某公司财务管理制度之“所属企业财务管理规定”

某公司财务管理制度之“所属企业财务管理规定”一、总则1.为了加强某公司对所属企业的财务管理，规范所属企业的财务行为，提高企业经济效益，确保国有资产的保值增值，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本规定。2.本规定适用于某公司所属的全资子公司、控股子公司及具有实际控制权的参股公司（以下统称“所属企业”）。3.所属企业的财务管理工作应遵循以下原则：合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。集中管理原则：某公司对所属企业的财务实行集中统一管理，强化财务管控力度。效益优先原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，实现企业价值最大化。风险防控原则：建立健全财务风险预警机制，有效防范和控制财务风险。二、财务管理体制1.某公司设立财务管理部门，负责对所属企业的财务管理工作进行指导、监督和检查。所属企业应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，在某公司财务管理部门的统一领导下开展财务工作。2.所属企业财务负责人的任免、考核由某公司决定。财务负责人应具备相应的专业资格和丰富的财务工作经验，对所属企业的财务工作负直接领导责任。3.某公司与所属企业之间的财务管理关系为分级管理、层层负责。某公司制定统一的财务管理制度和财务战略，所属企业根据实际情况制定具体的实施细则，并报某公司备案。三、财务预算管理1.预算编制所属企业应根据某公司的总体发展战略和年度经营目标，结合自身实际情况，编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应采用零基预算、滚动预算等科学方法，确保预算的科学性和合理性。预算编制过程中应充分征求各部门的意见，进行综合平衡。所属企业应在每年11月底前将下一年度的财务预算草案报送某公司财务管理部门审核。2.预算审批某公司财务管理部门对所属企业报送的预算草案进行审核，提出修改意见。所属企业应根据审核意见对预算草案进行修改完善，并重新报送。经审核通过的所属企业年度财务预算，报某公司总经理办公会审批后下达执行。3.预算执行与控制所属企业应严格按照批准的预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。各部门应协同配合，共同做好预算执行工作。建立预算执行台账，及时记录预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或执行困难，所属企业应及时向某公司提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。预算调整需经某公司批准后方可执行。4.预算考核某公司建立健全预算考核评价机制，将预算执行情况纳入所属企业年度绩效考核体系。对预算执行情况良好、完成预算目标的所属企业，给予相应的奖励；对预算执行不力、未完成预算目标的所属企业，进行相应的处罚。四、资金管理1.资金集中管理某公司实行资金集中管理，所属企业的银行账户开立、变更和注销需经某公司审批。所属企业应在某公司指定的银行开设结算账户，不得擅自开设其他银行账户。所属企业的资金收入应及时上缴某公司资金管理中心，由某公司统一调配使用。资金支出应按照规定的审批程序和权限，向某公司申请拨付。2.资金预算管理所属企业应编制年度资金预算和月度资金计划，报某公司审批后执行。资金预算和计划应详细反映资金的收入、支出、结余等情况。严格按照资金预算和计划安排资金使用，不得随意超预算支出。如因特殊情况需要调整资金预算和计划，应提前向某公司提出申请，经批准后方可调整。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注资金流量、流向和余额变化情况，及时发现和防范资金风险。加强对资金的内部控制，严格执行不相容职务分离制度，确保资金安全。严禁挪用、截留资金，严禁对外拆借资金。合理安排资金结构，降低资金成本。优化融资渠道和融资方式，确保企业资金链的稳定。五、资产管理1.货币资金管理所属企业应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。超过现金结算起点的业务，应通过银行转账结算。加强银行存款管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强票据管理，建立票据管理制度，严格票据的领用、保管、使用和注销手续。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确销售部门和财务部门在应收账款管理中的职责。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。加强客户信用管理，对客户进行信用评估，确定客户的信用额度和信用期限。严格按照信用政策签订销售合同，防范应收账款风险。定期对应收账款进行账龄分析，及时了解应收账款的回收情况。对超过信用期限的应收账款，应及时采取催收措施，包括发送催款函、上门催收等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、储存、保管和发放等环节的管理。合理确定存货储备定额，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏和毁损的存货，应查明原因，按照规定的程序进行处理。加强存货的风险管理，关注市场价格变化和存货的保质期，及时处理积压、滞销和过期的存货。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理要求。按照规定对固定资产进行分类核算，正确计提折旧。定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。严格固定资产的处置程序，对闲置、报废的固定资产应及时进行处置，处置收入应及时上缴某公司。六、成本费用管理1.成本费用核算所属企业应按照《企业会计准则》的要求，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。根据企业的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。正确划分成本费用界限，将生产经营成本与期间费用分开核算，不得混淆。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，建立成本费用控制体系。加强对成本费用的日常监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。严格执行成本费用开支标准和审批程序，对超标准、超范围的成本费用支出，不予报销。开展成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性措施降低成本费用。3.成本费用考核某公司将成本费用控制情况纳入所属企业年度绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的所属企业给予奖励，对成本费用超支的所属企业进行处罚。所属企业应建立内部成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，进行严格考核。七、财务报告与分析1.财务报告编制所属企业应按照某公司的要求，及时、准确、完整地编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表和财务报表附注。财务报告的编制应符合《企业会计准则》的规定。所属企业应在每月结束后[X]个工作日内报送月度财务报告，每季度结束后[X]个工作日内报送季度财务报告，半年度结束后[X]个工作日内报送半年度财务报告，年度结束后[X]个工作日内报送年度财务报告。2.财务报告审核与审计某公司财务管理部门对所属企业报送的财务报告进行审核，审核内容包括财务报表的真实性、准确性、完整性和合规性等。某公司可定期或不定期对所属企业进行内部审计，也可委托外部审计机构对所属企业进行审计。审计结果应作为对所属企业绩效考核和评价的重要依据。3.财务分析所属企业应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括企业的经营状况、财务状况、盈利能力、偿债能力、发展能力等方面的分析，并提出改进措施和建议。某公司财务管理部门应加强对所属企业财务分析工作的指导和监督，定期组织所属企业进行财务分析交流，提高财务分析水平。八、税务管理1.税务登记与纳税申报所属企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更和注销手续。严格按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报和缴纳税款。2.税务筹划与风险防控所属企业应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低企业税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。建立税务风险防控机制，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。3.税务资料管理所属企业应妥善保管税务资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等。税务资料应按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。九、财务监督与审计1.内部监督所属企业应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对企业的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行检查，发现问题及时纠正。所属企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务收支和经济活动进行内部审计，提出审计意见和建议。2.外部审计某公司可根据需要，委托外部审计机构对所属企业进行审计。外部审计机构应具有良好的信誉和专业资质，审计结果应客观、公正、准确。所属企业应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和协助。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真整改落实。3.责任追究对