财务制度公司制度

PAGE财务制度公司制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律规范。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施，确保公司财务工作有章可循。2.组织公司的财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.开展财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持和分析建议，协助公司制定发展战略。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.参与公司重大经济事项的决策和财务风险控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。组织财务分析工作，为公司决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，培养和提升财务人员业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。参与公司财务管理制度的执行和监督，提出改进建议。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等，确保资产安全。协助编制资金报表，及时反映资金动态。完成领导交办的其他临时性工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关财经政策，具有较强的法律意识。3.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。5.从事财务工作[X]年以上，有丰富的财务工作经验。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加内部培训和外部培训课程，不断更新财务知识和技能，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计凭证与账簿管理1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确。2.账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照会计制度规定及时登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管，保管期限按照国家规定执行。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，编制完成后需经财务经理审核、公司管理层批准后报送相关部门和单位。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集渠道、时间、金额等，确保资金及时、足额筹集到位。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。（二）资金使用管理1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度，重大资金支出需经公司管理层集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规，付款金额准确无误。4.优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金用于生产经营、投资、研发等活动。（三）资金结算管理1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额。3.建立资金结算台账，记录资金收付情况，及时与银行对账单进行核对，确保资金结算准确无误。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，包括流动性风险、信用风险、市场风险等，制定相应的风险应对措施。2.建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范风险。3.加强与银行等金融机构的合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；每月至少核对一次银行存款账户余额。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确信用政策、收款流程和责任。加强应收账款的日常监控，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对可能形成坏账的应收账款，按照规定计提坏账准备，并进行专项管理。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保账实相符；对盘盈、盘亏、毁损的存货，及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置与验收根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产到货后，组织相关部门进行验收，确保固定资产符合要求。2.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并计入相关成本费用。对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置范围、审批程序和处置方式。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量符合无形资产定义和确认条件的资产，确认为无形资产，并按照成本进行初始计量。对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。2.无形资产的后续管理加强无形资产的日常管理，保护公司知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，关注其价值变化，及时调整相关会计处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.划分收益性支出与资本性支出的界限，合理确定成本费用的归属期。（二）成本费用项目分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，按照产品品种或批次进行归集和核算。加强生产成本控制，优化生产流程，降低生产成本。2.销售费用核算公司销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。合理控制销售费用支出，提高销售费用使用效益。3.管理费用涵盖公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。严格控制管理费用开支，提高管理效率。4.财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。加强财务费用管理，合理控制筹资成本。（三）成本费用预算与控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标和成本费用控制要求，编制成本费用预算。2.成本费用预算应分解到各部门和各项目，明确责任人和控制指标。3.加强成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整和纠正。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.按照当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金。3.在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，回报股东。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案的制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配预案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门组织实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报及时、准确。（二）税务核算与缴纳1.建立健全税务核算制度，准确计算应纳税额，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.按照规定的纳税期限和方式，足额缴纳税款，避免逾期纳税产生罚款和滞纳金。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效率，优化资源配置。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权审批与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大事项需经集体决策。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行资产清查，确保资产安全；对重要资产采取投保等措施进行风险防范。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，将考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作绩效。（四）内部控制监督与评价1.定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.聘请外部审计机构对公司财务内部控制进行审计评价，根据审计意见进行整改和完善。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等。3.内部审计部门应及时出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外