51信用卡财务制度

PAGE51信用卡财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范51信用卡各项财务活动，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于51信用卡公司总部及所属各分支机构、子公司的财务核算、财务管理等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及相关会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，各项财务数据的计算、记录和报告应符合规定的标准和方法。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理和核算。6.权责分明原则：明确各部门和岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算体系的建立和完善，制定财务核算流程和规范。2.组织编制公司年度财务预算、中期财务规划和月度财务计划，并监督执行情况。3.负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，确保财务数据的准确性和及时性。4.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率。5.负责公司财务报表的编制、报送和分析，为公司管理层提供决策支持。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。7.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。8.建立健全公司财务内部控制制度，防范财务风险。9.配合外部审计机构、税务机关等进行审计、检查和税务申报工作。10.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，确保财务工作符合公司整体发展战略。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务外部关系。监督财务部门内部控制制度的执行情况，防范财务风险。2.会计主管协助财务总监制定财务管理制度和核算流程，并监督执行。负责组织财务核算工作，审核会计凭证和财务报表，确保财务数据的准确性和合规性。负责财务预算的编制、分解和监控，定期进行预算执行情况分析。负责财务档案的管理工作，确保档案资料的完整和安全。组织财务人员培训和业务学习，提高财务团队整体素质。3.会计按照财务核算流程和规范，负责日常账务处理，包括账务记录、凭证制作、账目核对等。负责各类费用的审核和报销工作，确保费用支出符合公司规定。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。参与公司资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。定期编制资金报表，向会计主管汇报资金收支情况。协助会计进行财务核算工作，如核对账目、整理原始凭证等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况，合理确定各项资产的折旧方法、摊销期限和坏账准备计提比例等会计估计，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点和管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务总监批准，并在财务报表附注中说明调整的原因和影响。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合法。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后加盖“审核章”。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计核算规则编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，定期进行核对，确保账账相符。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核、财务总监批准后对外报送。5.财务分析：财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括各项财务指标的计算、分析和比较，以及对公司未来发展趋势的预测。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。4.预算编制应涵盖公司所有经营活动，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各项预算应明确具体的目标、指标和措施，并具有可操作性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。2.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，责任部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。经公司管理层批准后，对预算进行调整。3.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，公司应及时对预算进行修订，并报相关部门备案。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应的处罚。3.财务部门负责编制预算考核报告，报公司管理层审批后执行。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和方式。3.融资业务应严格按照国家法律法规和金融监管规定办理，确保融资活动合法合规。融资合同应明确双方权利义务，保障公司合法权益。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经批准不得擅自支付。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展战略所需。对于重大资金支出项目，应进行专项评估和论证。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款金额、对象、用途等与合同或审批文件一致。对于不符合规定的付款申请，财务人员有权拒绝支付。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.出纳人员应按照银行结算制度办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.对于大额资金结算，应采用安全可靠的结算方式，如银行转账、支票等，并严格执行双人操作制度，确保资金安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析，及时发现潜在风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和融资风险。避免过度依赖单一融资渠道，确保资金链稳定。3.加强对金融市场的研究和分析，及时掌握市场动态和政策变化，为资金管理决策提供参考依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程和管理要求。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，并在财务报表附注中披露。（二）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和经济利益的预期实现方式合理确定。3.长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。4.长期待摊费用应在受益期限内平均摊销，并在财务报表附注中披露摊销期限和摊销方法。（三）流动资产与存货管理1.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等。2.公司应加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品以及生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。4.公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、存储、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货发出采用加权平均法进行计价核算。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照权责发生制原则进行成本核算，将与生产经营活动相关的成本合理分摊到各个产品或服务项目中。2.成本核算应涵盖直接材料成本核算、直接人工成本核算和制造费用核算等方面。直接材料成本应根据实际领用数量和单价计算；直接人工成本应根据实际发生的工资、奖金等计算；制造费用应按照合理的分配方法分摊到各个产品或服务项目中。3.财务部门应定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司成本控制提供决策支持。（二）费用管理1.费用是指公司在日常经营活动中发生的除成本以外的其他支出，包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.公司建立费用审批制度，明确费用支出标准和审批流程。所有费用支出必须经过审批，未经批准不得擅自列支。3.加强费用控制，严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合理、合规。对于超标准、不合理的费用支出，财务人员有权拒绝报销。4.定期对费用进行分析和监控，分析费用变动趋势和原因，及时发现费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.根据国家税收法律法规，按时、准确地进行税务申报，足额缴纳各项税款。2.建立税务申报台账，记录各项税款的申报时间、申报金额、缴纳时间、缴纳金额等信息，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务，合理进行税务筹划，降低税务成本。（二）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，包括政策风险、合规风险、操作风险等。2.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行实时监控和预警。3.加强税务内部控制，规范税务处理流程，确保税务申报和缴纳工作符合法律法规要求。对于重大税务事项，应进行专项评估和论证，防范税务风险。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务总监批准后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务总监等签字。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括各项财务指标的计算、分析和比较，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.结合公司业务特点和市场环境，对公司未来发展趋势进行预测，提出改进措施和建议，为公司战略决策提供参考依据。十、财务内部控制与审计监督（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算流程、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）审计监督1.公司设立内部审计机构或聘请外部审计机构，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围