2026年海洋能发电公司财务会计岗岗位职责与管理制度

2026年海洋能发电公司财务会计岗岗位职责与管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司财务会计岗位工作流程，明确财务会计岗工作职责与标准，建立标准化、规范化的会计核算与财务管理体系，确保公司财务数据真实、准确、完整，保障资金安全，提升财务管控效率，贴合海洋能发电行业财务运营特性，结合《会计法》《企业会计准则》《税收征收管理法》等法律法规及公司财务管理实际，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司财务部所有财务会计岗位人员，涵盖总账会计、成本会计、应收应付会计、税务会计、资金会计等细分会计岗位；适用场景包括会计核算、凭证处理、账簿登记、财务报表编制、税务申报、资金管理、成本核算、财务档案管理等全环节；适用范围覆盖公司本部及各海洋能发电站财务核算相关工作，所有涉及财务会计业务的操作均需遵循本制度要求。第三条基本原则（一）合规性原则：严格遵守财务相关法律法规及公司内部管理制度，会计核算、税务处理、资金管理等所有工作均符合法规要求，杜绝违规操作；（二）真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，确保财务数据真实反映公司经营状况，严禁虚构交易、篡改数据、隐瞒收支；（三）准确性原则：会计凭证填制、账簿登记、报表编制等环节做到数据准确、科目使用规范、勾稽关系无误，避免出现计算错误、科目混淆等问题；（四）及时性原则：按规定时限完成账务处理、报表编制、税务申报等工作，确保财务信息及时反馈，为公司经营决策提供有效支撑；（五）保密性原则：严格保守公司财务机密，包括营收数据、成本信息、资金状况、税务信息等，严禁向无关人员泄露或私自外传；（六）专业性原则：结合海洋能发电行业特性（如海上作业成本核算、发电收入确认、设备折旧计提等）开展会计工作，确保财务处理贴合行业实际。第二章财务会计岗岗位职责划分第四条总账会计岗位职责总账会计承担公司整体会计核算核心工作，主要职责包括：负责公司日常账务处理，审核原始凭证的合法性、完整性、准确性，编制记账凭证并登记总账、明细账；定期核对总账与明细账、账证、账实，确保账账相符、账实相符；按月度/季度/年度编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等），分析财务数据并出具财务分析报告；配合内外部审计工作，提供审计所需财务资料，解释财务核算相关问题；梳理会计核算流程，提出账务处理优化建议，提升核算效率；指导其他会计岗位开展账务工作，统一核算口径。第五条成本会计岗位职责成本会计聚焦公司成本核算与管控，主要职责包括：结合海洋能发电行业特点，建立成本核算体系，明确电站运营成本、设备采购成本、海上作业成本等核算标准；归集与分配各项成本费用，如设备折旧、运维人工成本、物料消耗、海域使用费用、环保投入等；编制成本分析报表，分析成本构成及变动原因，提出成本管控建议；跟踪各电站成本执行情况，对比成本预算与实际发生额，排查成本异常点；参与成本预算编制工作，基于历史成本数据及行业特性测算成本预算指标；配合运营部门开展成本分析，为运营计划编制提供成本数据支撑。第六条应收应付会计岗位职责应收应付会计负责往来账款管理，主要职责包括：核算公司应收账款，跟踪电费收入、补贴收入等款项到账情况，及时与电力收购方、政府相关部门对账；建立应收账款台账，定期分析账龄，督促业务部门催收逾期款项；核算公司应付账款，审核采购发票、费用报销单据，确认应付金额及付款期限；按合同约定办理付款手续，确保付款及时且符合公司资金计划；定期核对往来账款余额，开展往来账清理工作，处理呆账、坏账；编制应收应付账款报表，分析账款周转情况，提出账款管理优化建议。第七条税务会计岗位职责税务会计负责公司税务管理全流程，主要职责包括：研究海洋能发电行业相关税收优惠政策（如新能源发电退税、环保税减免等），确保公司足额享受税收优惠；按月/季度/年度完成各类税种（增值税、企业所得税、环保税、印花税等）的申报与缴纳工作；整理税务资料，做好税务申报记录，配合税务机关检查；审核公司涉税业务，确保发票开具、进项抵扣等环节合规；开展税务筹划，在合规前提下降低公司税务成本；解答各部门税务相关咨询，开展税务知识培训，提升全员税务合规意识。第八条资金会计岗位职责资金会计负责公司资金管理与核算，主要职责包括：管理公司银行账户，办理账户开立、变更、注销等手续，确保账户使用合规；审核资金收付凭证，办理银行存款、现金收付业务，做到日清月结；登记资金日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保资金账实相符；编制资金收支计划，跟踪资金执行情况，保障公司运营资金充足；管理现金及各类支付票据，做好票据领用、核销登记，确保资金及票据安全；配合开展资金盘点工作，排查资金管理风险点。第九条财务档案管理岗位职责财务档案管理岗负责财务资料归档与保管，主要职责包括：收集整理会计凭证、账簿、报表、税务申报资料、合同等财务档案，按规范分类装订；建立财务档案台账，明确档案存放位置、保管期限、借阅记录等；按《会计档案管理办法》要求保管财务档案，采取防潮、防火、防盗等保管措施；办理财务档案借阅手续，审核借阅权限，确保档案不丢失、不泄露；按规定期限完成到期档案的销毁或移交工作，销毁前履行审批手续；定期检查档案状态，及时修复破损档案，保障档案完整性。第三章财务会计工作流程规范第十条会计核算流程规范（一）凭证审核：会计人员收到原始凭证后，审核凭证要素（日期、金额、签章、业务内容等）是否完整，业务是否符合公司规定，不符合要求的退回整改；（二）凭证编制：审核通过的原始凭证，按会计准则及公司核算要求编制记账凭证，明确会计科目、借贷方向、金额，注明凭证附件数量；（三）账簿登记：每日及时将记账凭证登记至对应总账、明细账，做到摘要清晰、数据准确，登记完成后核对凭证与账簿数据；（四）期末结账：月末/季末/年末完成账务结转，计提折旧、摊销、税金、坏账准备等，核对所有账户余额，确保结账数据准确；（五）报表编制：结账完成后3个工作日内编制财务报表，核对报表间勾稽关系，确保报表数据与账簿数据一致。第十一条成本核算流程规范（一）数据收集：每月收集各部门成本数据，包括设备运维记录、物料领用单、人工考勤、海上作业工单、电费结算单等；（二）成本归集：按成本类型（直接成本、间接成本）归集数据，直接成本（如电站专用物料）直接计入对应电站成本，间接成本（如总部管理费用）按合理标准分摊；（三）成本核算：按既定核算方法计算各电站、各项目成本，生成成本计算单，核对成本计算数据与原始凭证；（四）成本分析：每月5个工作日内完成成本分析，对比同期成本、预算成本，分析差异原因，形成成本分析报告。第十二条税务处理流程规范（一）发票管理：收到增值税专用发票后及时认证抵扣，按规定开具销售发票，做好发票领用、开具、作废登记；（二）税额计算：月末计提各类税种应纳税额，核对计税依据，确保税额计算准确；（三）税务申报：在税务申报期限内，通过电子税务局完成纳税申报，打印申报回执并归档；（四）税款缴纳：按申报税额及时缴纳税款，取得完税凭证后进行账务处理，将完税凭证归档留存。第十三条资金管理流程规范（一）收款处理：收到款项后及时核对收款金额、来源，开具收款凭证，登记资金日记账，当日将款项存入银行；（二）付款审批：付款申请需经部门负责人、财务负责人、管理层逐级审批，审核通过后方可办理付款；（三）付款操作：按审批意见办理转账、现金付款，核对收款方信息、金额，付款完成后登记资金日记账；（四）资金对账：每日核对现金余额，每月与银行核对账户余额，编制余额调节表，处理未达账项。第四章财务会计工作考核与监督第十四条工作考核规范（一）考核指标：设置量化考核指标，包括账务处理准确率（差错率≤0.5%）、报表编制及时性（按时完成率100%）、税务申报合规性（零违规）、成本核算准确率（差异率≤1%）、档案管理完整性（无缺失、无损坏）；（二）考核周期：月度开展基础工作考核，季度开展综合能力考核，年度开展全面绩效考核；（三）考核应用：考核优秀的会计人员给予表彰、奖金奖励，考核不达标者限期整改，连续两次考核不达标者调岗或培训，培训后仍不达标者按公司规定处理。第十五条工作监督规范（一）内部监督：财务负责人每月抽查会计凭证、账簿、报表，核查账务处理合规性；每季度开展资金盘点、往来账核对，排查管理漏洞；（二）外部监督：配合税务机关、审计机构开展检查工作，如实提供财务资料，整改检查发现的问题；（三）责任追究：发现会计人员存在账务造假、数据篡改、泄露机密、违规操作等行为，视情节轻重给予警告、罚款、解除劳动合同等处理，情节严重的移交司法机关。第五章财务会计岗任职要求与培训第十六条任职基本要求（一）资质要求：持有会计从业相关资格证书，具备中级及以上会计专业技术资格者优先；（二）专业要求：掌握会计准则、税法、财务管理等专业知识，了解海洋能发电行业基本运营模式及财务特点；（三）能力要求：具备较强的账务处理能力、数据分析能力、风险识别能力，熟练使用财务软件及办公软件；（四）职业素养：具备严谨的工作态度、良好的职业道德，遵守保密规定，无财务违规记录。第十七条培训管理规范（一）岗前培训：新入职会计人员需完成公司财务制度、核算流程、行业财务特点等岗前培训，考核合格后方可上岗；（二）定期培训：每季度开展一次专业培训，内容包括最新财税政策、财务软件操作、海洋能行业财务核算要点等；（三）专项培训：针对税务稽查、成本管控等重点工作开展专项培训，提升会计人员专项工作能力；（四）培训考核：培训后开展考核，考核结果纳入个人绩效，确保培训内容落地。第六章附则第十八条制度解释权本制度由公司财务部负责解释，如会计核算标准、岗位职责划分等内容需