福州地铁运营成本管理制度

PAGE福州地铁运营成本管理制度一、总则（一）目的为加强福州地铁运营成本管理，规范成本核算与控制流程，提高运营效率，确保地铁运营的可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合福州地铁实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福州地铁运营公司及其所属各部门、各运营线路，涵盖运营过程中涉及的各项成本费用管理。（三）基本原则1.成本效益原则以提高运营效益为目标，合理控制成本，确保成本投入与运营产出相匹配，实现资源的优化配置。2.全面性原则涵盖地铁运营的全过程，包括但不限于车辆运行、设备维护、人员薪酬、物资采购等各个环节的成本管理。3.归口管理原则明确各部门在成本管理中的职责，实行归口管理，确保成本管理工作责任落实到人。4.动态管理原则根据运营情况的变化，及时调整成本管理策略，对成本进行动态监控和分析，确保成本管理的有效性。二、成本管理职责分工（一）运营公司管理层1.负责制定公司运营成本管理的战略目标和方针政策，审批年度成本预算和成本控制方案。2.监督和指导各部门成本管理工作，协调解决成本管理中的重大问题。（二）财务部门1.负责制定成本核算制度和财务管理制度，组织开展成本核算工作，准确记录和反映运营成本情况。2.编制年度成本预算，监控预算执行情况，定期进行成本分析，为管理层提供决策支持。3.审核各项成本费用支出，严格执行财务审批流程，确保成本支出的合规性。（三）运营部门1.负责制定运营生产计划，优化运营组织，提高运营效率，降低运营环节的成本消耗。2.加强设备维护管理，制定合理的设备维护计划，降低设备维修成本，延长设备使用寿命。3.控制人员数量和薪酬水平，合理安排人员岗位，提高劳动生产率，降低人工成本。（四）物资采购部门1.负责制定物资采购计划，规范采购流程，降低采购成本。2.加强物资库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.建立供应商评估机制，与优质供应商合作，争取有利的采购价格和条件。（五）其他部门各部门应根据本部门职责，配合做好相关成本管理工作，严格控制本部门的成本费用支出，确保各项成本管理措施的有效执行。三、成本核算（一）核算对象以福州地铁各运营线路为核算对象，分别核算每条线路的运营成本。（二）成本项目分类1.运营直接成本车辆运行成本：包括列车牵引能耗、车辆维修保养费用、车辆折旧等。设备维护成本：涵盖车站设备、供电设备、通信信号设备等各类设备的维护保养费用、设备折旧等。人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。物资消耗成本：如办公用品、耗材、水电费等。行车组织成本：包括行车指挥、调度等相关费用。2.运营间接成本管理费用：包括公司管理部门的办公费用、差旅费、业务招待费等。财务费用：如利息支出、手续费等。其他间接成本：不属于直接成本的其他运营相关费用。（三）核算方法1.采用权责发生制原则进行成本核算，按照实际发生的成本费用进行确认和计量。2.对于能够直接归属某一运营线路的成本费用，直接计入该线路成本；对于不能直接归属的共同成本费用，按照合理的分配方法分摊到各运营线路。3.成本核算应定期进行，每月编制成本报表，反映各线路的成本构成和变动情况。四、成本预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据运营收入情况，合理安排成本支出，确保收支平衡，略有结余。2.零基预算原则不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，对各项成本费用进行重新审核和评估。3.综合平衡原则统筹考虑运营生产、设备更新、人员发展等因素，实现成本预算与运营目标的有机结合。（二）预算编制流程1.每年第四季度，运营公司各部门根据下一年度的运营计划和工作任务，提出本部门的成本预算草案，报送财务部门。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体运营目标和财务状况，编制年度成本预算初稿。3.年度成本预算初稿提交运营公司管理层审议，经修改完善后，报公司董事会审批。4.经董事会批准的年度成本预算下达各部门执行，并分解到季度、月度，作为成本控制的依据。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的成本预算执行，确保各项成本费用支出在预算范围内。2.财务部门定期监控预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点分析，查找原因，及时采取措施进行调整。3.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报运营公司管理层审批。3.经批准的预算调整方案下达各部门执行，同时相应调整成本预算指标。五、成本控制措施（一）车辆运行成本控制1.优化列车运行图，合理安排列车开行数量和运行交路，提高列车满载率，降低牵引能耗。2.加强车辆维护保养管理，建立车辆维护档案和维修记录，严格执行车辆维护标准和操作规程，降低车辆维修成本。3.合理确定车辆折旧年限和折旧方法，确保车辆折旧费用的合理性。（二）设备维护成本控制1.制定科学合理的设备维护计划，根据设备运行状况和使用寿命，合理安排维护周期和维护项目，避免过度维护和维护不足。2.加强设备巡检和监测，及时发现设备故障隐患，采取有效的预防措施，减少设备故障发生率，降低维修成本。3.推行设备维修成本核算与考核，将维修成本与维修人员绩效挂钩，激励维修人员提高维修质量，降低维修费用。（三）人员费用控制1.优化人员配置，根据运营生产需要，合理确定人员编制，避免人员冗余。2.加强员工培训与考核，提高员工业务素质和工作效率，通过绩效考核，合理确定员工薪酬水平，激励员工积极工作。3.严格控制加班加点费用，规范加班审批流程，避免不必要的加班。（四）物资采购成本控制1.建立物资采购价格信息库，定期收集、分析市场价格动态，掌握物资价格变化趋势，为采购决策提供依据。2.采用招标、询价、谈判等多种采购方式，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。3.加强物资采购合同管理，严格审核合同条款，确保合同的合法性、完整性和有效性，避免合同风险导致的成本增加。（五）其他成本控制措施1.加强办公费用管理，严格控制办公用品、耗材的采购和使用，推行无纸化办公，降低办公成本。2.优化水电费管理，加强设备能耗监测与分析，采取节能措施，降低水电费支出。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，规范审批流程，杜绝不合理支出。六、成本分析与考核（一）成本分析1.定期开展成本分析工作，每月对运营成本进行分析，每季度进行全面深入的成本分析，年度进行总结分析。2.成本分析内容包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析、成本控制措施执行情况分析等。3.通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出改进措施和建议，为成本管理决策提供依据。（二）成本考核1.建立成本考核制度，明确考核指标、考核方法和考核周期。2.成本考核指标主要包括成本预算完成率、成本节约率、成本控制措施执行情况等。3.根据成本考核结果，对成本管理工作表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对未完成成本考核指标的部门和个人进行批评和处罚。七、成本管理信息化建设（一）建立成本管理信息系统利用现代信息技术，建立涵盖成本核算、预算管理、成本控制、成本分析等功能的成本管理信息系统，实现成本管理的信息化、自动化和规范化。（二）数据采集与整合整合运营