财务制度备案报送范本

PAGE财务制度备案报送范本一、总则（一）目的本财务制度备案报送范本旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本范本适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本范本依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定，并结合公司实际情况进行细化和完善。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部机构，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务负责人应具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和风险防范意识。财务负责人负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。3.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映公司经济业务，编制财务报表，提供财务信息。会计人员应严格遵守会计职业道德，保守公司商业秘密。4.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。出纳人员应严格遵守现金管理和银行结算制度，做到日清月结，账款相符。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划，确保公司财务目标的实现。参与公司重大投资、融资、资产处置等决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务部门的团队建设和人员管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和工作效率。定期向公司管理层汇报财务工作情况，及时反馈财务信息，为公司决策提供支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。负责保管现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。按照公司财务制度审核报销凭证，办理费用报销业务，确保报销手续齐全、合规。负责编制现金流量表，及时反映公司现金收支情况。协助财务负责人完成其他相关工作。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.公司实行全面预算管理，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。财务预算是全面预算的核心，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。通过编制财务预算，明确公司预算期内的财务目标和经营计划，为公司财务管理提供依据。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司预算目标编制本部门预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.财务预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）收入管理制度1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。各项收入应按照国家法律法规和公司相关规定确认和计量，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.主营业务收入应按照合同约定或业务实际发生情况及时确认收入。销售商品收入应同时满足下列条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.其他业务收入应按照实际发生情况及时确认收入。出租固定资产、无形资产等收入应按照租赁合同或协议约定的租金收入确认；提供劳务收入应按照劳务合同约定的劳务完成进度确认。4.营业外收入应按照实际发生情况及时确认收入。如处置固定资产净收益、罚款收入、捐赠收入等应按照相关规定进行核算。5.公司应加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生时间、金额、来源等信息。财务部门应定期对收入进行核对和分析，确保收入的准确性和合规性。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各项成本费用应按照国家法律法规和公司相关规定进行核算和控制，确保成本费用的合理性和合规性。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。生产成本应按照成本核算对象进行归集和分配，采用适当的成本计算方法计算产品成本。公司应加强对生产成本的管理，优化生产流程，降低生产成本。3.销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。销售费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制管理费用支出，提高管理效率。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理安排筹资活动，降低财务费用。6.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核。各部门应严格按照成本费用预算控制支出，财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（四）资产管理制度1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。公司应加强对资产的管理，确保资产的安全、完整和有效使用。2.流动资产是指公司可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。公司应加强对流动资产的管理，合理安排资金，提高资金使用效率。定期对货币资金进行清查盘点，确保账款相符；加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账损失；加强对存货的管理，合理控制存货库存，降低存货积压和短缺风险。3.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合公司实际需要；定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符；按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和合规性；固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合规性和效益性。4.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。公司应加强对无形资产的管理，合理确认和计量无形资产，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得资产符合公司战略规划；定期对无形资产进行评估和减值测试，及时发现无形资产价值变化情况，合理计提无形资产减值准备；加强对无形资产的保密和保护，防止无形资产泄露和侵权。5.长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。公司应加强对长期待摊费用的管理，按照规定的摊销期限进行摊销，确保摊销的准确性和合规性。（五）资金管理制度1.公司资金管理应遵循“安全、高效利用”的原则，确保资金的安全和合理使用。公司应建立健全资金管理制度，加强对资金的筹集、使用、调度等环节的管理。2.资金筹集是指公司为满足生产经营需要，通过一定渠道和方式筹集资金的行为。公司应根据自身发展战略和资金需求情况，合理选择筹资方式，优化筹资结构，降低筹资成本和风险。资金筹集应按照规定的程序进行审批，并签订相关合同或协议，确保筹资活动的合规性和合法性。3.资金使用是指公司将筹集到的资金用于生产经营活动的行为。公司应加强对资金使用的管理，严格按照资金预算安排资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。资金支出应按照规定的审批程序进行，确保审批手续齐全、合规。4.资金调度是指公司根据生产经营需要，对资金进行合理安排和调配的行为。公司应加强对资金调度的管理，建立健全资金调度管理制度，明确资金调度的审批程序和权限。资金调度应在保证公司正常生产经营活动资金需求的前提下，提高资金使用效率，降低资金闲置成本。5.公司应加强对资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。如对资金流动性风险、资金安全风险等进行监控和分析，采取有效措施加以防范和控制。（六）利润分配管理制度1.公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。公司应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。2.在公司弥补亏损和提取法定公积金之前，不得向股东分配利润。公司法定公积金按照税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。3.公司向股东分配利润应按照股东会或者股东大会决议进行。公司应在年度终了后，按照规定的程序进行利润分配，并及时向股东披露利润分配情况。四、财务审批流程（一）一般财务审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单等财务审批表单，详细注明费用或款项的用途、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对经办人提交的申请进行审核，确认业务的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。3.财务部门对申请进行审核，重点审核费用或款项的合规性、审批手续的完整性以及相关凭证的真实性、合法性和完整性。财务部门审核无误后，签署审核意见。4.公司管理层根据财务部门和部门负责人的审核意见进行审批。对于重大财务事项，需经公司董事会或股东会审议通过。5.审批通过后，出纳人员按照规定的支付方式进行付款，并在财务审批表单上加盖“付讫”章。（二）特殊财务审批流程对于金额较大、涉及重大决策或特殊业务的财务事项，应按照以下特殊财务审批流程进行：1.经办人提出申请，并提交详细的业务报告和财务分析报告，说明事项的背景、目的、预计效果、资金来源和使用计划等。2.部门负责人组织相关人员进行论证和评估，形成论证报告，并签署意见。3.财务部门对申请进行详细的财务审核和风险评估，提出财务意见和建议，并签署审核意见。4.公司管理层组织召开专题会议，对该事项进行审议。会议应邀请相关部门负责人、专家等参加，充分听取各方意见。5.根据会议审议结果，公司管理层做出决策。对于需经董事会或股东会审议通过的事项，按照规定的程序提交审议。6.审批通过后，按照一般财务审批流程进行后续操作。五、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。财务负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责，公司管理层应对财务报告的质量和披露负责。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，并及时进行信息披露。财务报告的报送和披露应符合相关法律法规和监管要求。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过对各项指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应及时提交给公司管理层，并根据管理层的意见和建议进行调整和完善。财务分析报告应语言简洁、重点突出、数据准确、分析透彻，为公司管理层提供有价值的决策参考。六、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责、监督内容和方式、监督结果的处理等。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应加强对各部门财务收支情况的监督检查，确保财务活动合规、有序进行。3.公司审计部门应定期对公司财务状况进行审计，对财