供应商，进行采购谈判，签订采购合同。财务部门参与采购合同的审核，对采购价格、付款方式等条款进行把关。在采购过程中，严格控制采购成本，监督采购合同的执行情况。定期对采购成本进行分析和评估，与历史数据和同行业水平进行比较，查找成本节约的空间和存在的问题，提出改进措施。2.库存成本加强库存管理，建立库存管理制度和盘点制度。仓库部门应准确记录库存商品的出入库情况，定期进行盘点，确保账实相符。财务部门根据库存盘点结果，对盘盈、盘亏情况进行账务处理。合理控制库存水平，降低库存积压和缺货风险，减少库存成本。采用先进的库存管理方法，如经济订货量模型（EOQ）等，优化库存结构，提高库存周转率，降低库存成本。（二）费用管理1.分类管理将费用分为固定费用和变动费用进行管理。固定费用如人员工资、租金、物业费等，应严格控制支出规模，确保费用支出的合理性和必要性。变动费用如水电费、促销费用等，应根据业务量的变化进行合理控制。2.审批流程建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过相关部门负责人和财务部门审核，报公司管理层审批后才能报销。费用报销时，报销人应填写费用报销单，附上相关发票、合同等原始凭证，按照审批流程进行签字审批。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。3.费用控制定期对费用支出情况进行分析和监控，与预算指标进行对比，查找费用超支的原因。对于超支费用，及时采取措施进行控制和调整。加强对各项费用的合理性审查，杜绝不合理的费用支出。通过优化业务流程、提高工作效率等方式，降低费用水平。六、资产管理（一）固定资产管理1.资产购置：根据商场运营需要，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，经过审批后实施采购。2.资产入账：财务部门对购置的固定资产进行验收，按照规定的计价方法进行入账核算。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.折旧计提：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提准确无误。4.资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果与固定资产台账进行核对，如发现账实不符，及时查明原因并进行账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定的审批程序进行审批后进行相应的处理。5.资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。资产处置应按照规定的程序进行审批，财务部门根据审批结果进行账务处理。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（库存商品、货币资金等）管理1.库存商品管理加强库存商品的出入库管理，仓库部门应严格按照出入库手续办理商品的收发。出入库凭证应及时传递给财务部门，财务部门据此进行账务处理。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。财务部门根据盘点结果，对盘盈、盘亏情况进行账务处理。合理控制库存商品的数量和结构，避免库存积压或缺货。建立库存商品成本核算方法，准确计算库存商品的成本。库存商品发出时，按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价核算。2.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。出纳人员应按照规定办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。建立资金审批制度，大额资金支付需经过严格的审批程序。加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金，确保资金的流动性和安全性。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.报表种类：按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时地反映商场运营的财务状况和经营成果。报表编制过程中，应严格按照会计核算方法和报表编制规范进行操作，确保报表数据的准确性和一致性。3.审核与报送：财务报表编制完成后，由会计主管进行审核，审核无误后报财务经理审批。经审批后的财务报表按照规定的时间和渠道报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.分析内容：定期对商场运营的财务状况进行分析，分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。通过财务分析，揭示商场运营过程中的财务问题和潜在风险，为管理层提供决策支持。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。结合商场运营实际情况，与同行业数据进行对比，找出优势和差距，提出改进措施和建议。3.分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，报告内容应简洁明了、重点突出。分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。财务分析报告提交给公司管理层，为管理层决策提供重要依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报：财务部门负责按时、准确地进行纳税申报工作。根据不同税种的申报期限和要求，填写纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。纳税申报过程中，应认真核对申报数据，确保申报数据的真实性和准确性。（二）税务筹划1.合法合规：在遵守国家税收法律法规的前提下，进行合理的税务筹划。通过优化业务流程、合理利用税收政策等方式降低税负，但不得采取违法违规手段进行避税。2.方案制定：结合商场运营实际情况，制定税务筹划方案。税务筹划方案应充分考虑公司整体战略目标和财务状况，确保方案的可行性和有效性。税务筹划方案需经公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.风险识别：建立税务风险识别机制，及时发现和识别税务风险。关注税收政策变化、税务法规调整等因素，评估其对公司税务的影响。2.风险应对：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和法规的变化，确保公司税务处理符合规定。定期进行税务自查，发现问题及时整改，降低税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度设计：建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。明确各岗位的职责权限和工作流程,确保财务工作规范有序。2.制度执行：加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。（二）内部审