药店运营资金管理制度

PAGE药店运营资金管理制度总则制度目的本制度旨在规范药店运营资金的管理，确保资金的安全、高效运作，保障药店各项业务的顺利开展，提高资金使用效益，实现药店的可持续发展。适用范围本制度适用于药店总部及各门店的运营资金管理活动，包括但不限于资金的筹集、使用、核算、监督等环节。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金的安全，防止资金被盗用、挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本，实现资金的保值增值。4.预算管理原则：实行全面预算管理，以预算为依据控制资金的收支，确保资金收支平衡。5.职责分离原则：明确各部门在资金管理中的职责，做到不相容岗位相互分离，相互制约。资金筹集管理自有资金管理1.股东投入资金股东应按照公司章程规定的出资方式、出资时间足额缴纳出资。财务部门应及时办理股东出资的验资、入账等手续，确保资金及时、准确到位。2.留存收益药店应按照国家税收法规和财务制度的规定，正确计算和分配利润，合理留存收益。留存收益主要用于药店的扩大再生产、弥补亏损等，由财务部门统一管理和安排使用。外部融资管理1.银行贷款如需向银行申请贷款，应提前制定贷款计划，明确贷款金额、用途、期限、还款方式等。贷款申请前，财务部门应会同相关部门对贷款项目进行可行性分析和风险评估，确保贷款项目具有良好的经济效益和还款能力。贷款申请获批后，应严格按照贷款合同约定使用贷款资金，按时足额偿还贷款本息。2.其他融资方式若采用其他融资方式，如发行债券、融资租赁等，应根据相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和手续。财务部门应密切关注融资市场动态，选择合适的融资方式和时机，降低融资成本，优化融资结构。资金使用管理资金支出审批流程1.日常费用支出各部门根据工作需要填写费用报销单，详细注明费用的用途、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，审核通过后报总经理审批。总经理审批同意后，出纳人员方可办理资金支付手续。2.重大资金支出重大资金支出是指单笔金额超过[X]元或对药店经营活动有重大影响的资金支出。重大资金支出项目应提前提交项目可行性报告和资金预算，经相关部门论证和审核后，报总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后，按照规定的审批权限报董事会或股东会审批。审批通过后，严格按照审批意见和资金预算执行资金支付，财务部门应加强对重大资金支出的跟踪和监控。采购资金管理1.药品采购采购部门应根据市场需求和库存情况，制定合理的药品采购计划，并与供应商签订采购合同。采购合同应明确药品的品种、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门根据采购合同约定的付款方式和时间，审核采购发票等相关凭证后办理资金支付手续。对于预付款项，应严格按照合同约定进行支付，并加强对预付款项的跟踪管理，确保款项的安全和有效使用。2.其他物资采购其他物资采购（如办公用品、设备等）参照药品采购资金管理流程执行，确保采购资金的合理使用和安全支付。销售资金管理1.收款方式药店应积极拓展销售渠道，优化收款方式，鼓励顾客采用现金、银行卡、电子支付等多种方式付款。对于赊销业务，应建立严格的信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和审核，确定合理的信用额度和信用期限。2.收款流程销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和款项催收工作。顾客付款后，收银员应及时开具销售发票或收据，并将收款信息传递给财务部门。财务部门核对收款信息与销售记录一致后，办理收款入账手续。对于赊销款项，销售部门应按照合同约定及时催收，财务部门应定期与销售部门核对应收账款余额，对逾期未收回的款项进行跟踪和分析，采取有效措施进行催收。资金核算与监督资金核算1.会计核算财务部门应按照国家统一的会计制度和财务准则，对药店的运营资金进行准确、及时的会计核算。设置专门的会计科目，对资金的筹集、使用、结余等情况进行详细记录，确保会计信息真实、完整、准确。2.资金报表编制定期编制资金报表，如资金日报表、资金月报表、资金预算执行情况表等，及时反映药店资金的收支状况、资金余额、资金流向等信息。资金报表应报送药店管理层及相关部门，为决策提供依据。资金监督1.内部审计监督内部审计部门应定期对药店的运营资金管理进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金收支的合规性、资金使用的效益性等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保资金管理规范、安全。2.财务监督财务部门应加强对资金收支的日常监督，严格审核各项资金支出的凭证和手续，确保资金支出合法、合规、合理。定期对资金账户进行清查核对，确保账实相符。3.其他监督接受药店管理层、股东及其他相关部门的监督检查，对提出的意见和建议及时进行整改和反馈。配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供真实、准确的财务资料和信息。资金风险管理与控制风险识别与评估1.市场风险关注宏观经济形势、行业竞争态势等因素对药店运营资金的影响，评估市场波动可能导致的销售下滑、资金回笼困难等风险。2.信用风险对客户的信用状况进行持续评估，及时发现信用风险，如客户逾期付款、坏账等情况。3.资金流动性风险合理安排资金收支计划，确保资金的流动性，避免出现资金短缺或资金闲置的情况，评估资金流动性风险对药店正常运营的影响。4.内部控制风险检查资金管理制度的执行情况，评估内部控制失效可能导致的资金管理漏洞、违规操作等风险。风险应对措施1.市场风险应对加强市场调研和分析，及时调整经营策略，优化产品结构，提高市场竞争力，降低市场风险对销售和资金回笼的影响。建立风险预警机制，密切关注市场动态，及时发现市场风险信号，采取相应的应对措施。2.信用风险应对完善客户信用评估体系，加强对客户信用状况的调查和分析，合理确定客户信用额度和信用期限。加强应收账款管理，建立有效的催收机制，对逾期账款及时采取措施进行催收，降低坏账风险。3.资金流动性风险应对制定科学合理的资金预算计划，合理安排资金收支，确保资金的流动性。优化资金结构，合理配置自有资金和外部融资，降低资金成本，提高资金使用效率。建立资金储备制度，预留一定的资金储备，以应对突发情况导致的资金短缺。4.内部控制风险应对加强资金管理制度的培训和宣传，提高员工对资金管理重要性的认识，确保制度的有效执行。定期对资金管理内部控制进行评估和改进，完善内部控制流程，堵塞管理漏洞。强化内部审计监督，对发现的内部控制问题及时进行整改，防范内部控制风险。资金预算管理预算编制1.预算编制原则以药店战略规划和年度经营目标为依据，结合市场需求、历史数据及未来发展趋势，科学合理地编制资金预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制内容资金预算应包括资金收入预算和资金支出预算两部分。资金收入预算主要包括药品销售收入、其他业务收入等；资金支出预算主要包括采购支出、费用支出、投资支出、还款支出等各类支出项目。3.预算编制流程每年末，各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，编制本部门的资金预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合药店整体经营目标和资金状况，提出调整意见，形成药店年度资金预算草案。年度资金预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的资金预算作为年度资金管理工作的依据，下达各部门执行。预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照批准的资金预算组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后报总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后，报董事会审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算考核1.考核指标建立预算考核制度，明确考核指标和考核方法。考核指标主要包括预算执行率、资金使用效益等。预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%2.考核周期预算考核按年度进行，每年末对各部门的预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好