2026年海洋能发电公司现金收支与保管管理制度

2026年海洋能发电公司现金收支与保管管理制度第一章总则第一条为规范公司海洋能发电业务现金收支与保管管理工作，加强现金内控管理，防范现金挪用、丢失、被盗等风险，保障公司资金安全，结合《现金管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》及公司海洋能发电业务运营实际，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所有现金（含库存现金、项目现场备用现金、应急现金）的收支、缴存、保管、盘点全流程管理；涉及财务部现金管理岗、出纳岗、各业务部门、项目现场运维团队及所有涉及现金收支的岗位。第三条现金收支与保管遵循“收支分离、限额管控、及时缴存、安全保管”四大核心原则。严格区分现金收入与支出岗位，严禁一人兼任；按规定设定库存现金限额，严禁超限额留存现金；现金收入及时缴存银行，严禁坐支现金；采取安全防护措施保管现金，确保资金不发生损失。第四条本制度需与《资金管理制度》《备用金管理制度》《财务核算管理制度》等制度协同执行，确保现金管理与资金支付、备用金核销、会计核算工作有效衔接。第二章管理组织与职责第五条公司现金收支与保管工作由财务部统一归口管理，设立现金管理岗（由财务主管兼任）和出纳岗，出纳岗专职负责现金收付、保管、盘点等具体操作，现金管理岗负责审核、监督、对账等管理工作，严禁由一人办理现金业务全过程。第六条财务部在现金收支与保管中的核心职责：（一）制定现金收支操作细则，明确现金收付范围、限额标准、缴存时限、保管要求，经财务部负责人审批后执行；（二）核定公司总部及各项目现场的库存现金限额，根据业务量变化适时调整，确保限额符合实际需求且不违反监管要求；（三）审核现金收支凭证的真实性、合规性，核对收支金额与业务单据的一致性，严禁无依据收付现金；（四）监督出纳岗按规定办理现金收付、缴存、盘点工作，定期抽查现金保管情况，核查现金日记账与总账的一致性；（五）建立现金管理台账，记录现金收入、支出、库存、缴存等信息，跟踪项目现场应急现金使用情况，确保账实相符；（六）组织现金管理专项培训，指导出纳及项目现场现金管理人员掌握操作规范和安全防护要求；（七）处理现金短款、长款、被盗等异常情况，查明原因并提出处理意见，报公司管理层审批后执行；（八）每季度开展现金管理复盘，分析现金收支效率、限额执行情况、安全管控漏洞，提出改进措施。第七条各业务部门及项目现场在现金收支与保管中的职责：（一）部门/项目负责人：审核本部门/项目现场现金收支需求的真实性、必要性，督促相关人员按规定办理现金业务，对本部门/项目现金使用合规性负责；（二）现金使用人：按实际业务需求申请现金支出，提供真实、完整的业务凭证，严禁虚报冒领现金；（三）项目现场现金管理员：负责项目现场备用现金、应急现金的保管，按规定办理现金收付，每日盘点现金并记录台账，及时向财务部报备现金使用情况；（四）业务经办人：现金收入需及时上交财务部，严禁截留、挪用、私存现金，配合财务部核对现金收支相关业务数据。第三章现金收入管理第八条现金收入范围界定：（一）公司总部现金收入：主要包括零星销售款、废旧物资处置款、小额服务费收入、备用金结余退回、其他零星现金收入；（二）项目现场现金收入：主要包括临时劳务费用退回、小额赔偿款、废旧设备处置款、其他项目现场零星现金收入；（三）严禁将公司营业收入、项目回款等大额资金以现金形式收取，确因特殊情况收取大额现金的，需提前报财务部审批。第九条现金收入操作规范：（一）现金收入时，经办人需核对收款金额，开具一式三联的现金收款收据，注明收款日期、收款事由、金额、交款人等信息，加盖财务收款专用章；（二）出纳岗核对收款收据与实际收款金额一致后，及时将现金存入保险柜，当日登记现金日记账，做到账实相符；（三）现金收入需在收款当日缴存银行，确因银行下班等特殊情况无法缴存的，需经财务部负责人审批后留存，但留存金额不得超过库存现金限额；（四）项目现场现金收入需在3个工作日内缴存至公司指定账户或上交财务部，严禁项目现场长期留存现金收入；（五）现金收款收据需按编号顺序使用，作废收据需三联齐全并加盖“作废”章，留存备查，严禁撕毁、丢失收据。第十条现金收入禁止性规定：（一）严禁经办人截留、挪用、私分现金收入，严禁将现金收入存入个人账户；（二）严禁坐支现金，即不得将现金收入直接用于现金支出，需全部缴存银行后按支出流程支取；（三）严禁虚开收款收据套取现金，严禁无依据收取现金；（四）严禁项目现场将现金收入用于项目内部开支，未缴存前不得挪作他用。第四章现金支出管理第十一条现金支出范围界定：（一）允许以现金支付的款项：职工工资、奖金、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点（1000元）以下的零星支出；应急情况下的项目现场支出；（二）严禁以现金支付的款项：大额采购款、工程款、设备款、对外投资款等；超过结算起点的零星支出（经审批的应急支出除外）；无真实业务背景的支出；（三）海洋能发电项目现场应急现金支出：仅限海上作业应急物资采购、临时抢修劳务费用、其他紧急情况下的小额支出，支出后需在3个工作日内补充审批手续。第十二条现金支出操作规范：（一）现金支出前，经办人需填写《现金支出申请单》，附相关业务凭证（如费用报销单、劳务确认单、采购清单等），按审批权限完成审批；（二）审批权限：1000元及以下由部门负责人审批；1000元-5000元由财务部负责人审批；5000元以上由公司管理层审批；应急支出可先支付后补审批，但需在3个工作日内完成；（三）出纳岗审核《现金支出申请单》及附件合规后，按申请金额支付现金，当面核对金额，由领款人签字确认；（四）支付现金后，出纳岗当日登记现金日记账，附相关支出凭证，做到账证相符；（五）项目现场现金支出需由现场负责人审核，支出后及时记录台账，每月底与财务部核对支出明细，确保支出合规。第十三条现金支出禁止性规定：（一）严禁无审批、无凭证支付现金，严禁超范围、超限额支付现金；（二）严禁白条抵库，即不得以借条、收据等非正式凭证顶替库存现金；（三）严禁为个人或外部单位垫付现金，严禁公款私借；（四）严禁重复报销、虚报冒领现金，严禁将现金支付给未提供真实业务的单位或个人。第五章现金保管管理第十四条库存现金限额管理：（一）公司总部库存现金限额核定为5000元，主要用于日常零星支出；（二）各海洋能发电项目现场库存现金限额核定为10000元，其中应急现金不超过5000元，仅限应急使用；（三）库存现金限额需每年复核一次，根据业务量变化调整，调整需报财务部负责人审批并备案；（四）每日终了，库存现金余额不得超过核定限额，超限额部分需及时缴存银行，特殊情况需经审批留存。第十五条现金保管安全要求：（一）现金需存放于符合安全标准的保险柜中，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码由现金管理岗专人设置，钥匙和密码不得交由同一人保管；（二）保险柜需放置在财务部独立办公区域，安装监控设备，非现金管理相关人员严禁进入；（三）项目现场现金需存放于项目指定保险柜，保险柜需固定安装，由现场现金管理员专人保管，每日上锁，离开现场时需双重锁闭；（四）现金保管人员变动时，需办理交接手续，核对库存现金金额，编制交接清单，由交接双方、监交人签字确认；（五）节假日期间，库存现金需全部缴存银行，确需留存的，需增加安保措施，报公司管理层审批。第十六条现金盘点要求：（一）出纳岗每日终了进行现金盘点，核对库存现金与现金日记账余额，编制《现金盘点表》，发现短款、长款需立即上报财务部负责人；（二）现金管理岗每周抽查一次现金盘点情况，每月联合审计岗开展一次全面盘点，盘点结果需签字确认；（三）项目现场现金管理员每日盘点现金，每月向财务部报送《项目现金盘点表》，财务部每季度实地抽查项目现金盘点；（四）盘点发现现金短款的，由责任人赔偿；长款的需查明原因，无法查明的计入营业外收入；涉及违规的，按规定追究责任。第六章监督与考核第十七条现金监督机制：（一）财务部每月核查现金日记账与银行存款日记账、总账的一致性，每季度开展现金管理专项检查；（二）审计部门每半年开展现金收支与保管专项审计，核查现金收付合规性、保管安全性、台账完整性；（三）建立现金管理异常报告机制，发现现金短款、长款、违规收付等情况，需在24小时内上报公司管理层；（四）设立现金管理违规举报渠道，接受员工举报现金挪用、虚报冒领、白条抵库等行为，举报信息严格保密。第十八条考核指标与标准：（一）现金账实相符率：盘点时现金实际金额与账面金额一致的次数占总盘点次数的比例，考核标准为100%；（二）现金缴存及时率：现金收入按规定时限缴存银行的笔数占总收入笔数的比例，考核标准不低于99%；（三）限额执行率：库存现金未超限额的天数占总天数的比例，考核标准为100%；（四）支出合规率：现金支出符合范围和审批要求的笔数占总支出笔数的比例，考核标准不低于99%。第十九条考核结果应用：（一）年度考核优秀的现金管理人员，给予专项奖金奖励，优先纳入晋升培养名单；（二）因工作失误导致现金短款、账实不符的，由责任人承担赔偿责任，扣减当月绩效奖金的5%-10%；（三）违规收付现金、挪用现金、虚报冒领现金的，给予通报批评、降职等处罚，造成公司损失的追究赔偿责任，涉嫌违法的移交司法机关处理；（四）项目现场未按规定保管、盘点现金的，扣减项目负责人当月绩效奖金，情节严重的暂停项目现场现金使用权限。第七章附则