我国资产运营制度

PAGE我国资产运营制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司资产运营行为，确保资产的安全、完整与有效利用，提高资产运营效益，保障公司的可持续发展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、子公司、分公司等涉及资产运营的所有活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置、评估等环节。（三）基本原则1.合法性原则资产运营活动必须严格遵守国家法律法规以及相关政策规定，确保各项操作合法合规。2.安全性原则保障资产的安全，防止资产流失，降低运营风险，确保资产在运营过程中的质量和价值稳定。3.效益性原则以提高资产运营效益为核心目标，优化资产配置，合理利用资源，实现资产的保值增值，为公司创造最大的经济效益。4.规范性原则建立健全规范的资产运营流程和管理制度，明确各部门职责和权限，确保资产运营活动有序进行。5.公开透明原则资产运营过程中的重大决策、交易信息等应保持公开透明，接受公司内部监督和社会公众监督。二、资产分类及定义（一）固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（二）流动资产指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产和现金及现金等价物。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。三、资产运营管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理制度、流程和标准，并组织实施和监督执行。2.负责资产的清查、登记、统计、评估等基础管理工作，建立健全资产台账和档案。3.组织开展资产的购置、建设、更新改造等前期调研、论证和审批工作，负责项目实施过程中的监督和管理。4.负责资产的日常维护、保养和维修管理，确保资产正常运行，提高资产使用效率。5.负责资产处置的审核、报批等工作，组织实施资产处置方案，确保资产处置合法合规、公开透明。（二）财务部门1.负责资产的财务核算和账务处理，准确反映资产的增减变动及价值情况。2.参与资产购置、建设、更新改造等项目的预算编制和审核工作，提供财务方面的专业意见。3.负责资产运营资金的筹集、调配和管理，确保资金的合理使用和安全。4.定期对资产运营效益进行财务分析和评价，为公司决策提供财务数据支持。5.配合资产管理部门做好资产清查、评估、处置等工作中的财务审计和监督。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全和正常运行，合理安排资产的使用计划，提高资产使用效率。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用状况和存在的问题。3.根据业务发展需要，提出资产购置、更新改造等申请，并参与相关项目的调研、论证等工作。4.负责本部门资产的维护保养和简单维修工作，及时向资产管理部门报告资产故障等情况。（四）审计部门1.负责对资产运营活动进行内部审计监督，审查资产管理制度的执行情况、资产运营流程的合规性等。2.对资产购置、建设、处置等重大项目进行专项审计，防范财务风险和经营风险。3.对资产运营效益进行审计评价，提出改进建议和意见，促进公司提高资产运营管理水平。（五）决策机构公司董事会或总经理办公会等决策机构负责审议和决策资产运营过程中的重大事项，包括资产购置、处置、投资、融资等项目，确保决策的科学性、合理性和合规性。四、资产购置与建设（一）需求提出1.使用部门根据业务发展规划、生产经营需要等，提出资产购置或建设的需求申请，详细说明资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置或建设时间等信息，并提交相关的可行性分析报告。2.可行性分析报告应包括市场需求分析、技术可行性分析、经济可行性分析、环境影响分析等内容，论证资产购置或建设的必要性和合理性。（二）审批流程1.使用部门将需求申请及可行性分析报告提交至资产管理部门。2.资产管理部门对需求申请进行初步审核，核实资产需求的真实性、合理性，并结合公司资产状况和发展战略，提出审核意见。3.资产管理部门将审核通过的申请提交至财务部门，财务部门对项目的预算进行审核，评估资金的可行性和合理性，提出财务意见。4.资产管理部门和财务部门联合将申请提交至公司决策机构，决策机构对资产购置或建设项目进行审议和决策。重大项目需提交公司董事会审议通过，一般项目由总经理办公会审批。5.决策机构审批通过后，资产管理部门负责组织实施项目采购或建设工作。（三）采购与建设实施1.根据决策机构批准的方案，资产管理部门按照相关法律法规和公司采购管理制度，选择合适的采购方式，如招标采购、竞争性谈判、询价采购等，进行资产采购。2.在采购过程中，应严格遵守采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正，选择优质的供应商和产品，签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务。3.对于资产建设项目，资产管理部门应组织成立项目管理小组，负责项目的具体实施，包括项目进度控制、质量控制、成本控制、安全管理等工作。4.项目实施过程中，应定期向公司决策机构和相关部门汇报项目进展情况，及时解决项目中出现的问题。（四）验收与入账1.资产采购或建设完成后，资产管理部门组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，资产管理部门填写资产验收报告，相关人员签字确认。财务部门根据验收报告和采购合同等凭证，进行资产入账处理，准确记录资产的价值和相关信息。五、资产使用与维护（一）使用管理1.使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程，正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。2.建立资产使用台账，详细记录资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用频率等信息。3.合理安排资产的使用计划，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。对于长期闲置的资产，应及时报告资产管理部门，由资产管理部门统筹调配或处置。（二）维护保养1.资产管理部门制定资产维护保养计划，明确各类资产的维护保养周期、内容和责任人。2.使用部门负责资产的日常维护保养工作，按照维护保养计划进行定期检查、清洁、润滑、紧固等工作，及时发现并处理资产存在的问题。3.对于专业性较强的资产维护保养工作，可委托专业的维修机构或人员进行，但应签订维修合同，明确维修责任和费用标准。4.资产管理部门定期对资产维护保养情况进行检查和评估，确保资产维护保养工作落实到位，提高资产的使用寿命和性能。（三）维修管理1.当资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写资产维修申请单，说明故障情况、维修要求等信息，并提交至资产管理部门。2.资产管理部门对维修申请进行审核，根据资产的实际情况，确定维修方案和维修费用预算。对于重大维修项目，需组织相关人员进行论证和审批。3.资产管理部门根据维修方案，选择合适的维修方式和维修单位进行维修。维修过程中，应加强监督和管理，确保维修质量和进度。4.维修完成后，使用部门和资产管理部门共同对维修结果进行验收，验收合格后填写维修验收报告。财务部门根据维修验收报告和维修发票等凭证，进行维修费用的核算和支付。六、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工等。2.清查盘点范围应涵盖公司所有的固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。清查盘点时间一般为每年年末，也可根据实际情况进行不定期清查盘点。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员组成清查盘点小组，对资产进行实地清查盘点。2.清查盘点人员应认真核对资产的数量、规格型号、使用状况等信息，与资产台账和档案进行逐一核对，确保账实相符。3.对于清查盘点过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因，填写资产清查盘点报告。（三）清查盘点结果处理1.资产管理部门将资产清查盘点报告提交至财务部门，财务部门根据清查盘点结果进行账务调整，确保财务账目的准确性。2.对于资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照公司相关规定进行处理。属于正常损耗或合理原因造成的，经审批后进行相应的账务处理；属于人为原因造成的，应追究相关人员的责任。3.资产管理部门根据清查盘点结果，总结资产运营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，完善资产管理制度和流程。七、资产处置（一）处置原因资产处置包括资产的出售、转让、报废、对外投资、捐赠等。资产处置的原因主要包括资产闲置、技术落后、损坏无法修复、已达到使用年限、公司战略调整等。（二）处置审批1.使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，详细说明资产处置的原因、方式、预计处置价格等信息，并提交相关的评估报告或证明材料。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实处置原因的真实性和合理性，评估处置方式的可行性和合规性，并提出审核意见。3.资产管理部门将审核通过的申请提交至财务部门，财务部门对处置资产的账面价值、处置收益等进行核算和分析，提出财务意见。4.资产管理部门和财务部门联合将申请提交至公司决策机构，决策机构对资产处置项目进行审议和决策。重大资产处置项目需提交公司董事会审议通过，一般项目由总经理办公会审批。（三）处置实施1.根据决策机构批准的处置方案，资产管理部门组织实施资产处置工作。对于资产出售、转让等涉及交易的处置方式，应按照相关法律法规和公司交易管理制度，选择合适的交易方式，如公开挂牌交易、协议转让等，确保交易的公开、公平、公正。2.在处置过程中，应签订详细的处置合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产处置的合法性和合规性。3.财务部门负责对资产处置收入进行核算和管理，及时足额收取处置款项，并按照规定进行账务处理。（四）处置后管理1.资产处置完成后，资产管理部门及时对资产台账和档案进行更新和归档，确保资产信息的准确性和完整性。2.对处置资产的后续情况进行跟踪管理，如涉及资产交接、产权变更等事项，应及时办理相关手续，确保资产处置工作彻底完成。八、资产评估（一）评估范围公司在进行资产购置、处置、投资、融资、重组等重大资产运营活动时，应当按照国家有关规定进行资产评估。评估范围包括固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。（二）评估机构选择1.公司应选择具有相应资质的资产评估机构进行评估工作。资产评估机构的资质应符合国家法律法规和行业标准的要求。2.在选择评估机构时，应通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，综合考虑评估机构的信誉、专业能力、经验等因素，选择合适的评估机构。（三）评估实施1.资产评估机构按照国家资产评估准则和相关规定，制定评估方案，明确评估目的、范围、方法、程序等内容。2.评估机构对公司资产进行实地勘查、资料收集、数据分析等工作，采用合适的评估方法，如市场法、收益法、成本法等，对资产价值进行评估。3.在评估过程中，公司应积极配合评估机构的工作，提供真实、准确、完整的资产信息和资料。（四）评估报告审核与使用1.资产评估机构出具评估报告后，公司应组织相关部门和人员对评估报告进行审核。审核内容包括评估目的、范围、方法、程序的合规性，评估依据的充分性和可靠性，评估结论的合理性等。2.经审核通过的评估报告作为公司资产运营决策的重要依据。公司应按照相关规定和程序，合理使用评估报告，确保资产运营活动的合法合规和科学决策。九、监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对公司资产运营活动进行内部审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产运营流程的合规性、资产使用效益等方面的情况。2.审计部门通过查阅资料、实地检查、询问访谈等方式，对资产运营各环节进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门、社会审计机构等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提