不懂会计财务制度

PAGE不懂会计财务制度公司会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的会计财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，提高公司经济效益，保障公司的稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的会计财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算和财务报表编制应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和相关信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便决策参考。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度和流程。3.编制财务预算、财务报表和财务分析报告。4.筹集和管理公司资金，合理安排资金使用。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位设置及职责分工1.财务经理全面负责公司财务工作的组织、领导和管理。制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。审核重要财务文件和报告。2.会计主管负责财务核算工作的组织和管理。审核会计凭证和财务报表，确保财务信息的准确性。制定和执行会计核算制度和流程。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.会计按照会计准则和制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档。协助进行财务审计和税务申报工作。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行资金核对和盘点工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理批准，并及时通知相关部门和人员。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行账簿核对和结账工作，确保财务数据的准确性和及时性。（五）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，编制及时。3.财务报表需经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人审批后执行。（二）资金筹集1.公司根据资金需求和经营情况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（三）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。2.各部门使用资金时，应提前提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。3.财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司负责人批准后办理支付手续。4.严格控制资金支出，确保资金使用符合公司规定和预算安排，杜绝不合理支出。（四）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等方式进行资金结算。2.资金结算应严格遵守银行结算纪律和公司内部规定，确保资金安全、及时到账。3.出纳人员应及时登记资金收支情况，定期与银行核对账目，编制资金收支报表。（五）资金盘点1.定期对公司现金、银行存款等资金进行盘点。2.现金盘点应做到日清月结，确保账实相符。银行存款盘点应核对银行对账单与公司银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。3.如发现资金盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，定期核对账目，及时催收款项，对逾期款项采取有效措施进行清理。按照规定计提坏账准备，坏账损失的确认和处理应符合国家规定和公司内部制度。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。合理确定存货储备量，避免积压和短缺。定期进行存货盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合下列条件之一的有形资产确认为固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定和公司会计政策确定固定资产折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，应按照规定进行核算。对使用寿命有限的无形资产，按照预计使用寿命采用直线法进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，取得的处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.成本核算应准确归集和分配各项成本费用，确保成本信息的真实性和准确性。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施控制成本。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程和报销凭证要求。员工发生费用支出后，应及时填写报销单，附上相关凭证，按照审批流程进行报销。财务部门对费用报销进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。3.费用控制各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合预算和公司规定。定期对费用支出情况进行分析和评价，发现异常情况及时采取措施进行调整。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家统一会计制度和公司业务特点，确定收入确认原则和方法。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。3.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照规定的会计核算方法进行利润核算，确保利润数据的准确无误。3.定期进行利润分析，了解公司盈利能力和经营状况，为决策提供依据。（三）利润分配1.公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，报股东大会批准后执行。3.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保申报数据真实、准确、完整。3.依法缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，避免因税务筹划不当带来的税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合规定。3.对重大税务事项应进行专项评估和决策，避免税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计部门，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照审计程序开展审计工作。3.审计人员应具备专业知识和技能，遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。4.内部审计报告应及时提交公司管理层，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家规定和公司要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，确保公司财务工