碧水源财务制度

PAGE碧水源财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范碧水源公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于碧水源公司及其所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司管理提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。建立健全公司财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务人员进行会计核算、财务报表编制等工作，保证财务信息的真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对公司重大投资、融资等经济活动进行财务评估和决策支持。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制、执行和控制工作。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳职责负责公司现金收付、银行存款收付等资金结算工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计进行其他财务工作，如费用报销审核等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计年度采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理审核批准，并及时通知相关财务人员。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司规定的格式、内容和编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，公司各部门应根据公司战略目标、经营计划和历史数据，编制下一年度本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体目标，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和分析，查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务管理部门负责资金筹集的具体工作，办理相关手续，签订借款合同、债券发行协议等法律文件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层、董事会等审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营、投资等合理用途。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。2.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。（四）资金风险管理1.识别、评估资金筹集和使用过程中的风险，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险；加强资金流动性管理，确保公司资金链安全。2.建立资金风险预警机制，对资金风险指标进行实时监控，及时发现和处理潜在的资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，对银行存款进行对账。严格执行货币资金收支审批制度，严禁坐支现金。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理，并调整固定资产卡片和台账。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和有效性。对自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和公司规定，对成本费用进行分类核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的准确归集和分配。2.加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门、各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算目标。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.建立成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销凭证应真实、合法、有效，报销审批应严格按照规定的程序进行。对不符合规定的报销申请，财务人员有权拒绝报销。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务管理部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，报股东大会审批。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高公司经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门内部不相容职务，如会计与出纳、记账与审核等，实行岗位分离，避免一人兼任可能导致的舞弊风险。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定不同层次的审批权限，确保各项财务活动经过适当审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，保证财务信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理和保护，定期进行财产清查，确保资产安全。5.预算控制：通过财务预算的编制、执行、控制和考核，对公司财务活动进行全面管理。6.运营分析控制：定期对公司财务指标进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、财务报表的真