小微企业财务管理制度

小微企业财务管理制度一、总则财务管理是企业经营管理的核心环节，尤其对于小微企业而言，规范、高效的财务管理制度是企业稳健运营、防范风险、提升效益的基石。为确保企业财务活动有序进行，保障资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。本制度适用于企业内部所有与财务收支、资产管理、成本控制相关的经济活动及相关人员。全体员工均需严格遵守本制度规定，共同维护企业财务秩序。二、资金管理（一）现金管理1.库存现金限额管理：根据企业日常零星开支需求，由财务人员提出库存现金限额建议，报企业负责人审批后执行。一般情况下，库存现金不应超过三天日常零星开支所需。2.现金收付范围：严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的范围办理现金收付业务。超出规定范围的款项支付，应通过银行转账方式进行。3.严禁坐支现金：企业经营活动取得的现金收入，应于当日送存开户银行，不得直接用于支付各项开支（即“坐支”）。特殊情况需坐支的，须事先报企业负责人批准。4.日清月结：出纳人员每日终了应盘点库存现金，做到账实相符，日清月结。如发现长款或短款，应立即查明原因，并及时向企业负责人汇报，按规定处理。5.安全保管：库存现金应存放于保险柜内，确保安全。严禁白条抵库、挪用现金或将现金随意存放。（二）银行存款管理1.银行账户管理：企业应选择经营状况良好、服务便捷的银行开立基本存款账户和必要的专用存款账户。银行账户的开立、变更、注销须经企业负责人批准。严禁出租、出借银行账户。2.支票管理：空白支票由出纳人员专人保管，设置支票领用登记簿。领用支票时，需注明用途和预计金额，并经有权审批人签字批准。支票签发应填写齐全，不得签发空头支票和远期支票。3.银行对账：出纳人员应每月至少核对一次银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。4.网上银行管理：如使用网上银行办理业务，应严格遵守银行关于网上银行操作的规定，妥善保管U盾、密码等信息，定期更换密码，确保资金安全。三、费用报销管理（一）报销凭证要求1.报销费用必须提供合法、合规的原始凭证，主要包括发票、行程单、付款凭证等。发票抬头须为本企业全称，内容应真实、完整，字迹清晰，不得涂改。2.原始凭证应分类整理，并填写《费用报销单》，注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等，由经办人签字。（二）报销审批流程1.经办人申请：费用发生后，经办人应及时整理报销凭证，填写《费用报销单》，经部门负责人（如适用）审核签字。2.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性、真实性、完整性及金额的准确性进行审核。3.负责人审批：经财务审核无误后，报企业负责人（或其授权人）审批。审批权限应根据费用性质和金额大小事先明确。4.付款：出纳人员根据审批通过的《费用报销单》办理付款手续。原则上，费用报销应通过银行转账方式支付至经办人个人账户，特殊情况需支付现金的，应说明理由。（三）报销时限与标准1.各项费用应在发生后一个月内及时报销，跨年度费用一般不予报销（特殊情况除外）。2.差旅费、业务招待费、交通费等费用报销应符合企业制定的具体标准，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经企业负责人特批。四、采购与付款管理（一）采购管理1.企业应有计划地进行采购。小额、零星采购可由相关部门提出申请，经负责人批准后执行；大额或重要物资采购，建议货比三家，择优选择供应商，并签订采购合同。2.采购物品入库时，应由仓库保管人员（或指定人员）对数量、质量进行验收，并开具《入库单》。（二）付款管理1.采购付款应依据审批后的采购申请、采购合同、验收合格证明（入库单）及合法发票等凭证办理。2.财务人员对付款凭证进行审核，确认无误后，按审批权限报企业负责人审批。3.付款方式应优先选择银行转账，以确保资金支付的可追溯性。五、销售与收款管理（一）销售管理1.销售业务应签订销售合同（或订单），明确产品/服务名称、数量、价格、交货期、付款方式等条款。2.开具发票应依据销售合同和实际发货情况，确保发票信息与实际交易一致。（二）收款管理1.财务人员应及时跟踪销售款项的回收情况，对逾期未收回的款项，应及时向企业负责人汇报，并协同相关部门进行催收。2.收到客户款项后，应及时开具收款收据，并登记入账。对于预收款项，应在商品发出或服务提供后及时确认收入。六、会计核算管理（一）会计凭证与账簿1.企业应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。2.会计凭证（原始凭证、记账凭证）的填制和审核应符合会计基础工作规范的要求，确保内容真实、手续完备、数字准确。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等会计账簿，做到登记及时、账目清晰、账证相符、账账相符、账实相符。（二）会计报表1.财务人员应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，按月、按季、按年编制财务会计报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。2.财务会计报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，并经企业负责人审阅签字。（三）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案的查阅、复制、销毁等应履行规定的审批手续。七、财务监督与内部控制1.职责分离：在人员有限的情况下，应尽可能划分不相容岗位，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批：明确各项经济业务的审批权限和程序，任何经济业务的办理必须经过适当的授权和审批。3.定期对账：除银行存款对账外，还应定期对存货、固定资产等实物资产进行盘点，对往来款项进行核对，确保资产安全和账实相符。4.内部审计：有条件的企业可设立内部审计岗位或聘请外部专业机构进行定期审计，对财务管理制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。八、附则1.本制度未尽事宜，参照国家有关法律法规及企业其他相关规定执行。2.本制度由企业财务部门（或指定负