财务制度工作流程

PAGE财务制度工作流程一、总则（一）目的本财务制度工作流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到制度无死角。4.及时性原则：财务工作及时处理，确保财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金计划等，确保公司财务工作有序开展。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、利润分配等提出财务意见和建议。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施公司财务管理制度。负责财务团队建设与管理，指导和监督财务人员工作，提高团队整体素质。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为公司决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送工作，包括月度、季度、年度财务报表及相关附表。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整与安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。负责公司工资发放、费用报销等资金支付工作，确保支付准确及时。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照《企业会计准则》规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计进行初审，财务经理进行复审，确保报表数据准确无误。经公司负责人签字盖章后对外报送。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的各类资料。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，标明年度、月份、编号等信息。3.财务档案由专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。4.查阅财务档案需经财务经理批准，查阅人员应遵守档案管理制度，不得擅自涂改、损毁档案资料。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，确保预算的完整性和准确性。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核批准后下达执行。4.各部门应严格按照资金预算执行，定期对预算执行情况进行分析和反馈，如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，按照合同约定按时还款付息。4.涉及股权融资或债券融资等重大融资事项，应按照公司决策程序进行审批，并聘请专业机构进行评估和指导。（三）资金使用管理1.公司资金使用实行审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。2.费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销凭证需真实、合法、有效，经相关负责人审批后予以报销。3.采购付款应根据采购合同和相关审批文件进行，确保付款准确及时。对于大额采购付款，应采用银行转账等方式支付。4.投资项目资金使用应按照投资计划和项目进度进行，严格控制投资风险。投资项目完成后，应及时进行验收和决算。5.公司应加强资金安全管理，严禁坐支现金，库存现金应按照规定限额存放，确保资金安全。（四）资金监控与分析1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，为公司决策提供支持。2.每月编制资金收支情况表，分析资金收支差异原因，提出改进措施和建议。3.定期对公司资金使用效益进行评估，如资金周转率、投资回报率等，发现问题及时调整资金使用策略。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性原则，确保成本费用数据真实、准确。3.成本费用核算方法应保持一致，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或项目进行明细核算。3.销售费用包括销售部门发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等，应按照费用项目进行核算。4.管理费用包括行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等，应按照费用项目进行核算。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制与分析1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用合理降低。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进建议和措施。3.每月编制成本费用分析报告，对比分析实际成本费用与预算成本费用差异，为公司决策提供依据。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.费用报销应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.费用报销审批应按照规定的审批权限进行，各级审批人员应认真审核报销凭证，确保报销事项真实、合法、合规。4.对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时准确填写各类纳税申报表，报送税务机关。3.税务申报应确保数据真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报，应提前向税务机关申请并办理相关手续。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和金额，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式可采用银行代扣、网上申报缴纳等方式，确保税款及时入库。3.财务部门应定期核对税款缴纳情况，如有差错应及时与税务机关沟通并进行调整。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.涉及重大税务筹划事项，应咨询专业税务顾问意见，并报公司管理层批准。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制，及时识别和评估税务风险。2.财务部门应定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务违法行为的发生。3.对于税务机关的税务检查，公司应积极配合，如实提供相关资料，按照税务机关要求进行处理。七、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持分级审批原则，明确各级审批人员的审批权限和责任。3.审批过程应客观公正，注重审批事项的真实性、合理性和必要性。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，附上相关原始凭证，提交部门负责人审批。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性，签字批准后提交财务部门审核。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性及金额准确性，审核通过后提交财务经理审批。财务经理审批同意后，报公司负责人审批。公司负责人审批通过后，由出纳办理报销付款手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，附上相关审批文件，提交部门负责人审批。部门负责人审核付款申请的真实性、合理性，签字批准后提交财务部门审核。财务部门审核付款申请的合法性、合规性及金额准确性，审核通过后提交财务经理审批。财务经理审批同意后，报公司负责人审批。公司负责人审批通过后，由出纳办理付款手续。（三）审批权限1.费用报销审批权限单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批。单次费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司负责人审批。2