资产运营制度

PAGE资产运营制度一、总则（一）目的为加强公司资产运营管理，规范资产运营行为，提高资产运营效率，确保公司资产的安全与完整，实现公司资产的保值增值，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的资产运营活动。公司资产包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。（三）基本原则1.合法性原则：资产运营活动必须遵守国家法律法规和相关行业标准，确保运营行为合法合规。2.安全性原则：保障资产的安全，防止资产流失，降低运营风险。3.效益性原则：以提高资产运营效益为核心目标，优化资产配置，实现资产的保值增值。4.规范性原则：规范资产运营流程，明确各环节职责和操作要求，确保运营活动有序进行。二、资产运营管理职责（一）公司管理层职责1.负责审批资产运营管理制度、重大资产运营决策等。2.对公司资产运营的整体战略、目标和方向进行决策和指导。3.监督资产运营活动的执行情况，协调解决资产运营过程中的重大问题。（二）资产管理部门职责1.制定和完善资产运营管理制度、流程和规范。2.负责资产的清查、登记、评估、核算等基础管理工作。3.组织开展资产运营项目的可行性研究、方案制定和实施。4.对资产运营项目进行跟踪管理，定期汇报资产运营情况。5.协调各部门之间在资产运营方面的工作，确保资产运营活动顺利进行。（三）财务部门职责1.负责资产运营活动的财务核算和监督。2.参与资产运营项目的财务预算编制、成本控制和效益分析。3.审核资产运营项目的财务收支，确保资金使用合规、安全。4.提供资产运营相关的财务数据和分析报告，为决策提供支持。（四）其他部门职责各部门负责本部门资产的日常管理和维护，配合资产管理部门做好资产运营相关工作，按照公司资产运营制度和要求，合理使用资产，提高资产使用效率。三、资产清查与登记（一）资产清查1.公司定期组织资产清查工作，清查范围包括所有固定资产、流动资产、无形资产等。清查周期原则上为每年一次，特殊情况可根据需要临时组织清查。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等协同配合。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。3.清查人员应认真核对资产信息，如实填写资产清查表，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细记录，并查明原因，提出处理意见。（二）资产登记1.资产管理部门负责建立健全资产登记档案，对公司各类资产进行详细登记。资产登记信息应包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、存放地点、折旧情况等。2.资产登记应及时、准确，确保资产信息的完整性和一致性。对于新增资产，应在购置或取得后及时办理登记手续；对于资产的转移、报废等变动情况，应及时更新登记信息。3.资产登记档案应妥善保管，便于查询和核对。同时，应建立电子档案备份，确保资产信息的安全性和可追溯性。四、资产评估（一）评估范围1.涉及资产转让、置换、对外投资、抵押、担保等重大资产运营行为时，应进行资产评估。2.根据国家法律法规和公司规定，需要进行资产评估的其他情形。（二）评估机构选择1.公司应选择具有相应资质、信誉良好的资产评估机构进行评估工作。评估机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式确定。2.资产管理部门负责与选定的评估机构签订评估业务委托合同，明确评估目的、范围、要求、时间、费用等事项。（三）评估程序1.评估机构应按照国家相关评估准则和规范，制定评估方案，并组织实施评估工作。2.在评估过程中，评估机构应收集与评估对象相关的资料，进行现场勘查，采用适当的评估方法对资产价值进行评估。3.评估机构应出具评估报告，评估报告应内容完整、数据准确、结论合理，并对评估过程和结果负责。评估报告应提交公司管理层和相关部门审核。（四）评估结果应用1.公司应根据评估结果，结合公司战略和资产运营目标，对资产运营方案进行调整和优化。2.评估结果作为资产交易定价、决策等的重要参考依据，确保资产运营活动的合理性和公正性。五、固定资产运营（一）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、型号、规格、数量、用途、预算等信息。2.申请表经部门负责人审核后，提交资产管理部门。资产管理部门对购置申请进行合理性审查，并结合公司资产状况和预算情况提出意见。3.经资产管理部门审核通过的购置申请，报公司管理层审批。审批通过后，由采购部门按照公司采购管理制度进行采购。4.固定资产购置后，采购部门应及时将资产移交资产管理部门。资产管理部门负责组织验收，核对资产的数量、规格、型号等是否与购置合同一致，检查资产质量是否合格。验收合格后，办理资产登记手续。（二）固定资产使用与维护1.资产管理部门根据公司资产配置情况，将固定资产分配给各使用部门。使用部门负责固定资产的日常使用和维护，制定相应的使用操作规程，确保资产的正常运行。2.使用部门应定期对固定资产进行检查、保养和维修，及时发现和解决设备故障和问题。对于需要专业维修的固定资产，应委托具有相应资质的维修单位进行维修。3.资产管理部门应建立固定资产维修档案，记录维修情况，包括维修时间、维修内容、维修费用等。同时，应定期对固定资产的使用状况进行统计分析，评估资产使用效率，为资产优化配置提供依据。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括报废、出售、转让、捐赠等情形。固定资产达到规定使用年限、已无法正常使用或技术落后等原因需要报废的，由使用部门提出报废申请，填写固定资产报废申请表，并说明报废原因、资产状况等。2.申请表经部门负责人审核后，提交资产管理部门。资产管理部门组织相关人员对报废资产进行鉴定，确认符合报废条件的，报公司管理层审批。3.经审批同意报废的固定资产，由资产管理部门负责组织处置。处置方式可根据资产实际情况选择报废变卖、捐赠等。处置收入应及时入账，按照公司财务制度进行核算。4.对于出售、转让等固定资产处置行为，应按照国家法律法规和公司规定进行评估和审批，并通过合法合规的交易方式进行，确保资产处置价格合理、程序规范。六、流动资产运营（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款及其他货币资金的管理。2.财务部门应严格执行现金收支审批制度，确保现金收付的合规性和安全性。现金库存应控制在规定限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。3.银行存款账户的开立、变更和撤销应按照公司规定办理审批手续。财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，严格按照相关规定进行核算和使用。（二）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。2.财务部门应定期对应收账款进行分析和预警，及时向销售部门反馈应收账款的风险情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应加大催收力度，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账核销。坏账核销应经过严格的审批程序，提供充分的证据证明应收账款无法收回的原因，确保坏账核销的合理性和合规性。（三）存货管理1.采购部门负责存货的采购工作，应根据市场需求和公司生产经营计划，合理安排存货采购数量和时间，确保存货供应的及时性和合理性。2.仓库管理部门负责存货的验收、保管和发放工作。存货入库时，应严格按照采购合同进行验收，核对存货的数量、质量、规格等是否相符。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。3.财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按照公司规定进行处理。同时，应加强对存货成本的核算和管理，准确计算存货成本，确保存货价值的真实性和准确性。七、无形资产运营（一）无形资产取得1.公司通过自行研发、购买、接受投资、受让等方式取得无形资产。自行研发无形资产应按照国家相关会计准则和公司规定进行核算和管理，合理划分研究阶段和开发阶段，准确归集研发费用。2.购买无形资产应签订购买合同，明确购买价格、付款方式、交付时间、知识产权归属等条款。购买无形资产后，应及时办理产权登记手续，确保公司对无形资产的合法权益。3.接受投资、受让等方式取得无形资产的，应按照相关协议和规定进行评估和核算，办理资产交接手续。（二）无形资产使用与保护1.公司应加强对无形资产的使用管理，明确无形资产的使用范围、使用权限和使用方式。使用部门应按照规定使用无形资产，不得擅自扩大使用范围或转让给第三方使用。2.注重对无形资产的保护，加强知识产权保护意识，采取保密措施，防止无形资产泄露或被侵权。对于涉及商业秘密、专利技术等无形资产，应与相关人员签订保密协议，明确保密责任和义务。3.定期对无形资产的使用情况进行评估，评估其对公司生产经营的贡献和价值变化情况。对于不再具有使用价值或使用价值明显降低的无形资产，应及时进行处置。（三）无形资产处置1.无形资产处置包括转让、出租、报废等情形。无形资产转让应按照国家法律法规和公司规定进行评估和审批，通过合法合规的交易方式进行，确保转让价格合理、程序规范。2.无形资产出租应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款。出租收入应及时入账，按照公司财务制度进行核算。3.无形资产报废应按照公司固定资产报废程序进行审批和处置。对于已无使用价值或已过法定保护期限的无形资产，应及时办理报废手续，确保公司资产的真实性和准确性。八、资产运营监督与考核（一）监督机制1.公司建立资产运营监督机制，加强对资产运营活动的全过程监督。内部审计部门负责定期对资产运营情况进行审计监督，检查资产运营制度的执行情况、资产运营流程的合规性、资产运营效益等。2.资产管理部门应定期向公司管理层汇报资产运营情况，包括资产清查结果、资产运营项目进展情况、资产使用效率分析等。同时，应接受公司内部各部门和员工的监督，对提出的意见和建议及时进行处理和反馈。3.财务部门应加强对资产运营活动的财务监督，审核资产运营项目的财务收支，确保资金使用合规、安全。对发现的财务问题及时进行整改，并向公司管理层报告。（二）考核指标1.建立资产运营考核指标体系，对各部门和相关人员的资产运营工作进行考核评价。考核指标包括资产保值增值率、资产周转率、资产负债率、固定资产利用率、应收账款回收率等。2.根据公司战略目标和资产运营实际情况，合理确定各项考核指标的权重和目标值。考核指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够客观反映资产运营效果和工作业绩。（三）考核方式与结果应用1.考核方式采用定期考核与不定期考核相结合的方式。定期考核原则上每年度进行一次，根据考核指标体系对各部门和相关人员进行全面考核评价。不定期考核根据公司实际需