2026年海洋能发电公司采购预算编制与管控制度

2026年海洋能发电公司采购预算编制与管控制度第一章总则第一条制定目的为规范公司采购预算编制、审批、执行、调整及分析全流程管理，建立科学的采购预算管控体系，合理配置采购资源，控制采购成本，保障公司海洋能发电业务采购需求与整体经营预算目标相匹配，提升采购资金使用效率，结合公司采购管理及财务管理实际情况，特制定本制度。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《预算法实施条例》等相关法律法规，以及公司全面预算管理、采购管理、资金管理等内部规章制度制定。第三条适用范围本制度适用于公司所有采购预算的编制与管控工作，涵盖海洋能发电核心设备、辅助设备、办公设备、备品备件、原辅材料、服务采购等各类采购品类的年度、季度、月度预算编制，涉及采购部、财务部、各需求部门、管理层等相关主体的预算职责，覆盖预算编制、审批、执行、调整、监控、考核等全环节。第四条核心原则（一）战略导向原则：采购预算编制需贴合公司海洋能发电业务发展战略及年度经营目标，优先保障核心业务、重点项目的采购需求，兼顾日常运营采购需求。（二）量入为出原则：以公司年度经营预算总额为基础，结合采购需求的必要性和紧急性，合理核定采购预算额度，避免超预算采购或预算闲置。（三）科学精准原则：采用合理的预算编制方法，结合历史采购数据、市场价格走势、业务增长预期等因素，提高预算编制的准确性和可执行性。（四）全面覆盖原则：采购预算覆盖公司所有采购品类和采购环节，无遗漏、无重复，确保预算体系的完整性。（五）刚性管控与柔性调整结合原则：采购预算一经审批下达，原则上不得突破，确因客观因素需要调整的，需按规定流程审批，平衡预算管控的刚性与灵活性。（六）权责对等原则：明确各部门在采购预算编制、执行、管控中的职责，做到预算编制有人负责、执行有人跟踪、超支有人问责。第二章组织职责第五条归口管理部门公司财务部为采购预算编制与管控的归口管理部门，负责采购预算的汇总、审核、平衡、下达及执行监控；采购部负责牵头组织各需求部门开展采购预算编制，审核采购需求的合理性，执行已审批的采购预算；各需求部门负责提报本部门采购需求及对应预算。第六条财务部职责（一）制定采购预算编制指引，明确预算编制口径、方法、时间节点及报送要求，指导各部门规范编制采购预算；（二）汇总各部门提报的采购预算，结合公司年度经营预算总额、资金状况进行平衡审核，提出预算调整建议；（三）将审核后的采购预算草案报公司管理层审批，审批通过后正式下达采购预算指标；（四）建立采购预算执行监控台账，实时跟踪采购预算执行进度，定期分析预算执行差异及原因；（五）审核采购预算调整申请，按审批权限办理预算调整手续，更新预算管控指标；（六）定期开展采购预算执行情况分析，向管理层提交预算执行分析报告，提出成本管控改进建议；（七）将采购预算执行情况纳入部门绩效考核体系，落实预算管控责任。第七条采购部职责（一）组织各需求部门梳理采购需求，指导各部门按统一口径编制采购预算，确保预算内容完整、数据准确；（二）审核各部门提报的采购预算，重点核查采购需求的必要性、采购数量及价格的合理性，剔除不合理采购预算；（三）结合市场价格走势、供应商报价情况、历史采购成本等因素，对采购预算价格进行复核，提高预算精准度；（四）执行已审批的采购预算，在预算额度内开展采购活动，确保采购执行不超预算；（五）定期向财务部反馈采购预算执行进度，对超预算或预算执行滞后的情况及时预警并分析原因；（六）配合财务部开展预算执行分析，提出采购环节成本管控措施；（七）提报采购预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对采购工作的影响。第八条需求部门职责（一）根据本部门业务发展计划、设备运维需求、日常办公需求等，梳理真实、合理的采购需求；（二）按公司统一要求编制本部门采购预算，明确采购品类、数量、单价、金额、采购时间等信息，确保预算数据真实可追溯；（三）严格执行已审批的采购预算，在预算额度内提报采购申请，不得超预算采购；（四）配合采购部、财务部审核采购预算，提供预算编制所需的业务数据及需求说明；（五）对本部门采购预算执行情况负责，出现预算执行异常时及时分析原因并采取整改措施；（六）确因业务调整需要调整采购预算的，按流程提报预算调整申请，说明调整理由及依据。第九条管理层职责（一）审批公司采购预算编制指引及年度采购预算草案，确定采购预算总目标及核心管控要求；（二）审批重大采购预算调整申请，决策预算管控中的重大事项；（三）听取采购预算执行情况汇报，督促各部门落实预算管控责任，推动采购成本优化。第三章采购预算编制管理第十条编制周期与时间安排（一）年度采购预算：每年11月启动下一年度采购预算编制工作，12月完成汇总审核及审批，次年1月正式下达；（二）季度采购预算：每季度最后一个月20日前，各部门根据年度预算分解编制下一季度采购预算，采购部审核后报财务部备案；（三）月度采购预算：每月25日前，各部门根据季度预算分解编制下月采购预算，作为当月采购执行的依据。第十一条编制范围与口径（一）编制范围：涵盖物资采购预算（核心设备、辅助设备、办公设备、备品备件、原辅材料等）、服务采购预算（设备维保、检测、咨询等），包含采购价款、运输费、安装费、税费等相关费用；（二）编制口径：预算金额以不含税价为基础（特殊品类除外），采购数量以实际需求为依据，单价参考历史采购价格、市场询价价格或招标预估价格，采购时间结合业务需求及资金计划确定。第十二条编制方法（一）增量预算法：对于常规性、连续性的采购品类，以上一年度实际采购金额为基础，结合本年度业务增长比例、市场价格变动幅度等因素，核定本年度采购预算；（二）零基预算法：对于新增采购品类、重大项目采购或非常规采购需求，不参考历史数据，从零开始梳理采购需求，结合市场调研结果编制预算；（三）滚动预算法：对年度采购预算按季度、月度分解，根据实际执行情况动态调整后续预算，确保预算贴合实际需求。第十三条编制流程（一）启动部署：财务部每年11月发布下一年度采购预算编制指引，明确编制要求、时间节点及报送格式；（二）需求提报：各需求部门根据编制指引，梳理本部门采购需求，编制部门采购预算草案，经部门负责人审批后报采购部；（三）初审汇总：采购部对各部门预算草案进行审核，剔除不合理需求，核准确认预算数据，汇总形成公司采购预算初稿；（四）平衡审核：财务部对采购预算初稿进行平衡审核，结合公司年度资金预算、经营目标调整预算额度，形成采购预算草案；（五）审批下达：采购预算草案报公司管理层审批，审批通过后，财务部正式下达年度采购预算指标，并分解至各季度、月度。第四章采购预算执行与管控第十四条预算执行要求（一）采购部需在下达的预算额度内开展采购活动，严格按照预算核定的品类、数量、金额及时间执行采购；（二）各需求部门提报的采购申请不得超出本部门预算额度，采购部审核采购申请时需核对预算指标，超预算的采购申请原则上不予受理；（三）财务部在办理采购款项支付时，需核查采购执行是否在预算范围内，超预算支付需提供预算调整审批文件，否则不予付款。第十五条预算监控（一）财务部建立采购预算执行监控台账，按采购品类、部门、时间维度记录预算执行进度，每月5日前完成上月预算执行数据更新；（二）采购部每周跟踪采购订单执行情况，及时向财务部反馈预算执行进度，对预算执行率低于80%或高于100%的品类及时预警；（三）财务部每月开展预算执行差异分析，识别预算执行偏差（如价格差异、数量差异、时间差异），分析偏差原因，形成预算执行分析报告。第十六条预算调整（一）调整条件：因市场价格大幅波动、业务需求重大调整、政策法规变化等客观因素导致原预算无法执行的，可申请预算调整；（二）调整权限：单次调整金额在5万元以内的，由财务部审核、分管财务领导审批；5万元（含）至20万元的，报总经理审批；20万元（含）以上的，报总经理办公会审批；（三）调整流程：需求部门或采购部提报《采购预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、调整前后预算对比及对业务的影响，经采购部审核后报财务部，财务部按权限审批或上报，审批通过后更新预算指标。第十七条超预算管控（一）无预算采购：原则上禁止无预算采购行为，确因紧急需求需开展无预算采购的，需提报紧急采购申请，经总经理审批后方可执行，事后补充预算调整手续；（二）超预算采购：超预算采购需先办理预算调整手续，未完成调整审批的，采购部不得签订采购合同，财务部不得支付采购款项；（三）超预算问责：因主观原因导致超预算采购的，追究相关部门及责任人责任，视情节扣减部门绩效分值。第五章预算分析与考核第十八条预算分析（一）月度分析：财务部每月编制采购预算执行月度分析报告，重点分析预算执行进度、差异原因、成本管控效果，提出改进措施；（二）季度分析：每季度末开展采购预算季度分析，结合季度业务完成情况，评估预算执行趋势，调整下一季度预算管控重点；（三）年度分析：年末开展采购预算年度综合分析，总结全年预算执行情况，对比预算目标与实际执行差异，评估预算编制方法的科学性，为下一年度预算编制提供依据。第十九条预算考核（一）考核指标：将采购预算执行率、预算偏差率、成本节约率等纳入采购部及各需求部门的绩效考核指标体系；（二）考核周期：月度跟踪、季度考核、年度汇总，考核结果与部门绩效奖金、评优评先挂钩；（三）奖惩措施：预算执行率达标且成本节约率突出的部门，给予绩效奖励；超预算且无合理理由的部门，扣减绩效奖金，情节严重的追究部门负责人责任。第六章监督与责任追究第二十条监督检查（一）审计部每半年开展一次采购预算专项审计，核查预算编制的合规性、执行的真实性、调整的规范性，防范预算编制不实、挪用预算等违规行为；（二）财务部每月对采购预算执行情况进行内部核查，确保预算数据真实、执行流程合规；（三）鼓励员工对采购预算编制与管控中的违规行为（如虚报预算、超预算采购、虚假调整预算等）进行举报，公司对举报信息严格保密，核查属实的给予奖励。第二十一条责任追究（一）需求部门虚报采购预算、无理由超预算采购的，给予部