固定资产运营管理制度

PAGE固定资产运营管理制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产运营管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位的固定资产运营管理。（三）定义1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产原值：指取得固定资产时的实际成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则：公司固定资产运营管理工作在公司管理层的统一领导下，实行分级管理。各部门负责本部门固定资产的日常管理，财务部门负责固定资产的核算与监督，资产管理部门负责固定资产的实物管理与调配。2.归口管理原则：根据固定资产的类别，实行归口管理。房屋及建筑物归口行政管理部门管理，机器设备归口生产部门管理，运输设备归口物流部门管理，电子设备归口信息部门管理，办公家具及其他固定资产归口采购部门管理。3.责任到人原则：明确各部门及相关人员在固定资产管理中的职责，做到责任到人，确保固定资产管理工作的有效落实。4.效益优先原则：优化固定资产配置，提高固定资产使用效率，实现固定资产的保值增值。二、固定资产的购置与预算（一）购置申请各部门根据工作需要，如需购置固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交部门负责人审核。（二）预算编制资产管理部门会同财务部门根据公司年度经营计划和固定资产使用状况，编制年度固定资产购置预算。固定资产购置预算应明确购置项目、金额、资金来源等内容，并报公司管理层审批。（三）审批流程1.《固定资产购置申请表》经部门负责人审核后，提交资产管理部门。资产管理部门对购置申请的必要性、合理性进行审核，并签署意见。2.财务部门对购置申请的资金预算进行审核，确保购置资金的合理安排。3.将经资产管理部门和财务部门审核后的《固定资产购置申请表》报公司分管领导审批，重大固定资产购置项目需报公司总经理审批。（四）采购实施经审批同意购置的固定资产，由采购部门按照公司采购管理制度组织采购。采购过程中应严格按照规定的采购流程进行，确保采购的固定资产符合质量要求和预算标准。三、固定资产的验收与入账（一）验收1.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应依据采购合同、发票、技术协议等资料，对固定资产的数量、规格型号、质量、外观等进行仔细核对。2.对于大型设备、精密仪器等固定资产，应组织专业技术人员进行验收，并进行调试、试运行，确保设备正常运行。3.验收合格后，验收人员应在《固定资产验收单》上签字确认，并注明验收情况。（二）入账1.财务部门根据《固定资产购置申请表》、采购合同、发票、《固定资产验收单》等资料，及时办理固定资产入账手续，准确记录固定资产的原值、入账时间、使用部门等信息。2.对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照估计价值入账，待办理竣工决算后再进行调整。四、固定资产的折旧与减值（一）折旧政策1.公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.各类固定资产的折旧年限、预计净残值率和折旧方法如下：房屋及建筑物：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%，采用直线法折旧。机器设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%，采用直线法折旧。运输设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%，采用直线法折旧。电子设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%，采用直线法折旧。办公家具及其他固定资产：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%，采用直线法折旧。（二）折旧计算财务部门按照确定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧，并编制《固定资产折旧计算表》。（三）减值准备1.公司定期对固定资产进行清查，如发现固定资产存在减值迹象，应按照相关会计准则的规定进行减值测试。2.经测试确需计提减值准备的固定资产，财务部门应按照规定计提固定资产减值准备，并计入当期损益。五、固定资产的日常使用与维护（一）使用管理1.使用部门负责本部门固定资产的日常使用管理，应指定专人负责固定资产的保管和使用，并确保固定资产的安全与完整。2.使用人员应严格按照固定资产的操作规程进行操作，不得擅自更改设备参数或进行违规操作。如因操作不当造成固定资产损坏的，应承担相应的责任。3.固定资产如需外借，应填写《固定资产外借申请表》，经部门负责人、资产管理部门和公司分管领导审批后，方可外借。外借期间，使用单位应妥善保管固定资产，并按时归还。（二）维护保养1.资产管理部门应会同使用部门制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。2.使用部门应按照维护保养计划对固定资产进行定期维护保养，确保固定资产的正常运行。对于大型设备、精密仪器等固定资产，应委托专业维修机构进行维护保养。3.财务部门应根据固定资产维护保养计划，合理安排维护保养费用，并在年度预算中予以体现。六、固定资产的清查与盘点（一）清查盘点计划资产管理部门应制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。清查盘点计划应报公司管理层审批后实施。（二）清查盘点实施1.每年[具体时间]，资产管理部门组织各部门对固定资产进行全面清查盘点。清查盘点人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，并填写《固定资产清查盘点表》。2.对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录，并查明原因，提出处理意见。（三）清查盘点结果处理1.资产管理部门根据《固定资产清查盘点表》编制《固定资产清查盘点报告》，报送公司管理层。2.对于固定资产盘盈，经核实后按照规定入账；对于固定资产盘亏、毁损，应查明原因，分清责任，按照规定进行处理。属于责任人原因造成的，应追究责任人的责任；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，应按照相关规定进行处理。3.财务部门根据固定资产清查盘点结果，及时调整固定资产账目，确保账实相符。七、固定资产的处置（一）处置申请1.固定资产因报废、出售、转让、对外投资等原因需要处置的，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、已使用年限、处置原因、处置方式等信息，并提交部门负责人审核。2.资产管理部门对处置申请的必要性、合理性进行审核，并签署意见。（二）评估与审批1.对于重大固定资产处置项目，公司应委托具有资质的资产评估机构进行评估，并出具评估报告。2.《固定资产处置申请表》经资产管理部门审核后，提交财务部门审核资金处置情况，然后报公司分管领导审批。重大固定资产处置项目需报公司总经理审批。（三）处置实施1.经审批同意处置的固定资产，由资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。2.固定资产出售、转让应按照公司资产交易管理制度进行，通过公开招标、拍卖等方式进行交易，确保处置价格合理、公正。3.固定资产报废应按照规定进行报废处理，报废资产的残值收入应及时入账。（四）账务处理财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时办理固定资产处置的账务处理，冲减固定资产账面价值，并按照规定进行相关税费的核算。八、固定资产的信息化管理（一）建立固定资产管理系统公司应建立固定资产管理系统，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程进行信息化管理。（二）数据录入与更新各部门应指定专人负责固定资产管理系统的数据录入与更新工作，确保系统数据的及时、准确、完整。（三）系统功能应用1.资产管理部门应通过固定资产管理系统对固定资产进行实时监控，及时掌握固定资产的使用状况、维护情况、清查盘点结果等信息。2.财务部门应利用固定资产管理系统进行固定资产的核算与分析，为公司财务管理提供决策支持。九、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对固定资产运营管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、使用、维护、清查、盘点、处置等环节的合规性，发现问题