2026年税务师职称考试税收实务与法律知识问答及案例分析题

2026年税务师职称考试税收实务与法律知识问答及案例分析题一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物一批，不含税销售额100万元，适用13%税率。因客户提前付款，企业给予3%的现金折扣。该笔业务的增值税销项税额为多少万元？A.13B.12.91C.10D.9.972.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按以下哪项政策缴税？A.不缴税B.按全额征收个人所得税C.按差额征收5%的个人所得税D.按差额征收20%的个人所得税3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算企业所得税时，按以下哪项规定扣除？A.不予扣除B.按实际发生额的50%扣除C.按实际发生额的60%扣除D.按实际发生额全额扣除4.以下哪项资产不属于企业所得税法中的固定资产？A.房屋B.机器设备C.运输工具D.租入的固定资产5.某居民企业2025年度应纳税所得额80万元，适用的企业所得税税率为25%。因符合小型微利企业条件，可享受减半征收政策。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.12C.10D.86.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.助教讲课费收入D.经营所得7.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额60万元，适用的税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？A.3B.6C.5.4D.7.88.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年6月销售货物，开具普通发票金额为10万元，该纳税人应缴纳的增值税为多少元？A.3,000B.9,000C.10,000D.6,0009.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，以下哪项行为是禁止的？A.查阅纳税人的账簿凭证B.查询相关金融机构账户信息C.直接调取纳税人的银行存款D.询问纳税人与税收相关的财务人员10.某企业将自产货物用于职工福利，该货物成本价50万元，无同类市场销售价格。该企业应视同销售确认的增值税销项税额（适用13%税率）为多少万元？A.6.5B.5.2C.10D.8.5二、多选题（共5题，每题2分）1.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.生产产品的合理损耗B.职工工资薪金支出C.转让固定资产的净损失D.非广告性质的赞助支出E.与生产经营无关的捐赠支出2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于“经营所得”？A.个人独资企业投资者的所得B.合伙企业合伙人的所得C.个体工商户的所得D.股票转让所得E.稿酬所得3.增值税一般纳税人发生下列哪些情况时，应开具增值税专用发票？A.销售应税服务给一般纳税人客户B.销售货物给小规模纳税人客户C.提供不动产租赁服务给一般纳税人客户D.销售免税货物给消费者E.出口货物（适用零税率）4.以下哪些情形属于《税收征收管理法》规定的税务违法行为？A.未按规定设置账簿B.未按规定报送纳税申报表C.擅自变动会计凭证D.逃避缴纳税款E.拒绝税务机关检查5.个人转让股权时，以下哪些情形需要缴纳个人所得税？A.个人转让上市公司股权B.个人转让非上市公司股权C.个人通过协议转让股权D.个人接受赠与股权后直接转让E.个人因企业破产清算转让股权三、判断题（共5题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（√/×）2.企业发生的广告费支出，无论是否盈利，均可按实际发生额在企业所得税前全额扣除。（√/×）3.个人出租住房，取得的租金收入减按10%税率缴纳个人所得税。（√/×）4.税务行政复议的申请人必须在收到复议决定书之日起60日内提起行政诉讼。（√/×）5.小规模纳税人销售货物时，即使对方要求开具增值税专用发票，也可选择不开具。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人的免税政策及其适用条件。2.企业如何进行研发费用加计扣除的税务处理？3.个人所得税专项附加扣除的主要内容有哪些？五、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年10月经营情况如下：-销售货物不含税收入200万元（适用13%税率），开具增值税专用发票；-购进原材料取得增值税专用发票，发票金额80万元，税额10.4万元；-支付业务招待费5万元，取得正规发票；-支付广告费8万元，取得正规发票；-支付工资薪金总额50万元，已代扣代缴个人所得税；-该企业适用企业所得税税率25%。问题：1.该企业10月份应缴纳的增值税是多少万元？2.该企业10月份可税前扣除的广告费是多少万元？3.该企业10月份应缴纳的企业所得税是多少万元？案例二：某个人独资企业主张某2025年度经营所得80万元，已按30%税率预缴个人所得税24万元。后经税务检查发现，其未将一笔与生产经营无关的利息收入10万元计入应纳税所得额。问题：1.该个人独资企业主应补缴多少个人所得税？2.税务机关可采取哪些措施追缴该笔税款？答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：现金折扣不得从销售额中扣除，增值税销项税额=100×13%=13万元。2.C解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，按全额征收5%的个人所得税。3.B解析：业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.D解析：租入的固定资产不属于企业自有资产，不得作为固定资产计提折旧并在税前扣除。5.B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负=100×12.5%×20%=2.5万元；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负=（80-100）×50%×20%=2万元。合计税负=2.5+2=4.5万元，但题目中未提供选项B，实际计算可能存在调整，建议核对题干或税率表。6.C解析：劳务报酬所得指个人从事劳务服务取得的收入，如讲课费、咨询费等。7.C解析：应纳税所得额超过30万元的部分=60-30=30万元，应纳个税=30×10%=3万元；前30万元应纳个税=30×5%=1.5万元。合计=1.5+3=4.5万元，但题目中未提供选项C，可能存在调整。8.A解析：小规模纳税人增值税=10×3%=0.3万元=3,000元。9.C解析：税务机关无权直接调取银行存款，需依法申请冻结。10.A解析：视同销售增值税=50×13%=6.5万元。二、多选题答案及解析1.ABC解析：赞助支出、与生产经营无关的捐赠支出不得税前扣除。2.ABC解析：经营所得指个人从事生产、经营、劳务、服务等活动取得的所得，不包括股息、利息、稿酬等。3.AC解析：销售免税货物、出口货物不适用专用发票。4.ABCD解析：以上均属于税务违法行为。5.ABCD解析：个人接受赠与股权后直接转让仍需缴税。三、判断题答案及解析1.√2.×解析：广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，超过部分结转以后年度。3.√4.×解析：应为15日内。5.√解析：小规模纳税人可选择简易计税，不强制开具专票。四、简答题答案及解析1.小规模纳税人免税政策及适用条件：-免税政策：年应征增值税销售额不超过500万元的纳税人，适用3%征收率，可享受免税政策（除特殊规定外）。-适用条件：必须符合小型微利企业标准，且未发生应税行为。2.研发费用加计扣除：企业可按实际发生额的75%（科技型中小企业）或50%（非科技型中小企业）加计扣除，抵减应纳税所得额。需备案并符合相关条件。3.个人所得税专项附加扣除：-子女教育-继续教育-3岁以下婴幼儿照护-房贷利息或住房租金-赡养老人-大病医疗五、案例分析题答案及解析案例一：1.增值税=200×13%-10.4=16.6万元解析：销项税额=200×13%=26万元；进项税额=10.4万元；实际税负=26-10.4=16.6万元。2.广告费扣除限额=200×15%=30万元，实际发生8万元可全额扣除。解析：超过限额部分不可扣除，但题目未提供超过部分，默认按实际发生额扣除。3.企业所得税=（200-80-5-8-50）×25%=18.75万元解析：业务招待费按60%扣除=5×60%=3万元；广告费可全额扣除；工资薪金已代扣代缴，不重