超市运营财务制度

PAGE超市运营财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超市运营过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的规范化、科学化、精细化，保障超市的稳健运营，提高经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于超市总部及各门店的所有财务活动，包括但不限于采购、销售、库存管理、费用支出、资金运作等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保超市财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时记录和处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排超市的收支，确保收入与支出相匹配，维持超市的财务平衡，避免出现财务风险。二、财务组织架构及职责（一）财务部门架构超市财务部门设财务经理一名，下辖会计、出纳、审计等岗位。（二）各岗位职责1.财务经理职责全面负责超市财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全超市财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序进行。负责组织编制超市年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保超市资金链的稳定。组织财务人员进行财务核算、税务申报等工作，保证财务数据的准确性和及时性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护超市良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和绩效管理，提升团队整体素质和业务能力。2.会计职责根据国家财务法规和超市财务制度，负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，编制记账凭证。按照会计核算原则，进行账务处理，登记账簿，定期编制财务报表，确保财务数据的准确无误。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，保证资产的安全完整。负责成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。协助财务经理进行财务预算的编制和执行情况的监控，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低超市税负。整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料，遵守档案管理规定。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。负责员工工资、奖金等款项的发放工作，保证发放及时、准确。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务相关工作，提供必要的财务数据支持。4.审计职责负责对超市财务收支、经济活动及内部控制制度进行审计监督，确保财务活动合法合规。制定内部审计计划和方案，组织实施审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议。审查财务报表、预算执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性，出具审计报告。对超市重大投资项目、采购项目等进行专项审计，评估项目风险和效益。跟踪审计整改情况，确保问题得到有效解决，促进超市财务管理水平的提升。三、财务预算管理（一）预算编制1.超市应于每年末开始编制下一年度的财务预算，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑超市的战略规划、经营目标、市场环境等因素。2.预算内容：包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测、销售计划等进行编制；成本预算应涵盖采购成本、库存成本、人力成本等；费用预算应包括管理费用、销售费用、财务费用等；利润预算根据收入预算和成本费用预算进行测算；资金预算根据各项业务活动的资金需求和资金来源进行编制。3.各部门应根据超市整体预算目标，结合本部门实际情况，编制详细的部门预算，并提交至财务部门。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成超市年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是超市年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项经营目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，并及时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营策略等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整后，财务部门应及时更新相关预算数据，并对预算执行情况进行重新监控和分析。四、采购财务管理（一）采购流程控制1.超市采购业务应遵循“按需采购、质优价廉、严格审批”的原则，建立健全采购管理制度和流程。2.采购申请：各部门根据业务需求填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后提交至采购部门。3.采购审批：采购部门收到采购申请单后，对采购物品的必要性、合理性进行审核，并根据采购金额大小报相关领导审批。4.供应商选择：采购部门应通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行评估和管理。5.采购合同签订：采购部门与选定的供应商签订采购合同，明确采购物品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。6.采购验收：采购物品到货后，由仓库管理部门会同质量检验部门进行验收，验收合格后办理入库手续；如发现质量问题或数量不符等情况，应及时与供应商沟通协商解决。（二）采购成本控制1.采购部门应通过市场调研、供应商谈判等方式，争取最优惠的采购价格，降低采购成本。2.财务部门应参与采购合同的审核，对付款方式、结算周期等条款进行把关，确保超市资金的合理使用和安全。3.建立采购成本分析制度，定期对采购成本进行分析和比较，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。（三）采购付款管理1.采购付款应严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行操作。2.财务部门在审核付款申请时，应核对采购合同、验收单、发票等相关凭证，确保付款依据充分、手续齐全。3.对于大额采购付款，应实行集体决策和审批制度，防范资金风险。五、销售财务管理（一）销售流程管理1.超市销售业务应遵循“诚实守信、明码标价、优质服务”的原则，建立健全销售管理制度和流程。2.销售定价：根据市场行情、成本核算、竞争状况等因素，制定合理的商品销售价格，并定期进行价格调整。3.销售收款：收银员应按照规定的收款流程进行操作，准确记录销售金额，及时收取货款，并开具销售发票或收据。4.销售退货与换货：对于顾客提出的退货或换货要求，应按照超市规定的流程进行处理，确保顾客权益得到保障，同时做好相关账务处理。5.销售报表编制：财务部门应定期收集销售数据，编制销售日报表、月报表等，反映超市销售情况和经营成果。（二）销售收入确认与核算1.销售收入应按照权责发生制原则进行确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，超市不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入超市时，确认销售收入实现。2.财务部门应根据销售发票、销售清单等原始凭证，及时进行销售收入的核算，确保收入数据的准确无误。（三）销售费用管理1.销售费用是指超市在销售商品过程中发生的各项费用，包括促销费用、广告费用、销售人员薪酬等。2.销售费用应按照预算进行控制，严格审批报销流程，确保费用支出的合理性和必要性。3.财务部门应定期对销售费用进行分析和统计，评估销售费用的使用效果，为管理层决策提供参考依据。六、库存财务管理（一）库存管理制度1.超市应建立健全库存管理制度，加强库存商品的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，确保库存商品的安全完整。2.库存分类管理：根据商品的特点、销售频率等因素，对库存商品进行分类管理，制定不同的库存管理策略。3.库存盘点：定期进行库存盘点，确保账实相符。盘点工作应由仓库管理部门、财务部门等相关人员共同参与，对盘点结果进行记录和分析，对于盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）库存成本核算1.库存成本包括采购成本、运输成本、仓储成本等。采购成本应按照实际采购价格进行核算；运输成本和仓储成本应根据相关费用支出进行合理分摊。2.采用先进先出法、加权平均法等方法对库存商品成本进行核算，确保库存成本计算的准确性和一致性。（三）库存减值准备1.定期对库存商品进行检查，如发现库存商品存在减值迹象，应按照相关会计准则计提库存减值准备。2.库存减值准备的计提应充分考虑市场价格波动、商品保质期、销售情况等因素，确保减值准备计提的合理性和充分性。七、费用财务管理（一）费用分类与审批1.超市费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指超市行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用；销售费用是指超市在销售商品过程中发生的各项费用；财务费用是指超市为筹集资金而发生的各项费用。2.费用支出应严格按照审批流程进行，由费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由相关领导审批。（二）费用控制与分析1.各部门应根据费用预算控制费用支出，确保费用不超预算。财务部门应定期对费用支出情况进行监控和分析，及时发现费用异常波动情况，并会同相关部门查找原因，采取措施进行调整。2.建立费用分析制度，定期对各项费用进行分析，评估费用的合理性和效益性，提出降低费用的建议和措施，为超市成本控制和效益提升提供支持。八、资金财务管理（一）资金筹集与管理1.根据超市经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.加强资金筹集管理，优化资金结构，降低资金成本和财务风险。在筹集资金过程中，应充分考虑资金的使用期限、利率水平、还款方式等因素，确保资金筹集的合理性和有效性。3.建立资金管理制度，加强对资金的日常管理和监控，确保资金安全。定期对资金状况进行盘点和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（二）资金使用与审批1.资金使用应严格按照预算和审批流程进行，确保资金用于超市的正常经营活动和发展项目。2.对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度，进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的效益性和安全性。（三）资金结算与监控1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算的及时、准确和安全。2.财务部门应定期对资金结算情况进行监控和分析，及时发现和处理资金结算过程中的异常情况，防范资金风险。九、税务财务管理（一）税务登记与申报1.超市应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。2.按时进行税务申报，如实申报各项收入、成本、费用等税务事项，缴纳应纳税款，避免出现税务逾期申报和漏缴税款等情况。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低超市税负。税务筹划应充分考虑超市的经营特点、税收政策变化等因素，制定科学合理的税务筹划方案。2.加强税务风险管理，关注税收法规政策的变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和准确性。十、财务报告与分析（一）财务报告编制1.超市应按照国家财务会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策、投资者、债权人等提供有用的财务信息。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，通过财务比率分析、趋势分析、结构分析等方法，评估超市的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。2.财务分析应结合超市的经营实际情况，深入挖掘财务数据背后的原因，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为管理层决策提供有力支持。十一、财务内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的